Дата признания расходов по приобретению материально-производственных запасов
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания расходов по приобретению материально-производственных запасов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете расходы на оплату услуг по договору хранения
(КонсультантПлюс, 2025)Дата признания расходов на оказанные услуги (если они не учтены в стоимости МПЗ, покупных товаров или первоначальной стоимости ОС) зависит от применяемого вами метода признания доходов и расходов (кассовый или метод начисления) и вида расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Дата признания расходов на оказанные услуги (если они не учтены в стоимости МПЗ, покупных товаров или первоначальной стоимости ОС) зависит от применяемого вами метода признания доходов и расходов (кассовый или метод начисления) и вида расходов.
Статья: Строительство жилых домов: выбор системы налогообложения
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Поэтому датой осуществления расходов на приобретение основных средств, товарно-материальных ценностей и услуг признается дата прекращения обязательства их приобретателя перед продавцом, определяемая в порядке, установленном п. 2 ст. 346.17 НК РФ (Письмо Минфина России от 24.09.2021 N 03-11-06/2/77708).
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Поэтому датой осуществления расходов на приобретение основных средств, товарно-материальных ценностей и услуг признается дата прекращения обязательства их приобретателя перед продавцом, определяемая в порядке, установленном п. 2 ст. 346.17 НК РФ (Письмо Минфина России от 24.09.2021 N 03-11-06/2/77708).
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)для получения кредита (займа). Здесь есть исключение. По мнению Минфина России, если заем был получен для покупки основных средств, то расходы на банковскую гарантию, которая выдана в обеспечение возврата этого займа, нужно включить в стоимость основного средства (Письмо от 01.08.2005 N 03-03-04/1/111 (п. 1)). Полагаем, что в отношении расходов на гарантию по возврату займа, который привлечен для покупки МПЗ, нужно придерживаться той же логики - то есть включать эти расходы в стоимость МПЗ;
(КонсультантПлюс, 2025)для получения кредита (займа). Здесь есть исключение. По мнению Минфина России, если заем был получен для покупки основных средств, то расходы на банковскую гарантию, которая выдана в обеспечение возврата этого займа, нужно включить в стоимость основного средства (Письмо от 01.08.2005 N 03-03-04/1/111 (п. 1)). Полагаем, что в отношении расходов на гарантию по возврату займа, который привлечен для покупки МПЗ, нужно придерживаться той же логики - то есть включать эти расходы в стоимость МПЗ;
Готовое решение: Как учитывать расходы на юридические услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Также в особом порядке учитывается стоимость юридических услуг, оказанных организации в связи с приобретением или продажей:
(КонсультантПлюс, 2025)Также в особом порядке учитывается стоимость юридических услуг, оказанных организации в связи с приобретением или продажей:
Статья: Переход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учет
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)- понесенные затраты обеспечат в будущем получение экономических выгод. Выполнение этого условия, как правило, связано с переходом права собственности на товары. Но если можно распоряжаться товарами или использовать их до этого момента либо высока вероятность выполнения условий для перехода права собственности на запасы, то признать их в бухучете можно и до перехода права собственности, например на дату получения товаров (до даты оплаты) <13>. И на эту дату отразить по дебету счета 41 "Товары" на отдельном субсчете вместо счета 002 "ТМЦ, принятые на ответственное хранение".
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)- понесенные затраты обеспечат в будущем получение экономических выгод. Выполнение этого условия, как правило, связано с переходом права собственности на товары. Но если можно распоряжаться товарами или использовать их до этого момента либо высока вероятность выполнения условий для перехода права собственности на запасы, то признать их в бухучете можно и до перехода права собственности, например на дату получения товаров (до даты оплаты) <13>. И на эту дату отразить по дебету счета 41 "Товары" на отдельном субсчете вместо счета 002 "ТМЦ, принятые на ответственное хранение".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездное получение сырья, переданного с целью финансовой помощи организации физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и учредителем организации?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу стоимость МПЗ, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без НДС), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением МПЗ (абз. 1 п. 2 ст. 254 НК РФ). В данном случае затрат, связанных с получением сырья, организация не несет, в связи с чем его стоимость для целей включения в материальные расходы признается равной сумме признанных ранее внереализационных доходов.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу стоимость МПЗ, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без НДС), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением МПЗ (абз. 1 п. 2 ст. 254 НК РФ). В данном случае затрат, связанных с получением сырья, организация не несет, в связи с чем его стоимость для целей включения в материальные расходы признается равной сумме признанных ранее внереализационных доходов.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете поступление материалов, расходы на их доставку, а также списание указанных материалов в производство, если в бухгалтерском учете материалы отражаются по учетным (планово-расчетным) ценам с использованием счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей", при этом договорная цена приобретенных материалов превышает их учетную цену?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость приобретенных материалов признается в составе материальных расходов на дату передачи материалов в производство (пп. 1 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ). Стоимость МПЗ, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета НДС), включая расходы на транспортировку (п. 2 ст. 254 НК РФ). В рассматриваемой ситуации стоимость приобретенных материалов составляет 210 000 руб. (100 ед. x (2 400 руб. - 400 руб.) + 12 000 руб. - 2 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость приобретенных материалов признается в составе материальных расходов на дату передачи материалов в производство (пп. 1 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ). Стоимость МПЗ, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета НДС), включая расходы на транспортировку (п. 2 ст. 254 НК РФ). В рассматриваемой ситуации стоимость приобретенных материалов составляет 210 000 руб. (100 ед. x (2 400 руб. - 400 руб.) + 12 000 руб. - 2 000 руб.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы по загранкомандировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Во всех остальных случаях, когда командировка не связана с приобретением (созданием) объекта основных средств, нематериального актива или МПЗ, командировочные расходы (в рублевой оценке) включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета (пп. 12 п. 1 ст. 264, абз. 1, 3 п. 5 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Страховые взносы в таких случаях также включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, которые признаются на дату их начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Во всех остальных случаях, когда командировка не связана с приобретением (созданием) объекта основных средств, нематериального актива или МПЗ, командировочные расходы (в рублевой оценке) включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета (пп. 12 п. 1 ст. 264, абз. 1, 3 п. 5 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Страховые взносы в таких случаях также включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, которые признаются на дату их начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Статья: Покупка организацией связи товаров в Армении
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)импорт материально-производственных запасов
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)импорт материально-производственных запасов
Готовое решение: Как отразить в учете топливный сбор при доставке товара
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете топливный сбор (за минусом НДС, принимаемого к вычету) включите в стоимость приобретенных материалов, сырья, инструментов, полуфабрикатов и т.п. (п. 2 ст. 254 НК РФ). Материальный расход вы сможете признать на дату передачи в производство сырья и материалов (п. 2 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете топливный сбор (за минусом НДС, принимаемого к вычету) включите в стоимость приобретенных материалов, сырья, инструментов, полуфабрикатов и т.п. (п. 2 ст. 254 НК РФ). Материальный расход вы сможете признать на дату передачи в производство сырья и материалов (п. 2 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Когда и как учитывать запасы на забалансовых счетах
(КонсультантПлюс, 2025)Примите запасы к учету на забалансовом счете на дату их поступления по стоимости, установленной договором либо указанной в первичных документах (Инструкция по применению Плана счетов).
(КонсультантПлюс, 2025)Примите запасы к учету на забалансовом счете на дату их поступления по стоимости, установленной договором либо указанной в первичных документах (Инструкция по применению Плана счетов).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)19. Установить, что предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев, в отношении которых выполняются условия признания их основными средствами, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более _______________
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)19. Установить, что предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев, в отношении которых выполняются условия признания их основными средствами, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более _______________