Дата удержания НДФЛ с дохода в натуральной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата удержания НДФЛ с дохода в натуральной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)С доходов в натуральной форме (подарки сотрудникам и др.) налог удерживается из доходов, выплачиваемых физлицу в денежной форме. НДФЛ необходимо удерживать начиная с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С доходов в натуральной форме (подарки сотрудникам и др.) налог удерживается из доходов, выплачиваемых физлицу в денежной форме. НДФЛ необходимо удерживать начиная с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Какой порядок налогообложения доходов в натуральной форме у работника учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Удержите налог с доходов в натуральной форме из доходов, которые выплачиваете работнику, в том же году в денежной форме. НДФЛ удержите с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме, но не более 50 процентов выплачиваемой суммы в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Удержите налог с доходов в натуральной форме из доходов, которые выплачиваете работнику, в том же году в денежной форме. НДФЛ удержите с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме, но не более 50 процентов выплачиваемой суммы в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 220 НК РФв полном объеме, если объектом купли-продажи выступает доля, выделенная в натуре >>>
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выдаче в декабре 2023 г. работнику подарка, если до конца 2023 г. выплаты в денежной форме ему не производились.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)В целях главы 23 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 статьи 223 Кодекса, при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме (подпункт 2 пункта 1 статьи 223 Кодекса).
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)В целях главы 23 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 статьи 223 Кодекса, при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме (подпункт 2 пункта 1 статьи 223 Кодекса).
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Напомним, что премии бывают разные: разовые, ежемесячные, ежеквартальные, по итогам года и т.д. Дата получения дохода работника очень важна, так как от нее зависит уплата НДФЛ в бюджет. Так, датой получения дохода в премии считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В день выплаты премии бухгалтер должен исчислить и удержать НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Напомним, что премии бывают разные: разовые, ежемесячные, ежеквартальные, по итогам года и т.д. Дата получения дохода работника очень важна, так как от нее зависит уплата НДФЛ в бюджет. Так, датой получения дохода в премии считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В день выплаты премии бухгалтер должен исчислить и удержать НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату труда работника в натуральной форме (собственной продукцией организации)?..
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода, в том числе зарплаты в натуральной форме, является дата передачи такого дохода работнику (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода, в том числе зарплаты в натуральной форме, является дата передачи такого дохода работнику (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Процедура исчисления НДФЛ с доходов в виде оплаты питания достаточно сложная. Так, у заказчика могут возникнуть те же трудности с определением даты фактического получения дохода и расчетом налоговой базы, что и у работодателя в отношении доходов работников в виде оплаты питания. Исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с оплаты питания исполнителей на ГПД нужно в том же порядке, что и при выплате доходов в натуральной форме работникам по трудовому договору.
(КонсультантПлюс, 2026)Процедура исчисления НДФЛ с доходов в виде оплаты питания достаточно сложная. Так, у заказчика могут возникнуть те же трудности с определением даты фактического получения дохода и расчетом налоговой базы, что и у работодателя в отношении доходов работников в виде оплаты питания. Исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с оплаты питания исполнителей на ГПД нужно в том же порядке, что и при выплате доходов в натуральной форме работникам по трудовому договору.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение бланка вкладыша в трудовую книжку и его оформление, если с работника плата за бланк не взимается?..
(Консультация эксперта, 2026)Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ как дата оформления трудовой книжки (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ как дата оформления трудовой книжки (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с этим возникает разрыв между датой, когда доход получен, и датой, когда налог с него удержан. Поэтому на практике при отражении в расчете 6-НДФЛ доходов в неденежной форме возникает много вопросов, например в каком отчетном периоде нужно отразить доход, а также суммы удержанного и неудержанного НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с этим возникает разрыв между датой, когда доход получен, и датой, когда налог с него удержан. Поэтому на практике при отражении в расчете 6-НДФЛ доходов в неденежной форме возникает много вопросов, например в каком отчетном периоде нужно отразить доход, а также суммы удержанного и неудержанного НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?..
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу датой фактического получения дохода в натуральной форме является дата его передачи работнику (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). В данном случае такой датой считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу датой фактического получения дохода в натуральной форме является дата его передачи работнику (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). В данном случае такой датой считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2026)Удержание НДФЛ при выплате доходов в натуральной форме производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику, например из причитающейся работнику заработной платы. При этом удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Удержание НДФЛ при выплате доходов в натуральной форме производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику, например из причитающейся работнику заработной платы. При этом удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение проездного билета на общественный транспорт работнику, работа которого не носит разъездной характер, если предоставление таких билетов предусмотрено коллективным договором организации и является частью системы оплаты труда?..
(Консультация эксперта, 2026)Удержание исчисленной суммы НДФЛ с дохода в натуральной форме производится организацией за счет любых доходов, выплачиваемых работнику в денежной форме, например за счет заработной платы, выплачиваемой в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Удержание исчисленной суммы НДФЛ с дохода в натуральной форме производится организацией за счет любых доходов, выплачиваемых работнику в денежной форме, например за счет заработной платы, выплачиваемой в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Организация оплатила питание работника 27.12.2024, но не удержала НДФЛ ввиду отсутствия до конца 2024 г. денежных выплат. На дату оплаты питания доход работника превысил 5 млн руб. и применялась ставка НДФЛ 15%. НДФЛ удержан при первой денежной выплате работнику в январе 2025 г. по ставке 13%. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В случае удержания в январе 2025 г. НДФЛ в отношении дохода в натуральной форме, полученного работником в декабре 2024 г., необходимо рассчитывать НДФЛ по ставке, применяемой в 2024 г.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В случае удержания в январе 2025 г. НДФЛ в отношении дохода в натуральной форме, полученного работником в декабре 2024 г., необходимо рассчитывать НДФЛ по ставке, применяемой в 2024 г.