Деятельность агентств по подбору персонала усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Деятельность агентств по подбору персонала усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении УСН юрлицом, осуществляющим деятельность по подбору персонала.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-11-11/65151)Вопрос: О применении УСН юрлицом, осуществляющим деятельность по подбору персонала.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-11-11/65151)Вопрос: О применении УСН юрлицом, осуществляющим деятельность по подбору персонала.
Статья: Ответы на "доходно-расходные" вопросы помогут сформировать налоговую базу при УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)Затраты на услуги по подбору персонала в "упрощенных" расходах учесть нельзя. Перечень расходов 2025 г. закрытый, и расходов на подбор персонала в этом перечне нет <2>. Это относится и к расходам по поиску работников через интернет-сайты <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)Затраты на услуги по подбору персонала в "упрощенных" расходах учесть нельзя. Перечень расходов 2025 г. закрытый, и расходов на подбор персонала в этом перечне нет <2>. Это относится и к расходам по поиску работников через интернет-сайты <3>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС неправомерно отказала ему в возмещении НДС, поскольку им было подано заявление об отказе от использования УСН в связи с осуществлением деятельности агентства по подбору персонала (подп. 21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС неправомерно отказала ему в возмещении НДС, поскольку им было подано заявление об отказе от использования УСН в связи с осуществлением деятельности агентства по подбору персонала (подп. 21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы") и оказывающая информационные услуги, включить в состав расходов затраты на размещение информации о подборе персонала в СМИ и на интернет-сайтах, если она не является кадровым агентством?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2014)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы") и осуществляющая деятельность по оказанию информационных услуг, включить в состав расходов при исчислении УСН затраты на размещение информации о подборе персонала в СМИ и на интернет-сайтах, если она не является кадровым агентством?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2014)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы") и осуществляющая деятельность по оказанию информационных услуг, включить в состав расходов при исчислении УСН затраты на размещение информации о подборе персонала в СМИ и на интернет-сайтах, если она не является кадровым агентством?
Вопрос: ...Кадровое агентство, применяющее УСН, занимается подбором персонала для юрлиц. С соискателями трудовые договоры оно не заключает. Вправе ли агентство в 2016 г. применять УСН?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Если кадровое агентство на УСН оказывает услуги по подбору персонала и при этом не заключает трудовых договоров с соискателями, то оно в 2016 г. вправе продолжать применять УСН.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Если кадровое агентство на УСН оказывает услуги по подбору персонала и при этом не заключает трудовых договоров с соискателями, то оно в 2016 г. вправе продолжать применять УСН.
"Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Согласно подпункту 21 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала), с 1 января 2016 г. не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Возникает вопрос: в каких же случаях агентства по подбору персонала вправе применять УСН? Ответ содержится в письме Минфина России от 11 марта 2016 г. N 03-11-06/2/13564.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Согласно подпункту 21 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала), с 1 января 2016 г. не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Возникает вопрос: в каких же случаях агентства по подбору персонала вправе применять УСН? Ответ содержится в письме Минфина России от 11 марта 2016 г. N 03-11-06/2/13564.
Статья: 13 типичных неучитываемых затрат
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 12)Услуги кадровых агентств по подбору персонала дороги. Часто работодатели предпочитают самостоятельно искать подходящих сотрудников, давая объявления в СМИ. Можно ли в этом случае включить в расходы стоимость публикаций?
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 12)Услуги кадровых агентств по подбору персонала дороги. Часто работодатели предпочитают самостоятельно искать подходящих сотрудников, давая объявления в СМИ. Можно ли в этом случае включить в расходы стоимость публикаций?
Статья: Деятельность по предоставлению труда работников (персонала)
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 7)Не обошли стороной новшества и гл. 26.2 НК РФ. Как мы сказали выше, в качестве частных агентств занятости, осуществляющих деятельность по предоставлению труда работников (персонала), не могут выступать субъекты предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы. Данная норма будет закреплена в п. 3 ст. 346.12 НК РФ: перечень ограничений по применению указанного спецрежима дополнен пп. 21. С 1 января 2016 г. не вправе будут применять УСНО частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 7)Не обошли стороной новшества и гл. 26.2 НК РФ. Как мы сказали выше, в качестве частных агентств занятости, осуществляющих деятельность по предоставлению труда работников (персонала), не могут выступать субъекты предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы. Данная норма будет закреплена в п. 3 ст. 346.12 НК РФ: перечень ограничений по применению указанного спецрежима дополнен пп. 21. С 1 января 2016 г. не вправе будут применять УСНО частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).
Вопрос: Как в бухгалтерском и налоговом учете организации, применяющей УСН, отразить оказание услуг по подбору персонала, если лица, направляемые ей на работу к заказчику, трудового договора с организацией не заключают?
("Учет и контроль", 2018, N 1)В Письме Минфина России от 11.03.2016 N 03-11-06/2/13564 разъяснено, что если агентство по подбору персонала на заключает трудовые договоры с лицами, направляемыми для работы к заказчику, то оно не осуществляет деятельность по предоставлению труда работников и, соответственно, вправе применять упрощенную систему налогообложения.
("Учет и контроль", 2018, N 1)В Письме Минфина России от 11.03.2016 N 03-11-06/2/13564 разъяснено, что если агентство по подбору персонала на заключает трудовые договоры с лицами, направляемыми для работы к заказчику, то оно не осуществляет деятельность по предоставлению труда работников и, соответственно, вправе применять упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: ...Вправе ли кадровое агентство включить в расходы при применении УСН затраты на размещение информации о вакансиях в журналах и на специализированных интернет-сайтах?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2014)Ответ: Кадровое агентство вправе включить в состав расходов в целях исчисления налога, уплачиваемого при УСН, затраты на размещение информации о подборе персонала в СМИ, поскольку поиск персонала является основным видом деятельности данной организации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2014)Ответ: Кадровое агентство вправе включить в состав расходов в целях исчисления налога, уплачиваемого при УСН, затраты на размещение информации о подборе персонала в СМИ, поскольку поиск персонала является основным видом деятельности данной организации.
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения - 2017
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 1)На основании указанных норм Минфин России в письме от 11.03.2016 N 03-11-06/2/13564 пришел к выводу, что если агентство по подбору персонала не заключает трудовые договоры с лицами, направляемыми для работы к заказчику, то оно не осуществляет деятельность по предоставлению труда работников и, соответственно, вправе применять упрощенную систему налогообложения.
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 1)На основании указанных норм Минфин России в письме от 11.03.2016 N 03-11-06/2/13564 пришел к выводу, что если агентство по подбору персонала не заключает трудовые договоры с лицами, направляемыми для работы к заказчику, то оно не осуществляет деятельность по предоставлению труда работников и, соответственно, вправе применять упрощенную систему налогообложения.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала). Отметим, что если агентство по подбору персонала не заключает трудовые договоры с лицами, направляемыми для работы к заказчику, то оно не осуществляет деятельность по предоставлению труда работников и, соответственно, вправе применять упрощенную систему налогообложения (ст. 18.1 Закона Российской Федерации от 19.04.1991 N 1032-1, ст. 341.2 Трудового кодекса РФ, письмо Минфина России от 11.03.2016 N 03-11-06/2/13564).
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала). Отметим, что если агентство по подбору персонала не заключает трудовые договоры с лицами, направляемыми для работы к заказчику, то оно не осуществляет деятельность по предоставлению труда работников и, соответственно, вправе применять упрощенную систему налогообложения (ст. 18.1 Закона Российской Федерации от 19.04.1991 N 1032-1, ст. 341.2 Трудового кодекса РФ, письмо Минфина России от 11.03.2016 N 03-11-06/2/13564).
Вопрос: Может ли кадровое агентство на УСН "доходы минус расходы" учесть в расходах затраты на подбор персонала для заказчика?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Ответ: Да, может. Если вы кадровое агентство, то ваши затраты по поиску персонала для заказчика (например, размещение вакансий на интернет-сайтах, в газетах) включайте в материальные расходы на дату их оплаты. Это связано с тем, что такие расходы непосредственно связаны с вашей производственной деятельностью.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Ответ: Да, может. Если вы кадровое агентство, то ваши затраты по поиску персонала для заказчика (например, размещение вакансий на интернет-сайтах, в газетах) включайте в материальные расходы на дату их оплаты. Это связано с тем, что такие расходы непосредственно связаны с вашей производственной деятельностью.