Декларирование выигрышей
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларирование выигрышей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)10) распространить на налогоплательщика требования самостоятельного декларирования и уплаты налога не только при неудержании налога налоговым агентом, но и при частичном неудержании налога налоговым агентом;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)10) распространить на налогоплательщика требования самостоятельного декларирования и уплаты налога не только при неудержании налога налоговым агентом, но и при частичном неудержании налога налоговым агентом;
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- выигрыши, дивиденды и инвестиционный доход.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- выигрыши, дивиденды и инвестиционный доход.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Декларационная кампания 2026"Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам, по которым НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом:
"Декларационная кампания 2026"Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам, по которым НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом:
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, вводятся льготы в отношении услуг по проживанию, оплачиваемых за счет бюджетных ассигнований (новая ст. 418.5-1), а также уточняется порядок представления налоговой декларации в случае учета налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус") (п. 2 ст. 418.9 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, вводятся льготы в отношении услуг по проживанию, оплачиваемых за счет бюджетных ассигнований (новая ст. 418.5-1), а также уточняется порядок представления налоговой декларации в случае учета налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус") (п. 2 ст. 418.9 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Выигрыши в азартных играх не надо декларировать
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Выигрыши в азартных играх не надо декларировать
Статья: Требование "2 в 1": как быть, когда ИФНС просит и пояснения, и первичку
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Но, несмотря на выигрыш налогоплательщика, претензии ИФНС по камералке никуда не делись. Компания снова получила требование. В нем ИФНС предложила представить информацию и документы, подтверждающие расходы, отраженные в декларации по прибыли. Налогоплательщик снова отказался и в результате получил доначисления по налогу на прибыль на сумму 24,9 млн руб. Оспорить их удалось лишь в суде второй инстанции и лишь потому, что компания принесла в суд подтверждающие документы <10>. Дополнительно суд третьей инстанции указал: выявление в рамках камеральной проверки расхождений в отчетности предоставляет налоговому органу право истребовать у общества пояснения относительно указанного противоречия, а также документы, подтверждающие обоснованность представленных пояснений.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Но, несмотря на выигрыш налогоплательщика, претензии ИФНС по камералке никуда не делись. Компания снова получила требование. В нем ИФНС предложила представить информацию и документы, подтверждающие расходы, отраженные в декларации по прибыли. Налогоплательщик снова отказался и в результате получил доначисления по налогу на прибыль на сумму 24,9 млн руб. Оспорить их удалось лишь в суде второй инстанции и лишь потому, что компания принесла в суд подтверждающие документы <10>. Дополнительно суд третьей инстанции указал: выявление в рамках камеральной проверки расхождений в отчетности предоставляет налоговому органу право истребовать у общества пояснения относительно указанного противоречия, а также документы, подтверждающие обоснованность представленных пояснений.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде выигрышей в азартных играх и лотереях; о регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и лотерей, в том числе с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26768)Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях, предусмотрен в статье 214.7 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26768)Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях, предусмотрен в статье 214.7 Кодекса.
Статья: Налогообложение доходов физических лиц: проблемные аспекты
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Правоприменительная практика идет по пути совершения физическими лицами самостоятельных действий, направленных на уплату налога в связи с получением денежной суммы полученного выигрыша не свыше 15 тыс. руб. <7>. При этом на гражданина возлагается обязанность по заполнению и подаче налоговой декларации о доходах. Контроль налоговых органов за получаемыми физическими лицами выигрышами осуществляется посредством возложения на организатора онлайн-тотализатора обязанности по информированию уполномоченных налоговых органов о получении конкретным физическим лицом соответствующей суммы дохода. Тем самым уполномоченные налоговые органы получают реальную возможность производства налоговых взысканий в отношении физических лиц, которые не произвели исчисление и последующую уплату НДФЛ.
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Правоприменительная практика идет по пути совершения физическими лицами самостоятельных действий, направленных на уплату налога в связи с получением денежной суммы полученного выигрыша не свыше 15 тыс. руб. <7>. При этом на гражданина возлагается обязанность по заполнению и подаче налоговой декларации о доходах. Контроль налоговых органов за получаемыми физическими лицами выигрышами осуществляется посредством возложения на организатора онлайн-тотализатора обязанности по информированию уполномоченных налоговых органов о получении конкретным физическим лицом соответствующей суммы дохода. Тем самым уполномоченные налоговые органы получают реальную возможность производства налоговых взысканий в отношении физических лиц, которые не произвели исчисление и последующую уплату НДФЛ.
Статья: Новости от 17.10.2025
("Главная книга", 2025, N 21)В налоговых уведомлениях, которые инспекции рассылают гражданам, помимо имущественных налогов, может быть указана и сумма НДФЛ за 2024 г., которую также нужно заплатить не позднее 1 декабря. Откуда она там берется, если налог с зарплаты удерживается и уплачивается работодателем, а НДФЛ от продажи недвижимости и авто гражданин рассчитывает и платит на основании поданной декларации?
("Главная книга", 2025, N 21)В налоговых уведомлениях, которые инспекции рассылают гражданам, помимо имущественных налогов, может быть указана и сумма НДФЛ за 2024 г., которую также нужно заплатить не позднее 1 декабря. Откуда она там берется, если налог с зарплаты удерживается и уплачивается работодателем, а НДФЛ от продажи недвижимости и авто гражданин рассчитывает и платит на основании поданной декларации?
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)в-четвертых, получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в сумме до 15 000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)в-четвертых, получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в сумме до 15 000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При этом если гражданин России имеет другие доходы из неофициальных источников, он обязан самостоятельно задекларировать эти доходы по итогам прошедшего года и заплатить соответствующий налог. Например, это относится к таким доходам, как: сдача имущества в аренду, продажа недвижимости и другого имущества, неофициальные подработки, различного рода выигрыши. В реальности за такие доходы практически никто не отчитывается, несмотря на то, что законодательством России предусмотрен штраф за просрочку по уплате НДФЛ.
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При этом если гражданин России имеет другие доходы из неофициальных источников, он обязан самостоятельно задекларировать эти доходы по итогам прошедшего года и заплатить соответствующий налог. Например, это относится к таким доходам, как: сдача имущества в аренду, продажа недвижимости и другого имущества, неофициальные подработки, различного рода выигрыши. В реальности за такие доходы практически никто не отчитывается, несмотря на то, что законодательством России предусмотрен штраф за просрочку по уплате НДФЛ.
Вопрос: Что означает указание букмекерской организацией в справке о доходах физлица кода вычета 280? В случае если сумма дохода за определенный период перекрывается указанными вычетами, означает ли это, что НДФЛ к уплате с выигрыша не возникает? Для чего тогда в личном кабинете физлица на ЕПГУ размещается указанный документ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, исчисляют сумму НДФЛ самостоятельно исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 тыс. руб., путем представления налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за соответствующий налоговый период в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплачивают соответствующую сумму НДФЛ в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 5 п. 1, п. п. 2, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, исчисляют сумму НДФЛ самостоятельно исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 тыс. руб., путем представления налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за соответствующий налоговый период в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплачивают соответствующую сумму НДФЛ в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 5 п. 1, п. п. 2, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).