Декларация по налогу на имущество 2020 раздел 3
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на имущество 2020 раздел 3 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)С 1 января 2020 года упразднена обязанность по представлению авансовых расчетов по налогу на имущество. А с 01.01.2023 отменят декларирование объектов, облагаемых налогом с кадастровой стоимости. Так, новым п. 6 ст. 386 НК РФ предусматривается, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (раздел 3 налоговой декларации). В случае если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения "кадастровым" налогом налоговая декларация не представляется. При этом взаимодействие с налоговыми органами осуществляется в порядке, уже применяемом в целях главы 28 "Транспортный налог" (пункты 4 - 7 ст. 363 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)С 1 января 2020 года упразднена обязанность по представлению авансовых расчетов по налогу на имущество. А с 01.01.2023 отменят декларирование объектов, облагаемых налогом с кадастровой стоимости. Так, новым п. 6 ст. 386 НК РФ предусматривается, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (раздел 3 налоговой декларации). В случае если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения "кадастровым" налогом налоговая декларация не представляется. При этом взаимодействие с налоговыми органами осуществляется в порядке, уже применяемом в целях главы 28 "Транспортный налог" (пункты 4 - 7 ст. 363 НК РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)С 1 января 2020 года упразднена обязанность по представлению авансовых расчетов по налогу на имущество. А с 01.01.2023 отменят декларирование объектов, облагаемых налогом с кадастровой стоимости. Так, новым п. 6 ст. 386 НК РФ предусматривается, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (раздел 3 налоговой декларации). В случае если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения "кадастровым" налогом, налоговая декларация не представляется. При этом взаимодействие с налоговыми органами при этом осуществляется в порядке, уже применяемом в целях главы 28 "Транспортный налог" (пункты 4 - 7 ст. 363 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)С 1 января 2020 года упразднена обязанность по представлению авансовых расчетов по налогу на имущество. А с 01.01.2023 отменят декларирование объектов, облагаемых налогом с кадастровой стоимости. Так, новым п. 6 ст. 386 НК РФ предусматривается, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (раздел 3 налоговой декларации). В случае если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения "кадастровым" налогом, налоговая декларация не представляется. При этом взаимодействие с налоговыми органами при этом осуществляется в порядке, уже применяемом в целях главы 28 "Транспортный налог" (пункты 4 - 7 ст. 363 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-1/832@
(ред. от 22.04.2021)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"если в строке с кодом 070 раздела 3 Декларации "Код налоговой льготы (установленной в виде снижения налоговой ставки)" указан код налоговой льготы 2012400.
(ред. от 22.04.2021)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"если в строке с кодом 070 раздела 3 Декларации "Код налоговой льготы (установленной в виде снижения налоговой ставки)" указан код налоговой льготы 2012400.
<Письмо> ФНС России от 10.06.2020 N БС-4-21/9576@
(ред. от 20.10.2020)
"О кодах налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (в части освобождения от налогообложения имущества организаций)"- в первой части строки с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации <4> указывается один из кодов налоговой льготы согласно приложению к настоящему письму (2010501, 2010502, 2010503, 2010504), во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 240 раздела 2 налоговой декларации указывается исчисленная сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
(ред. от 20.10.2020)
"О кодах налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (в части освобождения от налогообложения имущества организаций)"- в первой части строки с кодом 230 раздела 2 налоговой декларации <4> указывается один из кодов налоговой льготы согласно приложению к настоящему письму (2010501, 2010502, 2010503, 2010504), во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 240 раздела 2 налоговой декларации указывается исчисленная сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 10.06.2020 N БС-4-21/9576@ "О кодах налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (в части освобождения от налогообложения имущества организаций)"
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 13)Декларацию по налогу на имущество нужно будет заполнить так:
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 13)Декларацию по налогу на имущество нужно будет заполнить так:
Вопрос: О применении ставки налога на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, плательщиками ЕНВД в Иркутской области и заполнении разд. 3 декларации.
(Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-21/19775@)Вопрос: О применении ставки налога на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, плательщиками ЕНВД в Иркутской области и заполнении разд. 3 декларации.
(Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-21/19775@)Вопрос: О применении ставки налога на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, плательщиками ЕНВД в Иркутской области и заполнении разд. 3 декларации.
Статья: Когда упрощенцу придется платить налог на имущество
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 16)Если у организации на УСН есть недвижимость, с которой нужно заплатить "кадастровый" налог, то по итогам года в ИФНС представьте декларацию по налогу на имущество - не позднее 30 марта следующего года <31>. В декларации надо заполнить только титульный лист, разделы 1 и 3. Разделы 2 и 2.1 заполнять не нужно. В них включается информация для расчета налога по среднегодовой стоимости <32>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 16)Если у организации на УСН есть недвижимость, с которой нужно заплатить "кадастровый" налог, то по итогам года в ИФНС представьте декларацию по налогу на имущество - не позднее 30 марта следующего года <31>. В декларации надо заполнить только титульный лист, разделы 1 и 3. Разделы 2 и 2.1 заполнять не нужно. В них включается информация для расчета налога по среднегодовой стоимости <32>.
