Добровольное страхование сотрудников НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Добровольное страхование сотрудников НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы выплаченных больничных берите вместе с начисленным по ним НДФЛ (Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы выплаченных больничных берите вместе с начисленным по ним НДФЛ (Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 19.01.2010 N 137-О-П
"По жалобе гражданки Лимоновой Людмилы Юрьевны на нарушение ее конституционных прав положением статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации"2.1. Статья 213 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 29 декабря 2004 года N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", действовавшая с 1 января 2005 года по 1 января 2008 года, предусматривала включение в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц сумм страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования работников, если указанные суммы вносились за физических лиц из средств работодателей (пункт 3), при этом доходы, полученные в виде страховых выплат, при определении налоговой базы не учитывались, если такие выплаты осуществлялись при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1).
"По жалобе гражданки Лимоновой Людмилы Юрьевны на нарушение ее конституционных прав положением статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации"2.1. Статья 213 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 29 декабря 2004 года N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", действовавшая с 1 января 2005 года по 1 января 2008 года, предусматривала включение в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц сумм страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования работников, если указанные суммы вносились за физических лиц из средств работодателей (пункт 3), при этом доходы, полученные в виде страховых выплат, при определении налоговой базы не учитывались, если такие выплаты осуществлялись при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1).
"Генеральное соглашение между общероссийскими объединениями профсоюзов, общероссийскими объединениями работодателей и Правительством Российской Федерации на 2024 - 2026 годы"прекращение взимания налога на доходы физических лиц с пособий по временной нетрудоспособности;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации страховую премию по договорам добровольного личного медицинского страхования, действующим в отношении работников, уволенных в связи с выходом на пенсию?..
(Консультация эксперта, 2026)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются страховые взносы, если они вносятся за физлиц из средств работодателей либо из средств организаций, не являющихся работодателями в отношении тех физлиц, за которых они вносят страховые взносы. Исключение - случаи, когда страхование производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования (п. 3 ст. 213 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются страховые взносы, если они вносятся за физлиц из средств работодателей либо из средств организаций, не являющихся работодателями в отношении тех физлиц, за которых они вносят страховые взносы. Исключение - случаи, когда страхование производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования (п. 3 ст. 213 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при возмещении работникам стоимости услуг, оказанных санаторием в рамках договора ДМС, заключенного работодателем со страховой компанией.
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102036)В этой связи суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного медицинского страхования из средств работодателей за работников, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102036)В этой связи суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного медицинского страхования из средств работодателей за работников, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы по договору добровольного медицинского страхования работников, заключенному на год, если страховая премия уплачивается единовременно при заключении договора?..
(Консультация эксперта, 2026)Суммы страховых премий по договорам добровольного личного страхования работников (в том числе по договорам ДМС), уплачиваемые работодателем, не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 213 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Суммы страховых премий по договорам добровольного личного страхования работников (в том числе по договорам ДМС), уплачиваемые работодателем, не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 213 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ со стоимости санаторно-курортного лечения работников по договору ДМС, заключенному между работодателем и страховой компанией
(КонсультантПлюс, 2026)Есть судебные акты, в которых указано, что организация не должна удерживать НДФЛ со стоимости услуг, оказанных работникам санаторием в рамках договора добровольного медицинского страхования, заключенного работодателем со страховой компанией.
Удерживается ли НДФЛ со стоимости санаторно-курортного лечения работников по договору ДМС, заключенному между работодателем и страховой компанией
(КонсультантПлюс, 2026)Есть судебные акты, в которых указано, что организация не должна удерживать НДФЛ со стоимости услуг, оказанных работникам санаторием в рамках договора добровольного медицинского страхования, заключенного работодателем со страховой компанией.
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Если сотрудник добровольно не возвращает излишне выплаченную зарплату и у вас нет оснований взыскать переплату с него, то, полагаем, уменьшить обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов вы не можете, поскольку сотрудник получил экономическую выгоду в размере излишне выплаченной зарплаты (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если сотрудник добровольно не возвращает излишне выплаченную зарплату и у вас нет оснований взыскать переплату с него, то, полагаем, уменьшить обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов вы не можете, поскольку сотрудник получил экономическую выгоду в размере излишне выплаченной зарплаты (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Не облагается НДФЛ и взносами компенсация расходов командированного работника, связанных с оформлением полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Не облагается НДФЛ и взносами компенсация расходов командированного работника, связанных с оформлением полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки.
Статья: Компенсация медстраховки - командировочный расход, не облагаемый НДФЛ?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Отметим, что данный вывод согласуется с позицией, высказанной в письме Минфина России от 23.05.2023 N 03-04-06/46796. В нем рассматривалась ситуация, когда компания компенсирует командированному работнику расходы по договору добровольного медицинского страхования. Финансисты указали, что доходы в виде суммы компенсации организацией своему работнику его расходов по договору добровольного медицинского страхования в случае, когда такой договор заключен работником лично с российской страховой компанией, при направлении работника в командировку в перечне доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведенном в ст. 217 НК РФ, не поименованы. Поэтому указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Отметим, что данный вывод согласуется с позицией, высказанной в письме Минфина России от 23.05.2023 N 03-04-06/46796. В нем рассматривалась ситуация, когда компания компенсирует командированному работнику расходы по договору добровольного медицинского страхования. Финансисты указали, что доходы в виде суммы компенсации организацией своему работнику его расходов по договору добровольного медицинского страхования в случае, когда такой договор заключен работником лично с российской страховой компанией, при направлении работника в командировку в перечне доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведенном в ст. 217 НК РФ, не поименованы. Поэтому указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете заработную плату, излишне выплаченную при увольнении работника, и соответствующие ей суммы НДФЛ и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)При определении налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам учитываются все выплаты работнику, в том числе излишне начисленная и выплаченная заработная плата. Обязательства организации по уплате НДФЛ и страховых взносов (включая взносы на травматизм) могут быть уменьшены, только когда переплата будет добровольно или по решению суда возвращена бывшим работником (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736, ФНС России от 20.03.2015 N ПА-4-11/4442@, Определение Верховного Суда РФ от 08.09.2017 N 307-КГ17-11943 по делу N А13-2379/2016).
(КонсультантПлюс, 2026)При определении налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам учитываются все выплаты работнику, в том числе излишне начисленная и выплаченная заработная плата. Обязательства организации по уплате НДФЛ и страховых взносов (включая взносы на травматизм) могут быть уменьшены, только когда переплата будет добровольно или по решению суда возвращена бывшим работником (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736, ФНС России от 20.03.2015 N ПА-4-11/4442@, Определение Верховного Суда РФ от 08.09.2017 N 307-КГ17-11943 по делу N А13-2379/2016).