Дивиденды недвижимым имуществом
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды недвижимым имуществом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как физическое лицо может быть признано иностранным агентом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Иностранный агент также обязан сообщать о своем статусе лицам, от которых он получает в установленных случаях денежные средства (например, при отчуждении либо сдаче в аренду недвижимости (транспортных средств), при получении дивидендов и процентов по банковским вкладам). Такие средства должны быть зачислены на специальный рублевый счет, открытый иностранному агенту в уполномоченном банке (ч. 2, 14 ст. 9 Закона N 255-ФЗ; Решение Совета директоров Банка России от 14.02.2025).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Иностранный агент также обязан сообщать о своем статусе лицам, от которых он получает в установленных случаях денежные средства (например, при отчуждении либо сдаче в аренду недвижимости (транспортных средств), при получении дивидендов и процентов по банковским вкладам). Такие средства должны быть зачислены на специальный рублевый счет, открытый иностранному агенту в уполномоченном банке (ч. 2, 14 ст. 9 Закона N 255-ФЗ; Решение Совета директоров Банка России от 14.02.2025).
Статья: НДС при выплате дивидендов имуществом
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Является ли выплата дивидендов недвижимым имуществом налогооблагаемой НДС операцией и если является, то может ли учредитель принять этот НДС к вычету? Ответы на эти вопросы Минфин России дал в письме от 07.06.2024 N 03-07-11/52884.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Является ли выплата дивидендов недвижимым имуществом налогооблагаемой НДС операцией и если является, то может ли учредитель принять этот НДС к вычету? Ответы на эти вопросы Минфин России дал в письме от 07.06.2024 N 03-07-11/52884.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
Готовое решение: Что такое дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли выплачивать дивиденды недвижимым имуществом
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли выплачивать дивиденды недвижимым имуществом
Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС при выплате дивидендов недвижимым имуществом.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24816)Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС при выплате дивидендов недвижимым имуществом.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24816)Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС при выплате дивидендов недвижимым имуществом.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.5. Облагается ли НДС выплата обществом дивидендов имуществом, включая недвижимое?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Выплата дивидендов путем передачи недвижимого имущества
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Выплата дивидендов путем передачи недвижимого имущества
Статья: Особенности, роль, значение личных фондов в наследственном праве РФ
(Кириллова Е.А., Масленко Е.Н.)
("Наследственное право", 2022, N 3)Имущество, переданное в личный фонд при его создании, принадлежит фонду на праве собственности, при этом учредитель фонда не имеет прав на имущество фонда. Также необходимо учитывать, что после смерти учредителя имущество фонда не подлежит разделу между наследниками. Согласно статье 128 ГК РФ к имуществу личного фонда можно отнести вещи, ценные бумаги, интеллектуальную собственность, доли в компаниях и мн. др. Из имущества личного фонда не выделяется обязательная доля, если среди наследников есть лица, претендующие на нее. Учредитель фонда может назначить выгодоприобретателями лиц, имеющих право на обязательную долю. Определяя объем прав выгодоприобретателей, учредитель личного фонда может распорядиться дивидендами, передачей недвижимости в пользование конкретному лицу на определенный срок или в бессрочном порядке, регулярными выплатами на медицинские услуги или обучение. Личный фонд может быть ликвидирован только в судебном порядке, одной из причин ликвидации фонда может послужить невозможность образования органов управления, например когда назначенные лица отказались управлять фондом.
(Кириллова Е.А., Масленко Е.Н.)
("Наследственное право", 2022, N 3)Имущество, переданное в личный фонд при его создании, принадлежит фонду на праве собственности, при этом учредитель фонда не имеет прав на имущество фонда. Также необходимо учитывать, что после смерти учредителя имущество фонда не подлежит разделу между наследниками. Согласно статье 128 ГК РФ к имуществу личного фонда можно отнести вещи, ценные бумаги, интеллектуальную собственность, доли в компаниях и мн. др. Из имущества личного фонда не выделяется обязательная доля, если среди наследников есть лица, претендующие на нее. Учредитель фонда может назначить выгодоприобретателями лиц, имеющих право на обязательную долю. Определяя объем прав выгодоприобретателей, учредитель личного фонда может распорядиться дивидендами, передачей недвижимости в пользование конкретному лицу на определенный срок или в бессрочном порядке, регулярными выплатами на медицинские услуги или обучение. Личный фонд может быть ликвидирован только в судебном порядке, одной из причин ликвидации фонда может послужить невозможность образования органов управления, например когда назначенные лица отказались управлять фондом.
Статья: Дивиденды получены имуществом: как уменьшить базу по НДФЛ при его продаже
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Участник-физлицо, получивший дивиденды не деньгами, а иным имуществом (автомобиль, недвижимость), может продать его до того, как пройдет минимальный срок владения. С какой суммы придется заплатить НДФЛ?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Участник-физлицо, получивший дивиденды не деньгами, а иным имуществом (автомобиль, недвижимость), может продать его до того, как пройдет минимальный срок владения. С какой суммы придется заплатить НДФЛ?
Вопрос: О применении вычета по НДС при получении участником хозяйственного общества недвижимого имущества в качестве дивидендов.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Вопрос: Учредитель на ОСН владеет организацией на ОСН. Организация использует собственное недвижимое имущество в деятельности, облагаемой НДС, - сдает в аренду.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Вопрос: Учредитель на ОСН владеет организацией на ОСН. Организация использует собственное недвижимое имущество в деятельности, облагаемой НДС, - сдает в аренду.
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)При передаче участнику в счет выплаты дивидендов недвижимого имущества право собственности на данное имущество переходит от общества к участнику общества. Соответственно, можно утверждать, что такая передача представляет собой операцию по реализации недвижимого имущества в целях НДС. Соответственно, у общества, передающего недвижимое имущество, возникает обязанность по исчислению НДС с указанной операции по реализации. Именно такого подхода придерживаются фискальные органы (письма Минфина России от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7294, от 19.03.2024 N 03-07-11/24816, ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367@). Таким образом, отсутствие факта исчисления НДС с операции по передаче недвижимого имущества своему участнику в счет выплаты дивидендов приведет к риску доначисления налоговиками НДС.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)При передаче участнику в счет выплаты дивидендов недвижимого имущества право собственности на данное имущество переходит от общества к участнику общества. Соответственно, можно утверждать, что такая передача представляет собой операцию по реализации недвижимого имущества в целях НДС. Соответственно, у общества, передающего недвижимое имущество, возникает обязанность по исчислению НДС с указанной операции по реализации. Именно такого подхода придерживаются фискальные органы (письма Минфина России от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7294, от 19.03.2024 N 03-07-11/24816, ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367@). Таким образом, отсутствие факта исчисления НДС с операции по передаче недвижимого имущества своему участнику в счет выплаты дивидендов приведет к риску доначисления налоговиками НДС.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Выплатить дивиденды имуществом, в том числе недвижимостью, можно, если это предусмотрено уставом ООО. Стоимость, срок и порядок передачи имущества указывают в решении общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО).
(Издательство "Главная книга", 2026)Выплатить дивиденды имуществом, в том числе недвижимостью, можно, если это предусмотрено уставом ООО. Стоимость, срок и порядок передачи имущества указывают в решении общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО).