Дата удержания НДФЛ с зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата удержания НДФЛ с зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Зарплату и НДФЛ с нее (исчисленный, удержанный) отражайте в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата ее выплаты. Это касается и случая, когда она выплачена в последний день месяца (в том числе последнего месяца квартала). Например, если зарплата за февраль выплачена в последний день февраля, а зарплата за март - в последний день марта, отразите их суммы и НДФЛ с них в расчете за I квартал (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. п. 25, 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Зарплату и НДФЛ с нее (исчисленный, удержанный) отражайте в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата ее выплаты. Это касается и случая, когда она выплачена в последний день месяца (в том числе последнего месяца квартала). Например, если зарплата за февраль выплачена в последний день февраля, а зарплата за март - в последний день марта, отразите их суммы и НДФЛ с них в расчете за I квартал (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. п. 25, 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату заработной платы работнице, работающей на условиях неполного рабочего времени (на примере одного месяца)?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма НДФЛ исчисляется и удерживается на дату фактического получения дохода работницей, т.е. на дату выплаты ей заработной платы (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма НДФЛ исчисляется и удерживается на дату фактического получения дохода работницей, т.е. на дату выплаты ей заработной платы (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом произведен расчет суммы НДФЛ, подлежащей удержанию из доходов данных физических лиц, фактически выполнявших работы на территории заказчиков налогоплательщика, из расчета минимального размера заработной платы и отработанного физическим лицом времени (с момента приема на работу и от даты письма о допуске на территорию заказчика).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом произведен расчет суммы НДФЛ, подлежащей удержанию из доходов данных физических лиц, фактически выполнявших работы на территории заказчиков налогоплательщика, из расчета минимального размера заработной платы и отработанного физическим лицом времени (с момента приема на работу и от даты письма о допуске на территорию заказчика).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, документами, в которых фигурируют даты выплаты аванса и второй части зарплаты и перечисления НДФЛ в бюджет, включая налог, исчисленный и удержанный с аванса, а также документами, из которых следует, что НДФЛ перечислен в полном объеме. Например:
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, документами, в которых фигурируют даты выплаты аванса и второй части зарплаты и перечисления НДФЛ в бюджет, включая налог, исчисленный и удержанный с аванса, а также документами, из которых следует, что НДФЛ перечислен в полном объеме. Например:
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя...
(Консультация эксперта, 2026)Порядок исчисления и удержания НДФЛ с заработной платы, а также отпускных подробно рассмотрен в консультациях М.С. Радьковой.
(Консультация эксперта, 2026)Порядок исчисления и удержания НДФЛ с заработной платы, а также отпускных подробно рассмотрен в консультациях М.С. Радьковой.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Подлежит ли отмене решение по результатам проверки, если в нем не указано, какие именно действия налогоплательщика нарушают нормы налогового законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в нарушении ст. ст. 89 и 101 НК РФ, а также ч. 5 ст. 200 АПК РФ инспекция в оспариваемом решении не указала ни одного обстоятельства и не представила доказательств нарушения сроков перечисления НДФЛ с удержанных у работников сумм дохода, включая данные бухучета, таблицу - расчет начислений зарплаты, дней ее выплаты, дат удержания налога и его перечисления в бюджет, а также документов, подтверждающих эти обстоятельства.
Подлежит ли отмене решение по результатам проверки, если в нем не указано, какие именно действия налогоплательщика нарушают нормы налогового законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в нарушении ст. ст. 89 и 101 НК РФ, а также ч. 5 ст. 200 АПК РФ инспекция в оспариваемом решении не указала ни одного обстоятельства и не представила доказательств нарушения сроков перечисления НДФЛ с удержанных у работников сумм дохода, включая данные бухучета, таблицу - расчет начислений зарплаты, дней ее выплаты, дат удержания налога и его перечисления в бюджет, а также документов, подтверждающих эти обстоятельства.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если эта сумма удерживается из начисленной работнику заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)Порядок исчисления и удержания НДФЛ с заработной платы, а также отпускных подробно рассмотрен в консультациях М.С. Радьковой.
(Консультация эксперта, 2026)Порядок исчисления и удержания НДФЛ с заработной платы, а также отпускных подробно рассмотрен в консультациях М.С. Радьковой.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с работником по заработной плате, а также начисленные на нее страховые взносы при применении дополнительного тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?..
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как дата перечисления заработной платы работнику (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как дата перечисления заработной платы работнику (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете начисление заработной платы за работу в нерабочий праздничный день работникам, оплата труда которых производится по часовой тарифной ставке? Организация работает в сфере оказания охранных услуг в круглосуточном режиме (в четыре смены по шесть часов каждая). Каждый работник работает по графику сменности. За отработанный праздничный день первый работник взял день отдыха (отгул), а второй работник от дня отдыха отказался...
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ с заработной платы исчисляется и удерживается на дату ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ с заработной платы исчисляется и удерживается на дату ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление счетной ошибки, допущенной организацией-работодателем при расчете и выплате пособия по временной нетрудоспособности в 2025 г., если она выявлена в 2026 г.?..
(Консультация эксперта, 2026)Ошибка выявлена в феврале 2026 г. Пособие начислено и выплачено в декабре 2025 г. Излишне начислено 800 руб. С письменного согласия работника эта сумма (за вычетом НДФЛ, удержанного ранее) удержана из его заработной платы. Она удержана в феврале (месяце выявления ошибки). На дату выявления ошибки расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2025 г. в налоговую инспекцию не представлен. Налог на прибыль за 2025 г. не уплачен, декларация в налоговый орган не представлена. Бухгалтерская отчетность за 2025 г. не подписана.
(Консультация эксперта, 2026)Ошибка выявлена в феврале 2026 г. Пособие начислено и выплачено в декабре 2025 г. Излишне начислено 800 руб. С письменного согласия работника эта сумма (за вычетом НДФЛ, удержанного ранее) удержана из его заработной платы. Она удержана в феврале (месяце выявления ошибки). На дату выявления ошибки расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2025 г. в налоговую инспекцию не представлен. Налог на прибыль за 2025 г. не уплачен, декларация в налоговый орган не представлена. Бухгалтерская отчетность за 2025 г. не подписана.
Вопрос: Организация в последний рабочий день месяца оплачивает за работника абонемент на занятия в танцевальной студии. Заработная плата выплачивается 20-го числа текущего месяца и 5-го числа следующего. Когда необходимо отразить сумму НДФЛ с дохода работника в виде оплаты абонемента в уведомлении об исчисленных суммах налога?
(Консультация эксперта, 2024)В указанной ситуации датой фактического получения работником дохода в натуральной форме является последний рабочий день месяца, соответственно, в указанную дату работодатель производит исчисление суммы НДФЛ. Ближайшей датой выплаты денежных средств (заработной платы) будет 5-е число следующего месяца. Поскольку удержание суммы НДФЛ с дохода в натуральной форме приходится на период с 1-го по 22-е число месяца, уведомление необходимо представить не позднее 25-го числа этого месяца.
(Консультация эксперта, 2024)В указанной ситуации датой фактического получения работником дохода в натуральной форме является последний рабочий день месяца, соответственно, в указанную дату работодатель производит исчисление суммы НДФЛ. Ближайшей датой выплаты денежных средств (заработной платы) будет 5-е число следующего месяца. Поскольку удержание суммы НДФЛ с дохода в натуральной форме приходится на период с 1-го по 22-е число месяца, уведомление необходимо представить не позднее 25-го числа этого месяца.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)К основным выплатам, которые облагаются НДФЛ, относятся зарплата, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности. В общем случае указанные доходы признаются фактически полученным на день выплаты. На эту дату налоговому агенту нужно удержать с них НДФЛ. Налог он удерживает в том числе при выплате аванса по зарплате.
(КонсультантПлюс, 2024)К основным выплатам, которые облагаются НДФЛ, относятся зарплата, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности. В общем случае указанные доходы признаются фактически полученным на день выплаты. На эту дату налоговому агенту нужно удержать с них НДФЛ. Налог он удерживает в том числе при выплате аванса по зарплате.
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Следовательно, несмотря на то, что оплата произведена авансом за месяц проживания, доход работника возникает на дату перечисления такой оплаты. Исчисленная сумма НДФЛ удерживается за счет любых доходов, выплачиваемых работнику в денежной форме, например из причитающейся ему очередной заработной платы. При этом удерживаемая сумма НДФЛ на основании п. 4 ст. 226 НК РФ не может превышать 50% суммы выплачиваемого в денежной форме дохода.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Следовательно, несмотря на то, что оплата произведена авансом за месяц проживания, доход работника возникает на дату перечисления такой оплаты. Исчисленная сумма НДФЛ удерживается за счет любых доходов, выплачиваемых работнику в денежной форме, например из причитающейся ему очередной заработной платы. При этом удерживаемая сумма НДФЛ на основании п. 4 ст. 226 НК РФ не может превышать 50% суммы выплачиваемого в денежной форме дохода.
Корреспонденция счетов: Как исчислить и отразить в учете удержание налога на доходы физических лиц при выплате работнице заработной платы за август, если в период с января по июль текущего года у нее не было налогооблагаемых доходов? На иждивении работницы находится один несовершеннолетний ребенок, в связи с чем ей предоставляется стандартный вычет на ребенка (1 400 руб.)...
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ исчисляется и удерживается на дату фактической выплаты зарплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ исчисляется и удерживается на дату фактической выплаты зарплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).