Вопрос: Организация на УСН каждый год сдавала налоговую декларацию по налогу на имущество по кадастровой стоимости. У организации еще есть основные средства (движимое имущество). Должна ли организация при сдаче декларации по налогу на имущество за 2020 г. по новой форме заполнить разд. 4? Какие есть особенности?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация на УСН каждый год сдавала налоговую декларацию по налогу на имущество по кадастровой стоимости. У организации еще есть основные средства (движимое имущество). Должна ли организация при сдаче декларации по налогу на имущество за 2020 г. по новой форме заполнить разд. 4? Какие есть особенности?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация на УСН каждый год сдавала налоговую декларацию по налогу на имущество по кадастровой стоимости. У организации еще есть основные средства (движимое имущество). Должна ли организация при сдаче декларации по налогу на имущество за 2020 г. по новой форме заполнить разд. 4? Какие есть особенности?
Вопрос: Как некоммерческой организации, пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, следует заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество при ликвидации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Некоммерческая организация, включенная в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, имеющая в собственности находящийся на территории Московской области объект недвижимости, включенный в перечень объектов, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость, ликвидируется 20 сентября 2020 г. При этом регистрация прекращения права на объект произошла 16 сентября 2020 г. Кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января 2020 г. - 100 млн руб. Как организации следует заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Некоммерческая организация, включенная в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, имеющая в собственности находящийся на территории Московской области объект недвижимости, включенный в перечень объектов, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость, ликвидируется 20 сентября 2020 г. При этом регистрация прекращения права на объект произошла 16 сентября 2020 г. Кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января 2020 г. - 100 млн руб. Как организации следует заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций?
Вопрос: Организация указала в декларации по налогу на имущество в разд. 3 в строке с кодом 015 одни нули. Правомерно ли требование налогового органа о представлении уточненной налоговой декларации с указанием правильного кадастрового номера объекта налогообложения в разд. 3 в строке с кодом 015?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Организация указала в декларации по налогу на имущество в разд. 3 в строке с кодом 015 одни нули. Правомерно ли требование налогового органа о представлении уточненной налоговой декларации с указанием правильного кадастрового номера объекта налогообложения в разд. 3 в строке с кодом 015?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Организация указала в декларации по налогу на имущество в разд. 3 в строке с кодом 015 одни нули. Правомерно ли требование налогового органа о представлении уточненной налоговой декларации с указанием правильного кадастрового номера объекта налогообложения в разд. 3 в строке с кодом 015?
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на имущество организаций (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Обратите внимание! В разд. 3 декларации по налогу на имущество вам не нужно заполнять показатели, поскольку на объекты недвижимости учреждения, закрепленные за ними на праве оперативного управления, не распространяется порядок расчета налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому поставьте в нем прочерки (пп. 1 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, п. п. 2.4, 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
(КонсультантПлюс, 2022)Обратите внимание! В разд. 3 декларации по налогу на имущество вам не нужно заполнять показатели, поскольку на объекты недвижимости учреждения, закрепленные за ними на праве оперативного управления, не распространяется порядок расчета налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому поставьте в нем прочерки (пп. 1 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, п. п. 2.4, 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
Вопрос: ООО включено в реестр СМСП, деятельность относится к пострадавшим отраслям, в связи с чем организация имеет право на освобождение от уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за II квартал 2020 г. Как правильно отразить это в налоговой декларации за 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если вы освобождены от уплаты налога (авансовых платежей по налогу) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 г.:
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если вы освобождены от уплаты налога (авансовых платежей по налогу) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 г.:
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 1)Приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ утверждена новая форма декларации по налогу на имущество. Основные изменения прокомментированы в письме ФНС России от 03.10.2019 N БС-4-21/20210@. Так, например, в связи с отменой представления налоговых расчетов по авансовым платежам Раздел 1 дополнен строками, по которым необходимо отражать информацию о суммах исчисленного налога за налоговый период и авансовых платежей по налогу на имущество; из разделов 2 и 3 декларации строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей, исключены.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 1)Приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ утверждена новая форма декларации по налогу на имущество. Основные изменения прокомментированы в письме ФНС России от 03.10.2019 N БС-4-21/20210@. Так, например, в связи с отменой представления налоговых расчетов по авансовым платежам Раздел 1 дополнен строками, по которым необходимо отражать информацию о суммах исчисленного налога за налоговый период и авансовых платежей по налогу на имущество; из разделов 2 и 3 декларации строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей, исключены.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 01.03.2019 N БС-4-21/3728@ "О направлении Письма Минфина России о порядке применения положений пункта 21 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)По строке с кодом 160 раздела 2 и/или по строке 040 раздела 3 декларации по налогу на имущество (по строке 130 раздела 2 и/или по строке 040 раздела 3 расчета авансовых платежей) указываются коды:
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)По строке с кодом 160 раздела 2 и/или по строке 040 раздела 3 декларации по налогу на имущество (по строке 130 раздела 2 и/или по строке 040 раздела 3 расчета авансовых платежей) указываются коды: