Декларация при покупке недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация при покупке недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела предприниматель приобрел, а затем продал недвижимое имущество. Доход от реализации он не отразил в декларации по УСН, так как имущество предполагалось использовать в личных целях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела предприниматель приобрел, а затем продал недвижимое имущество. Доход от реализации он не отразил в декларации по УСН, так как имущество предполагалось использовать в личных целях.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Теплоснабжение: Потребитель хочет урегулировать разногласия, возникшие по поводу определения балансовой принадлежности тепловых сетей и границ эксплуатационной ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)договором купли-продажи недвижимости, на основании которого Потребителю принадлежит здание без наружных тепловых сетей >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором купли-продажи недвижимости, на основании которого Потребителю принадлежит здание без наружных тепловых сетей >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при продаже недвижимости, приобретенной в совместную собственность супругов, а также доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 28.12.2022 N 03-04-05/128452)Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при продаже недвижимости, приобретенной в совместную собственность супругов, а также доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 28.12.2022 N 03-04-05/128452)Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при продаже недвижимости, приобретенной в совместную собственность супругов, а также доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от продажи недвижимости, которая является для вас покупным товаром, готовой продукцией или прочим имуществом, отразите в Приложении N 1 к листу 02 декларации. Расходы, связанные с продажей недвижимости, а также цену приобретения недвижимости, реализуемой как иное имущество, отразите в Приложении N 2 к листу 02.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от продажи недвижимости, которая является для вас покупным товаром, готовой продукцией или прочим имуществом, отразите в Приложении N 1 к листу 02 декларации. Расходы, связанные с продажей недвижимости, а также цену приобретения недвижимости, реализуемой как иное имущество, отразите в Приложении N 2 к листу 02.
Нормативные акты
"Обзор практики межгосударственных органов по защите прав и основных свобод человека N 8 (2021)"
(подготовлен Верховным Судом РФ)Как усматривалось из постановления, заявители зарегистрировали свои права на недвижимое имущество в рамках упрощенной процедуры регистрации: посредством предоставления кадастровых паспортов на объекты, декларации об объекте недвижимого имущества и договора купли-продажи недвижимого имущества. В связи с применением упрощенной процедуры регистрации регистрационный орган был лишен возможности проверить необходимость получения разрешения на строительство или иных разрешений, а также факт их получения конкретными заявителями (пункт 101 постановления).
(подготовлен Верховным Судом РФ)Как усматривалось из постановления, заявители зарегистрировали свои права на недвижимое имущество в рамках упрощенной процедуры регистрации: посредством предоставления кадастровых паспортов на объекты, декларации об объекте недвижимого имущества и договора купли-продажи недвижимого имущества. В связи с применением упрощенной процедуры регистрации регистрационный орган был лишен возможности проверить необходимость получения разрешения на строительство или иных разрешений, а также факт их получения конкретными заявителями (пункт 101 постановления).
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)17. Получение имущественного налогового вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если вычет предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)17. Получение имущественного налогового вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если вычет предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения.
Статья: НДС у ИП при покупке арендованной ранее публичной недвижимости
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель, занимающийся ремонтными работами в сфере ЖКХ, арендовал до марта 2023 года недвижимость (нежилое помещение) у администрации сельского совета, перечислял арендную плату и платил в бюджет НДС, сдавал по нему декларацию в налоговую инспекцию. Теперь ИП покупает у администрации указанную недвижимость. В договоре купли-продажи прописано, что недвижимость является собственностью муниципального образования сельского поселения и на момент заключения договора купли-продажи находится во владении и пользовании покупателя на основании договора аренды. Кроме того, указано, что цена без НДС, так как в соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ налог не начисляется. Является ли ИП в связи с покупкой публичной недвижимости налоговым агентом и должен ли он перечислить НДС, сдать в налоговый орган декларацию по нему?
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель, занимающийся ремонтными работами в сфере ЖКХ, арендовал до марта 2023 года недвижимость (нежилое помещение) у администрации сельского совета, перечислял арендную плату и платил в бюджет НДС, сдавал по нему декларацию в налоговую инспекцию. Теперь ИП покупает у администрации указанную недвижимость. В договоре купли-продажи прописано, что недвижимость является собственностью муниципального образования сельского поселения и на момент заключения договора купли-продажи находится во владении и пользовании покупателя на основании договора аренды. Кроме того, указано, что цена без НДС, так как в соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ налог не начисляется. Является ли ИП в связи с покупкой публичной недвижимости налоговым агентом и должен ли он перечислить НДС, сдать в налоговый орган декларацию по нему?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 1 к разд. 3 заполняйте, если восстанавливаете НДС по построенным или приобретенным недвижимым ОС либо со стоимости их модернизации (реконструкции) (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 171.1 НК РФ, п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 1 к разд. 3 заполняйте, если восстанавливаете НДС по построенным или приобретенным недвижимым ОС либо со стоимости их модернизации (реконструкции) (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 171.1 НК РФ, п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Регулирование конфликта интересов: типология зарубежного опыта
(Кененова И.П.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 2)В то же время в таких странах, как, например, Сингапур и США, Грузия <35>, действует иная модель, более привлекательная в силу точности структуры процесса декларирования. В Сингапуре, например, государственные служащие ежегодно заполняют четыре вида деклараций: об инвестициях, о недвижимости, ином имуществе, о расходах на приобретение недвижимости и долговых обязательствах. В США действует модель, предполагающая составление трех деклараций. Государственные служащие, занимающие высшие ступени в иерархии, а также должностные лица, которые входят в Службу старших руководителей, обязаны представлять одну декларацию в течение 30 дней по завершении операций, подлежащих декларированию, вторую - по завершении финансового года и третью - перед прекращением трудовых отношений с конкретным министерством или иной структурой власти.
(Кененова И.П.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 2)В то же время в таких странах, как, например, Сингапур и США, Грузия <35>, действует иная модель, более привлекательная в силу точности структуры процесса декларирования. В Сингапуре, например, государственные служащие ежегодно заполняют четыре вида деклараций: об инвестициях, о недвижимости, ином имуществе, о расходах на приобретение недвижимости и долговых обязательствах. В США действует модель, предполагающая составление трех деклараций. Государственные служащие, занимающие высшие ступени в иерархии, а также должностные лица, которые входят в Службу старших руководителей, обязаны представлять одну декларацию в течение 30 дней по завершении операций, подлежащих декларированию, вторую - по завершении финансового года и третью - перед прекращением трудовых отношений с конкретным министерством или иной структурой власти.
Вопрос: В 2023 г. физлицом продана коммерческая недвижимость. В 2024 г. представлена декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 г., в которой был отражен доход. НДФЛ был уплачен в 2024 г. В 2025 г. сделка признана судом недействительной. Можно ли вернуть уплаченный с дохода от продажи объекта недвижимости НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)- представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 г. (с приложением документов, подтверждающих признание сделки купли-продажи коммерческой недвижимости недействительной и возврат денежных средств покупателю), исключив из нее ранее задекларированный доход;
(Консультация эксперта, 2025)- представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 г. (с приложением документов, подтверждающих признание сделки купли-продажи коммерческой недвижимости недействительной и возврат денежных средств покупателю), исключив из нее ранее задекларированный доход;
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при приобретении в совместную собственность супругами жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66905)В этой связи и с учетом того, что при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за каждый последующий налоговый период налогоплательщики, которые приобрели недвижимое имущество в общую совместную собственность, увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту, полагаем возможным изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту) по усмотрению супругов в последующих налоговых периодах.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66905)В этой связи и с учетом того, что при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за каждый последующий налоговый период налогоплательщики, которые приобрели недвижимое имущество в общую совместную собственность, увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту, полагаем возможным изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту) по усмотрению супругов в последующих налоговых периодах.
Статья: Выкуп публичного имущества: об НДС-льготе
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Таким образом, налоговые агенты, приобретающие публичное недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом обложения НДС, заполняют разд. 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором произведена оплата (перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенной публичной недвижимости).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Таким образом, налоговые агенты, приобретающие публичное недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом обложения НДС, заполняют разд. 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором произведена оплата (перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенной публичной недвижимости).
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением первого объекта недвижимости (доли в праве собственности) был заявлен истцом впервые в ноябре 2014 г. путем подачи налоговой декларации, следовательно, в правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета он вступил после начала действия новой редакции ст. 220 НК РФ, предусматривающей возможность получения остатка имущественного налогового вычета в будущем.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением первого объекта недвижимости (доли в праве собственности) был заявлен истцом впервые в ноябре 2014 г. путем подачи налоговой декларации, следовательно, в правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета он вступил после начала действия новой редакции ст. 220 НК РФ, предусматривающей возможность получения остатка имущественного налогового вычета в будущем.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)По нашему мнению, толкование статьи 44 НК РФ, данное Минфином России и ФНС России, вполне соответствует положениям ныне действующего налогового законодательства. Кроме того, статья 220 НК РФ, предусматривающая порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением недвижимого имущества, предусматривает представление налоговой декларации и необходимых документов, подтверждающих расходы на приобретение квартиры, непосредственно самим налогоплательщиком. С учетом положений статей 26, 27, 28, 29 НК РФ права и обязанности налогоплательщика могут быть реализованы посредством действий его законного или уполномоченного представителя, к числу которых наследники после смерти наследодателя уже не относятся, даже если они были таковыми при его жизни.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)По нашему мнению, толкование статьи 44 НК РФ, данное Минфином России и ФНС России, вполне соответствует положениям ныне действующего налогового законодательства. Кроме того, статья 220 НК РФ, предусматривающая порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением недвижимого имущества, предусматривает представление налоговой декларации и необходимых документов, подтверждающих расходы на приобретение квартиры, непосредственно самим налогоплательщиком. С учетом положений статей 26, 27, 28, 29 НК РФ права и обязанности налогоплательщика могут быть реализованы посредством действий его законного или уполномоченного представителя, к числу которых наследники после смерти наследодателя уже не относятся, даже если они были таковыми при его жизни.
Путеводитель. Какие разделы входят в состав декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 1 к разд. 3 декларации по НДС заполняйте, если вы восстановили налог по построенным или приобретенным недвижимым ОС. Включите его в декларацию за IV квартал года, в котором восстанавливаете НДС (п. 39 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 1 к разд. 3 декларации по НДС заполняйте, если вы восстановили налог по построенным или приобретенным недвижимым ОС. Включите его в декларацию за IV квартал года, в котором восстанавливаете НДС (п. 39 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 1 к разд. 3 заполняйте, если восстанавливаете НДС по построенным или приобретенным недвижимым ОС либо со стоимости их модернизации (реконструкции) (п. п. 4, 6 ст. 171.1 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 1 к разд. 3 заполняйте, если восстанавливаете НДС по построенным или приобретенным недвижимым ОС либо со стоимости их модернизации (реконструкции) (п. п. 4, 6 ст. 171.1 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС).