Уточненная декларация по ндс без доп листов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по ндс без доп листов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли продавцу внести изменения в книгу продаж, счет-фактуру и подать уточненную декларацию по НДС, если покупателю выставлена неверная сумма НДС (завышена цена товара) и в расчете НДС за прошлый квартал обнаружена ошибка?
(Консультация эксперта, 2024)Также если продавец внесет исправления в счет-фактуру, отразит соответствующие записи в дополнительном листе книги продаж без представления уточненной декларации, то в отличие от продавца у покупателя неизбежно возникнут претензии налогового органа и отказ последним покупателю в применении вычетов по исправленному счету-фактуре, поскольку программным комплексом АСК НДС-2 автоматически будет выявлено расхождение типа "Разрыв" между сведениями книги покупок покупателя и книги продаж продавца. Таким образом, в случае неотражения сведений об исправленном счете-фактуре в налоговой декларации по НДС продавца, у покупателя отсутствуют основания для применения вычетов на основании такого счета-фактуры (Письмо Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-11/32905).
(Консультация эксперта, 2024)Также если продавец внесет исправления в счет-фактуру, отразит соответствующие записи в дополнительном листе книги продаж без представления уточненной декларации, то в отличие от продавца у покупателя неизбежно возникнут претензии налогового органа и отказ последним покупателю в применении вычетов по исправленному счету-фактуре, поскольку программным комплексом АСК НДС-2 автоматически будет выявлено расхождение типа "Разрыв" между сведениями книги покупок покупателя и книги продаж продавца. Таким образом, в случае неотражения сведений об исправленном счете-фактуре в налоговой декларации по НДС продавца, у покупателя отсутствуют основания для применения вычетов на основании такого счета-фактуры (Письмо Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-11/32905).
Вопрос: Организация при предоставлении права использования комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии резиденту Узбекистана ошибочно выставила счет-фактуру на паушальный взнос по ставке НДС 20%, несмотря на то что данные услуги не облагаются НДС. Как исправить ошибку?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организации следует оформить дополнительный лист к книге продаж за III квартал 2022 г., в нем аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру. В уточненную декларацию по НДС следует дополнительно включить два раздела: Приложение 1 к разд. 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" и новый разд. 7 декларации.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организации следует оформить дополнительный лист к книге продаж за III квартал 2022 г., в нем аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру. В уточненную декларацию по НДС следует дополнительно включить два раздела: Приложение 1 к разд. 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" и новый разд. 7 декларации.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 06.09.2006 N ММ-6-03/896@
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"При обнаружении налогоплательщиком-продавцом в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации счетов-фактур в книге продаж за истекшие налоговые периоды, рекомендуем в дополнительном листе книги продаж истекшего налогового периода зарегистрировать данный счет-фактуру и к показателям строки "Итого" дополнительного листа книги продаж прибавить показатели зарегистрированного счета-фактуры.
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"При обнаружении налогоплательщиком-продавцом в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации счетов-фактур в книге продаж за истекшие налоговые периоды, рекомендуем в дополнительном листе книги продаж истекшего налогового периода зарегистрировать данный счет-фактуру и к показателям строки "Итого" дополнительного листа книги продаж прибавить показатели зарегистрированного счета-фактуры.