Дду усн расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Дду усн расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП выбрал УСН с объектом "доходы", то он не может стать участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Ему нужно будет либо перейти на ОСН, либо сменить объект на "доходы минус расходы". По общему правилу изменить объект налогообложения можно с начала следующего года. Исключение - ИП, применявшие в декабре 2025 г. ПСН и УСН либо применявшие в декабре 2025 г. ПСН и перешедшие на УСН с 1 января 2026 г., если их доход в 2025 г. превысил 20 млн руб. Они могли изменить объект налогообложения, уведомив об этом инспекцию не позднее 1 июня 2026 г. (п. п. 2, 3 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП выбрал УСН с объектом "доходы", то он не может стать участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Ему нужно будет либо перейти на ОСН, либо сменить объект на "доходы минус расходы". По общему правилу изменить объект налогообложения можно с начала следующего года. Исключение - ИП, применявшие в декабре 2025 г. ПСН и УСН либо применявшие в декабре 2025 г. ПСН и перешедшие на УСН с 1 января 2026 г., если их доход в 2025 г. превысил 20 млн руб. Они могли изменить объект налогообложения, уведомив об этом инспекцию не позднее 1 июня 2026 г. (п. п. 2, 3 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(+) 14. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно использовал вексельную "схему" расчетов, в связи с чем затраты на аренду были исключены из расходов при исчислении УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(+) 14. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно использовал вексельную "схему" расчетов, в связи с чем затраты на аренду были исключены из расходов при исчислении УСН.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)По результатам налоговой проверки представленной индивидуальным предпринимателем налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения налоговый орган исключил из налоговой базы расходы в виде вознаграждения, уплаченного налогоплательщиком в качестве цессионария за приобретение прав дольщика по договорам долевого участия в строительстве жилых помещений.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)По результатам налоговой проверки представленной индивидуальным предпринимателем налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения налоговый орган исключил из налоговой базы расходы в виде вознаграждения, уплаченного налогоплательщиком в качестве цессионария за приобретение прав дольщика по договорам долевого участия в строительстве жилых помещений.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)ИП на УСН "доходы" приобрел объект незавершенного строительства по ДДУ. С 2024 г. планирует сменить объект налогообложения на "доходы минус расходы" и после этого уступить право требования по ДДУ. Можно ли будет при уступке права требования учесть в расходах стоимость приобретения этого права?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)ИП на УСН "доходы" приобрел объект незавершенного строительства по ДДУ. С 2024 г. планирует сменить объект налогообложения на "доходы минус расходы" и после этого уступить право требования по ДДУ. Можно ли будет при уступке права требования учесть в расходах стоимость приобретения этого права?
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- утвержденные годовые отчеты, бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также аудиторские заключения за период осуществления деятельности застройщиком, но не более чем за три года. А в случае применения застройщиком упрощенной системы налогообложения - книги учета доходов и расходов за указанный период.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- утвержденные годовые отчеты, бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также аудиторские заключения за период осуществления деятельности застройщиком, но не более чем за три года. А в случае применения застройщиком упрощенной системы налогообложения - книги учета доходов и расходов за указанный период.
Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
Статья: ООО заключило ДДУ: как учесть приобретение коммерческой недвижимости
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 24)Стоимость объекта недвижимости, построенного по ДДУ для перепродажи, включается в "прибыльные" расходы только при передаче покупателю (на дату передаточного акта) как стоимость реализованного товара <35>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 24)Стоимость объекта недвижимости, построенного по ДДУ для перепродажи, включается в "прибыльные" расходы только при передаче покупателю (на дату передаточного акта) как стоимость реализованного товара <35>.
Вопрос: О применении УСН и НДС управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление ПИФом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-11-06/2/5818)Исходя из положений пункта 3 статьи 346.14 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, являющиеся участниками договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-11-06/2/5818)Исходя из положений пункта 3 статьи 346.14 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, являющиеся участниками договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики УСН (организации и индивидуальные предприниматели), являющиеся участниками договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 3 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики УСН (организации и индивидуальные предприниматели), являющиеся участниками договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 3 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)(+) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно использовал вексельную "схему" расчетов, в связи с чем затраты на аренду были исключены из расходов при исчислении УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)(+) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно использовал вексельную "схему" расчетов, в связи с чем затраты на аренду были исключены из расходов при исчислении УСН.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация выбрала УСН с объектом "доходы", то она не может стать участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Ей нужно либо сменить объект на "доходы минус расходы" с начала следующего года, либо перейти на ОСН (п. п. 2, 3 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация выбрала УСН с объектом "доходы", то она не может стать участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Ей нужно либо сменить объект на "доходы минус расходы" с начала следующего года, либо перейти на ОСН (п. п. 2, 3 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
Статья: ООО продает коммерческую недвижимость, приобретенную по ДДУ: как учесть и оформить
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)УСН. На дату поступления оплаты за уступку права требования по ДДУ дольщик должен учесть ее в качестве выручки от реализации имущественных прав <20>. Стоимость уступленного права требования в УСН-расходах учесть не получится, так как перечень "упрощенных" расходов ограниченный. И такого расхода там нет <21>. По той же причине не получится учесть в расходах и комиссию застройщику, если таковую потребуется уплатить по условиям ДДУ.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)УСН. На дату поступления оплаты за уступку права требования по ДДУ дольщик должен учесть ее в качестве выручки от реализации имущественных прав <20>. Стоимость уступленного права требования в УСН-расходах учесть не получится, так как перечень "упрощенных" расходов ограниченный. И такого расхода там нет <21>. По той же причине не получится учесть в расходах и комиссию застройщику, если таковую потребуется уплатить по условиям ДДУ.