Декларация по ндс при импорте усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по ндс при импорте усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие страны входят в Таможенный (Евразийский экономический) союз и какими правилами регулируется перемещение товаров между его участниками?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Налогоплательщики на УСН, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС или применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7%, уплаченный при ввозе товаров НДС к вычету не принимают (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций).
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Налогоплательщики на УСН, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС или применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7%, уплаченный при ввозе товаров НДС к вычету не принимают (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций).
Вопрос: Организация на УСН, освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, получила доход в размере 19 млн руб. за период январь - март 2026 г., в апреле поступят еще 3 млн руб. Вправе ли организация подать уведомление о переходе на АУСН с 1 мая?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Соответственно, если в апреле 2026 г. доходы организации превысят 20 млн руб. и составят 22 млн руб., с января по апрель 2026 г. организация не исчисляет и не уплачивает НДС в бюджет, а по операциям с 1 мая 2026 г. должна его исчислять и уплачивать. Первая декларация по НДС в таком случае представляется за II квартал 2026 г. (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 3 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Соответственно, если в апреле 2026 г. доходы организации превысят 20 млн руб. и составят 22 млн руб., с января по апрель 2026 г. организация не исчисляет и не уплачивает НДС в бюджет, а по операциям с 1 мая 2026 г. должна его исчислять и уплачивать. Первая декларация по НДС в таком случае представляется за II квартал 2026 г. (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 3 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
Вопрос: ИП (УСН) заключил договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности субъекта РФ. Ежеквартально переводит арендные платежи за земельный участок. Обязан ли ИП подавать декларацию по НДС с заполненным разд. 7?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель как налоговый агент по НДС обязан представить декларацию по НДС с заполненным разд. 7 в отношении арендной платы за земельный участок. При этом декларация может быть представлена на бумажном носителе.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель как налоговый агент по НДС обязан представить декларацию по НДС с заполненным разд. 7 в отношении арендной платы за земельный участок. При этом декларация может быть представлена на бумажном носителе.
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как уплатить и отчитаться о "ввозном" НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как уплатить и отчитаться о "ввозном" НДС при УСН
Интервью: Счета-фактуры, прослеживаемость: что нового
("Главная книга", 2024, N 20)- Никаких особенностей в этом случае не будет. По общему правилу НДС возникает при реализации товара и при получении аванса в счет предстоящих поставок. Операция возврата товара не является операцией реализации. Поэтому в рассматриваемом примере плательщик НДС, применяющий УСН, должен выставить корректировочный УПД.
("Главная книга", 2024, N 20)- Никаких особенностей в этом случае не будет. По общему правилу НДС возникает при реализации товара и при получении аванса в счет предстоящих поставок. Операция возврата товара не является операцией реализации. Поэтому в рассматриваемом примере плательщик НДС, применяющий УСН, должен выставить корректировочный УПД.
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2026)косвенные налоги (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2026)косвенные налоги (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС;
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, ИП на ОСНО, а в ряде случаев и на УСН, требуется подать последнюю декларацию по НДС (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174 НК РФ). ИП на других спецрежимах в определенных ситуациях тоже необходимо подать ее (например, при импорте).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, ИП на ОСНО, а в ряде случаев и на УСН, требуется подать последнюю декларацию по НДС (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174 НК РФ). ИП на других спецрежимах в определенных ситуациях тоже необходимо подать ее (например, при импорте).
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)"Упрощенцы", не подпадающие под НДС-освобождение, исчисляют и уплачивают данный налог стандартно, выставляя счета-фактуры и подавая декларации. Они могут использовать обычные ставки. В таком случае УСН-щик вправе принимать "входной" и "ввозной" налог к вычету в общем порядке. Но есть и альтернатива - пониженные ставки (5% или 7%) (ст. 164 НК РФ). Однако в подобной ситуации заявить НДС к вычету не удастся. Налог нужно включить в стоимость приобретенного (ст. 170, 171 НК РФ).
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)"Упрощенцы", не подпадающие под НДС-освобождение, исчисляют и уплачивают данный налог стандартно, выставляя счета-фактуры и подавая декларации. Они могут использовать обычные ставки. В таком случае УСН-щик вправе принимать "входной" и "ввозной" налог к вычету в общем порядке. Но есть и альтернатива - пониженные ставки (5% или 7%) (ст. 164 НК РФ). Однако в подобной ситуации заявить НДС к вычету не удастся. Налог нужно включить в стоимость приобретенного (ст. 170, 171 НК РФ).
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации (расчете) в соответствующем поле укажите код вашего места нахождения (учета) в зависимости от того, по какому налогу вы отчитываетесь и куда представляете декларацию:
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации (расчете) в соответствующем поле укажите код вашего места нахождения (учета) в зависимости от того, по какому налогу вы отчитываетесь и куда представляете декларацию:
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В силу п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ предъявление к вычету сумм НДС, уплаченного при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС, то есть при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возможно при условии, что данные товары предназначены для использования в облагаемой НДС деятельности или при оказании услуг (выполнении работ), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации (кроме операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ), и после принятия ввезенных товаров на учет на основании документов о ввозе товара, а именно: декларации на товары, в которой содержатся сведения, свидетельствующие о выпуске товаров в соответствующей таможенной процедуре, а также сведения о сумме исчисленного и уплаченного налога или распечатки электронной декларации на товары (Письма Минфина России от 23.10.2025 N 03-07-08/102688, от 15.02.2018 N 03-07-08/9279).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В силу п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ предъявление к вычету сумм НДС, уплаченного при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС, то есть при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возможно при условии, что данные товары предназначены для использования в облагаемой НДС деятельности или при оказании услуг (выполнении работ), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации (кроме операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ), и после принятия ввезенных товаров на учет на основании документов о ввозе товара, а именно: декларации на товары, в которой содержатся сведения, свидетельствующие о выпуске товаров в соответствующей таможенной процедуре, а также сведения о сумме исчисленного и уплаченного налога или распечатки электронной декларации на товары (Письма Минфина России от 23.10.2025 N 03-07-08/102688, от 15.02.2018 N 03-07-08/9279).
Готовое решение: Как перейти на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы освобождаетесь от НДС, то после перехода для вас по НДС, по сути, ничего не изменится. В общем случае вам не нужно будет на УСН исчислять НДС, составлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и подавать декларацию (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@). "Входной" ("ввозной") НДС к вычету вы принимать не сможете (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы освобождаетесь от НДС, то после перехода для вас по НДС, по сути, ничего не изменится. В общем случае вам не нужно будет на УСН исчислять НДС, составлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и подавать декларацию (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@). "Входной" ("ввозной") НДС к вычету вы принимать не сможете (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
Статья: Сделки купли-продажи товаров с резидентами ОЭЗ: НДС-последствия у нерезидентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 21)Уплаченный на таможне НДС покупатель-декларант вправе принять к вычету при выполнении общих условий <42>. Сумму налога, заявленную к вычету, нужно отразить в НДС-декларации так же, как и при импорте, - по строке 150 раздела 3 <43>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 21)Уплаченный на таможне НДС покупатель-декларант вправе принять к вычету при выполнении общих условий <42>. Сумму налога, заявленную к вычету, нужно отразить в НДС-декларации так же, как и при импорте, - по строке 150 раздела 3 <43>.