Декларация при покупке недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация при покупке недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела предприниматель приобрел, а затем продал недвижимое имущество. Доход от реализации он не отразил в декларации по УСН, так как имущество предполагалось использовать в личных целях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела предприниматель приобрел, а затем продал недвижимое имущество. Доход от реализации он не отразил в декларации по УСН, так как имущество предполагалось использовать в личных целях.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Теплоснабжение: Потребитель хочет урегулировать разногласия, возникшие по поводу определения балансовой принадлежности тепловых сетей и границ эксплуатационной ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)договором купли-продажи недвижимости, на основании которого Потребителю принадлежит здание без наружных тепловых сетей >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором купли-продажи недвижимости, на основании которого Потребителю принадлежит здание без наружных тепловых сетей >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от продажи недвижимости, которая является для вас покупным товаром, готовой продукцией или прочим имуществом, отразите в Приложении N 1 к листу 02 декларации. Расходы, связанные с продажей недвижимости, а также цену приобретения недвижимости, реализуемой как иное имущество, отразите в Приложении N 2 к листу 02.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от продажи недвижимости, которая является для вас покупным товаром, готовой продукцией или прочим имуществом, отразите в Приложении N 1 к листу 02 декларации. Расходы, связанные с продажей недвижимости, а также цену приобретения недвижимости, реализуемой как иное имущество, отразите в Приложении N 2 к листу 02.
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Инспекция может изменить (но только в пользу налогоплательщика) или полностью отменить свое решение по бездекларационной проверке даже без участия вышестоящего налогового органа, если гражданин подаст жалобу/декларацию 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих понесенные им расходы на покупку недвижимости <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Инспекция может изменить (но только в пользу налогоплательщика) или полностью отменить свое решение по бездекларационной проверке даже без участия вышестоящего налогового органа, если гражданин подаст жалобу/декларацию 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих понесенные им расходы на покупку недвижимости <9>.
Нормативные акты
"Обзор практики межгосударственных органов по защите прав и основных свобод человека N 8 (2021)"
(подготовлен Верховным Судом РФ)Как усматривалось из постановления, заявители зарегистрировали свои права на недвижимое имущество в рамках упрощенной процедуры регистрации: посредством предоставления кадастровых паспортов на объекты, декларации об объекте недвижимого имущества и договора купли-продажи недвижимого имущества. В связи с применением упрощенной процедуры регистрации регистрационный орган был лишен возможности проверить необходимость получения разрешения на строительство или иных разрешений, а также факт их получения конкретными заявителями (пункт 101 постановления).
(подготовлен Верховным Судом РФ)Как усматривалось из постановления, заявители зарегистрировали свои права на недвижимое имущество в рамках упрощенной процедуры регистрации: посредством предоставления кадастровых паспортов на объекты, декларации об объекте недвижимого имущества и договора купли-продажи недвижимого имущества. В связи с применением упрощенной процедуры регистрации регистрационный орган был лишен возможности проверить необходимость получения разрешения на строительство или иных разрешений, а также факт их получения конкретными заявителями (пункт 101 постановления).
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)17. Получение имущественного налогового вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если вычет предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)17. Получение имущественного налогового вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если вычет предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения.
Статья: Продажа единственного жилья супругами: подводные камни
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)По мнению Минфина, при продаже жилья, находившегося в общей совместной собственности, доход распределяется между совладельцами в равных долях <12>. То есть в декларации "налогообязанный" супруг должен указать 1/2 суммы дохода от продажи квартиры. Это, скорее всего, меньше, чем полная сумма расходов на покупку недвижимости, так что налоговая база будет равна нулю.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)По мнению Минфина, при продаже жилья, находившегося в общей совместной собственности, доход распределяется между совладельцами в равных долях <12>. То есть в декларации "налогообязанный" супруг должен указать 1/2 суммы дохода от продажи квартиры. Это, скорее всего, меньше, чем полная сумма расходов на покупку недвижимости, так что налоговая база будет равна нулю.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В Приложении 6 декларации вы можете заявить имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода от продажи недвижимости, но не более 1 000 000 руб. либо уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной недвижимости (пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, п. п. 84, 85 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В Приложении 6 декларации вы можете заявить имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода от продажи недвижимости, но не более 1 000 000 руб. либо уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной недвижимости (пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, п. п. 84, 85 Порядка).
Статья: Выкуп публичного имущества: об НДС-льготе
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Таким образом, налоговые агенты, приобретающие публичное недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом обложения НДС, заполняют разд. 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором произведена оплата (перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенной публичной недвижимости).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Таким образом, налоговые агенты, приобретающие публичное недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом обложения НДС, заполняют разд. 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором произведена оплата (перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенной публичной недвижимости).
Вопрос: Организация - субъект МСП на ОСН выкупает арендуемую муниципальную недвижимость с рассрочкой на семь лет в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ. Нужно ли ей заполнять разд. 7 декларации по НДС? Если да, то за какой период?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, субъект МСП, выкупающий арендуемую муниципальную недвижимость с рассрочкой на семь лет в порядке, предусмотренном Законом N 159-ФЗ, операции по реализации которой не признаются объектом налогообложения по НДС, заполняет разд. 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал) (ст. 163 НК РФ), в котором перечислена часть денежных средств в счет оплаты приобретаемой недвижимости в рассрочку.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, субъект МСП, выкупающий арендуемую муниципальную недвижимость с рассрочкой на семь лет в порядке, предусмотренном Законом N 159-ФЗ, операции по реализации которой не признаются объектом налогообложения по НДС, заполняет разд. 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал) (ст. 163 НК РФ), в котором перечислена часть денежных средств в счет оплаты приобретаемой недвижимости в рассрочку.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)При расчете налоговой базы инспекция абсолютно обоснованно уменьшит доход только на вычет в размере 1 млн руб. (либо на часть этой суммы, соответствующую доле физлица в праве собственности на квартиру <16>). И если спор дойдет до суда, то судьи наверняка поддержат инспекторов - сведения о фактических расходах на покупку недвижимости проверяющим может предоставить лишь сам плательщик. Если он этого не сделал путем своевременной подачи декларации или хотя бы представления возражений по акту бездекларационной проверки, то у инспекции нет оснований учитывать такие расходы <17>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)При расчете налоговой базы инспекция абсолютно обоснованно уменьшит доход только на вычет в размере 1 млн руб. (либо на часть этой суммы, соответствующую доле физлица в праве собственности на квартиру <16>). И если спор дойдет до суда, то судьи наверняка поддержат инспекторов - сведения о фактических расходах на покупку недвижимости проверяющим может предоставить лишь сам плательщик. Если он этого не сделал путем своевременной подачи декларации или хотя бы представления возражений по акту бездекларационной проверки, то у инспекции нет оснований учитывать такие расходы <17>.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 1 к разд. 3 заполняйте, если восстанавливаете НДС по построенным или приобретенным недвижимым ОС либо со стоимости их модернизации (реконструкции) (п. п. 4, 6 ст. 171.1 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 1 к разд. 3 заполняйте, если восстанавливаете НДС по построенным или приобретенным недвижимым ОС либо со стоимости их модернизации (реконструкции) (п. п. 4, 6 ст. 171.1 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 1 к разд. 3 заполняйте, если восстанавливаете НДС по построенным или приобретенным недвижимым ОС либо со стоимости их модернизации (реконструкции) (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 171.1 НК РФ, п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 1 к разд. 3 заполняйте, если восстанавливаете НДС по построенным или приобретенным недвижимым ОС либо со стоимости их модернизации (реконструкции) (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 171.1 НК РФ, п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: ФНС взялась за серые зарплаты: как налоговая может вычислять тех, кто получает в конвертах, и что им грозит
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2021, N 7; "Административное право", 2021, N 3)В 1990-е годы в России был введен контроль над расходами граждан. Существовала специальная декларация, в ней указывалось, на какие доходы было приобретено дорогостоящее имущество. В том числе автомобили, квартиры, любая недвижимость, золото и иное. Но на тот момент такая процедура не возымела эффективности из-за недостаточности информации у государственных органов для доказывания нарушения. Не было способов отслеживания денежных потоков.
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2021, N 7; "Административное право", 2021, N 3)В 1990-е годы в России был введен контроль над расходами граждан. Существовала специальная декларация, в ней указывалось, на какие доходы было приобретено дорогостоящее имущество. В том числе автомобили, квартиры, любая недвижимость, золото и иное. Но на тот момент такая процедура не возымела эффективности из-за недостаточности информации у государственных органов для доказывания нарушения. Не было способов отслеживания денежных потоков.
Вопрос: Физлицо сдало 3-НДФЛ о продаже недвижимости с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с отражением расходов. Сумма НДФЛ уменьшилась. Из какой суммы налога рассчитать штраф за непредставление декларации и неуплату налога?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением первого объекта недвижимости (доли в праве собственности) был заявлен истцом впервые в ноябре 2014 г. путем подачи налоговой декларации, следовательно, в правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета он вступил после начала действия новой редакции ст. 220 НК РФ, предусматривающей возможность получения остатка имущественного налогового вычета в будущем.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением первого объекта недвижимости (доли в праве собственности) был заявлен истцом впервые в ноябре 2014 г. путем подачи налоговой декларации, следовательно, в правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета он вступил после начала действия новой редакции ст. 220 НК РФ, предусматривающей возможность получения остатка имущественного налогового вычета в будущем.