Депозит аренда квартиры ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Депозит аренда квартиры ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Об НДФЛ в отношении обеспечительного платежа (депозита) при сдаче имущества в аренду.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2017 N 20-14/095322@)Вопрос: Организация арендует квартиру у физлица и является налоговым агентом по НДФЛ при выплате арендных платежей. Является ли депозит, перечисляемый по договору аренды арендодателю, доходом физлица и облагается ли он НДФЛ? Какие налоговые последствия возникают, если депозит будет засчитан в счет оплаты аренды, или при его возврате?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2017 N 20-14/095322@)Вопрос: Организация арендует квартиру у физлица и является налоговым агентом по НДФЛ при выплате арендных платежей. Является ли депозит, перечисляемый по договору аренды арендодателю, доходом физлица и облагается ли он НДФЛ? Какие налоговые последствия возникают, если депозит будет засчитан в счет оплаты аренды, или при его возврате?
Статья: Новости законодательства от 18.03.2011
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 3)У налогоплательщика возник ряд вопросов. Необходимо ли удерживать НДФЛ у арендодателя-физлица и у работника организации с суммы депозита, перечисленной арендодателю (физлицу)? Кроме того, есть ряд нюансов, касающихся налога на прибыль. Являются ли затраты по найму жилья для работников уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль? Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на переезд из страны проживания в РФ (подъемные), а также на переезд из одного места проживания в другое в пределах РФ в связи с заключением нового договора аренды, если это предусмотрено трудовыми договорами? Организация также оплачивает всем своим работникам стоимость обедов. Обязанность по оплате указанных расходов предусмотрена приказом по организации, но не предусмотрена в трудовых договорах работников. Уменьшают ли затраты на оплату питания работников налоговую базу по налогу на прибыль?
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 3)У налогоплательщика возник ряд вопросов. Необходимо ли удерживать НДФЛ у арендодателя-физлица и у работника организации с суммы депозита, перечисленной арендодателю (физлицу)? Кроме того, есть ряд нюансов, касающихся налога на прибыль. Являются ли затраты по найму жилья для работников уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль? Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на переезд из страны проживания в РФ (подъемные), а также на переезд из одного места проживания в другое в пределах РФ в связи с заключением нового договора аренды, если это предусмотрено трудовыми договорами? Организация также оплачивает всем своим работникам стоимость обедов. Обязанность по оплате указанных расходов предусмотрена приказом по организации, но не предусмотрена в трудовых договорах работников. Уменьшают ли затраты на оплату питания работников налоговую базу по налогу на прибыль?
Нормативные акты
<Письмо> Государственной налоговой службы Российской Федерации от 26.06.1998 N 08-2-01/601
<Об информированности иностранных юридических лиц по некоторым вопросам>о нежелательности использования депозитных и прочих схем сокрытия истинной зарплаты;
<Об информированности иностранных юридических лиц по некоторым вопросам>о нежелательности использования депозитных и прочих схем сокрытия истинной зарплаты;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок расчета, уплаты налога и заполнения формы 6-НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица такой же, как и при аренде любого другого имущества.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок расчета, уплаты налога и заполнения формы 6-НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица такой же, как и при аренде любого другого имущества.
Статья: Кто в обязательном порядке сдает 3-НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)В прошлом году я сдал квартиру внаем физлицу. В соответствии с договором найма наниматель вместе с платой за первый месяц перечислил на мой банковский счет страховой депозит в размере арендной платы за 2 месяца. Эти деньги я должен ему вернуть по окончании срока действия договора при условии своевременного внесения арендной платы, отсутствия ущерба имуществу и т.д.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)В прошлом году я сдал квартиру внаем физлицу. В соответствии с договором найма наниматель вместе с платой за первый месяц перечислил на мой банковский счет страховой депозит в размере арендной платы за 2 месяца. Эти деньги я должен ему вернуть по окончании срока действия договора при условии своевременного внесения арендной платы, отсутствия ущерба имуществу и т.д.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде страхового депозита за первый и последний месяцы срока аренды квартиры, засчитываемого впоследствии в счет арендной платы.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236)Вопрос: Физлицо сдает квартиру по договору другим лицам. Заключен договор об аренде квартиры на два года. По этому договору на счет физлица арендатор зачисляет страховой депозит за первый и последний месяцы срока аренды. Этот депозит будет зачтен в счет арендной платы соответственно за первый и последний месяцы срока аренды. Относится ли страховой депозит к доходу физлица, с которого нужно уплатить НДФЛ? Если относится, то за какой период декларировать доход (за месяц поступления средств на счет или за тот месяц, когда депозит будет зачтен как арендная плата)?
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236)Вопрос: Физлицо сдает квартиру по договору другим лицам. Заключен договор об аренде квартиры на два года. По этому договору на счет физлица арендатор зачисляет страховой депозит за первый и последний месяцы срока аренды. Этот депозит будет зачтен в счет арендной платы соответственно за первый и последний месяцы срока аренды. Относится ли страховой депозит к доходу физлица, с которого нужно уплатить НДФЛ? Если относится, то за какой период декларировать доход (за месяц поступления средств на счет или за тот месяц, когда депозит будет зачтен как арендная плата)?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Описание ситуации: Организация по заключенному с физическим лицом договору аренды квартиры (копия договора приложена) осуществила первый платеж, не указав, что в том числе осуществлялось перечисление страхового депозита, как предусмотрено договором. В назначении платежа было указано, что произведена "оплата за аренду жилого помещения". Организация исчислила и уплатила НДФЛ только с половины первого перечисления физическому лицу, то есть с величины арендной платы за первый месяц. Вышеуказанный страховой депозит подлежал возврату физическим лицом после окончания договора аренды. Физическое лицо после окончания договора аренды депозит вернуло (копия данного платежного поручения также приложена). Кроме того, хотелось бы обратить внимание, что количество перечислений арендной платы физическому лицу соответствует продолжительности аренды в месяцах. Такие ежемесячные платежи сопровождались ежемесячным удержанием и перечислением налога на доходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Описание ситуации: Организация по заключенному с физическим лицом договору аренды квартиры (копия договора приложена) осуществила первый платеж, не указав, что в том числе осуществлялось перечисление страхового депозита, как предусмотрено договором. В назначении платежа было указано, что произведена "оплата за аренду жилого помещения". Организация исчислила и уплатила НДФЛ только с половины первого перечисления физическому лицу, то есть с величины арендной платы за первый месяц. Вышеуказанный страховой депозит подлежал возврату физическим лицом после окончания договора аренды. Физическое лицо после окончания договора аренды депозит вернуло (копия данного платежного поручения также приложена). Кроме того, хотелось бы обратить внимание, что количество перечислений арендной платы физическому лицу соответствует продолжительности аренды в месяцах. Такие ежемесячные платежи сопровождались ежемесячным удержанием и перечислением налога на доходы.
Вопрос: ...Согласно трудовым договорам организация оплачивает работникам-иностранцам их проживание на территории РФ. Договоры аренды заключаются от имени организации. Организация перечисляет денежный депозит арендодателю. I. НДФЛ. Нужно ли с суммы депозита удерживать НДФЛ у арендодателя-физлица и у работника? II. Налог на прибыль. 1. Учитываются ли в целях налога на прибыль затраты по найму жилья? 2. Учитываются ли расходы на переезд в РФ (подъемные) и на переезд в пределах РФ в связи с заключением нового договора аренды, если это предусмотрено трудовым договором? 3. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на оплату питания работников, производимые на основании приказа по организации и не предусмотренные трудовыми договорами?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2011 N 03-04-06/6-1)Вопрос: Организация оплачивает работникам - иностранным гражданам, прибывшим из Германии и Чехии, стоимость проживания на территории РФ, что предусмотрено в трудовом договоре каждого работника. Договором аренды также предусмотрена оплата гаража, Интернета, спутникового телевидения и др. В большинстве случаев работник проживает в квартире со своей семьей. При выборе квартиры организация не руководствуется ее удаленностью от непосредственного места работы работника (офиса организации). Договоры аренды квартиры заключаются от имени организации с индивидуальными предпринимателями, организациями и физическими лицами, соответственно выплаты по таким договорам осуществляются от имени организации с ее расчетного счета. В соответствии с договорами аренды организация перечисляет денежный депозит арендодателю.
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2011 N 03-04-06/6-1)Вопрос: Организация оплачивает работникам - иностранным гражданам, прибывшим из Германии и Чехии, стоимость проживания на территории РФ, что предусмотрено в трудовом договоре каждого работника. Договором аренды также предусмотрена оплата гаража, Интернета, спутникового телевидения и др. В большинстве случаев работник проживает в квартире со своей семьей. При выборе квартиры организация не руководствуется ее удаленностью от непосредственного места работы работника (офиса организации). Договоры аренды квартиры заключаются от имени организации с индивидуальными предпринимателями, организациями и физическими лицами, соответственно выплаты по таким договорам осуществляются от имени организации с ее расчетного счета. В соответствии с договорами аренды организация перечисляет денежный депозит арендодателю.
Статья: Организация арендует квартиру: налоговые аспекты
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 1)Актуальным является вопрос налогового учета данного платежа. Вначале рассмотрим особенности исчисления НДФЛ по указанной хозяйственной операции: организация-арендатор перечисляет сумму депозита при аренде квартиры для сотрудника.
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 1)Актуальным является вопрос налогового учета данного платежа. Вначале рассмотрим особенности исчисления НДФЛ по указанной хозяйственной операции: организация-арендатор перечисляет сумму депозита при аренде квартиры для сотрудника.
Вопрос: ...Организация-арендатор заключила договор аренды квартиры с физлицом-арендодателем, не являющимся ИП. При заключении договора организация перечислила на его счет обеспечительный депозит, удержав с этой суммы НДФЛ. Следовало ли организации удерживать с суммы депозита НДФЛ, если по окончании срока договора аренды физлицо обязано вернуть сумму депозита?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация-арендатор заключила договор аренды квартиры с физическим лицом - арендодателем, не являющимся ИП. При заключении договора организация перечислила на его счет обеспечительный депозит, удержав с этой суммы НДФЛ. Следовало ли организации удерживать с суммы депозита НДФЛ, если по окончании срока договора аренды физлицо обязано вернуть сумму депозита?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация-арендатор заключила договор аренды квартиры с физическим лицом - арендодателем, не являющимся ИП. При заключении договора организация перечислила на его счет обеспечительный депозит, удержав с этой суммы НДФЛ. Следовало ли организации удерживать с суммы депозита НДФЛ, если по окончании срока договора аренды физлицо обязано вернуть сумму депозита?