Изъятие первичных документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Изъятие первичных документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Учет и отчетность, документы АО, информация об обществе.
Применяются ли нормы о предоставлении сведений, составляющих коммерческую тайну, к отношениям по предоставлению акционерам информации по Закону об АО
(КонсультантПлюс, 2026)Ссылка заявителя на норму ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", предусматривающую право изъятия первичных учетных документов только органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и органами внутренних дел на основании их постановлений, судом кассационной инстанции также не принимается.
Применяются ли нормы о предоставлении сведений, составляющих коммерческую тайну, к отношениям по предоставлению акционерам информации по Закону об АО
(КонсультантПлюс, 2026)Ссылка заявителя на норму ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", предусматривающую право изъятия первичных учетных документов только органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и органами внутренних дел на основании их постановлений, судом кассационной инстанции также не принимается.
Статья: Защита владельца компании от субсидиарной ответственности
(Краснов А.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 10)Компания совершала сделки с контрагентами в рамках обычной хозяйственной деятельности - какие-либо факты, позволяющие считать действия руководства противоправными или направленными на намеренное доведение компании до банкротства, выявлены и доказаны не были. При этом реальность правоотношений с другими организациями была подтверждена документально - в ходе налоговой проверки инспекторы изъяли договоры и первичную документацию: товарные накладные и счета-фактуры. Решение о привлечении компании к ответственности было вынесено, несмотря на то что все хозяйственные операции были оформлены надлежащим образом.
(Краснов А.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 10)Компания совершала сделки с контрагентами в рамках обычной хозяйственной деятельности - какие-либо факты, позволяющие считать действия руководства противоправными или направленными на намеренное доведение компании до банкротства, выявлены и доказаны не были. При этом реальность правоотношений с другими организациями была подтверждена документально - в ходе налоговой проверки инспекторы изъяли договоры и первичную документацию: товарные накладные и счета-фактуры. Решение о привлечении компании к ответственности было вынесено, несмотря на то что все хозяйственные операции были оформлены надлежащим образом.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, ИП не вели самостоятельную предпринимательскую деятельность, не обладали необходимыми ресурсами, фактически выполняли функции, дублирующие обязанности работников организаций группы. В помещениях налогоплательщика обнаружены электронные ключи для доступа к расчетным счетам ИП, логины и пароли от систем дистанционного банковского обслуживания, печати и документы, оформленные от имени ИП. Из показаний сотрудников бухгалтерии следует, что изъятые документы и электронные носители им не принадлежат, а оформление первичных документов осуществлялось централизованно обществом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, ИП не вели самостоятельную предпринимательскую деятельность, не обладали необходимыми ресурсами, фактически выполняли функции, дублирующие обязанности работников организаций группы. В помещениях налогоплательщика обнаружены электронные ключи для доступа к расчетным счетам ИП, логины и пароли от систем дистанционного банковского обслуживания, печати и документы, оформленные от имени ИП. Из показаний сотрудников бухгалтерии следует, что изъятые документы и электронные носители им не принадлежат, а оформление первичных документов осуществлялось централизованно обществом.
Статья: Особенности проведения отдельных следственных действий при расследовании невыплаты заработной платы
(Лада А.А.)
("Российский следователь", 2023, N 4)Первичные учетные документы, подлежащие изъятию у хозяйствующего субъекта, условно можно разделить на группы: 1) документы по учету кадров, изымаемые в подразделении кадров (приказ или распоряжение о принятии на работу; личная карточка работника; приказ о предоставлении отпуска; приказ о прекращении действия трудового договора и т.п.); 2) документы по учету рабочего времени и оплаты труда персонала, которые изымаются в подразделении бухгалтерии (табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы; расчетная, платежная, расчетно-платежная ведомости; лицевой счет; акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы; расчет при прекращении трудового договора; расчет при предоставлении отпуска работнику); 3) документы по учету кассовых операций, изымаемые в подразделении бухгалтерии (приходные и расходные кассовые ордера, кассовые книги, отчеты кассира).
(Лада А.А.)
("Российский следователь", 2023, N 4)Первичные учетные документы, подлежащие изъятию у хозяйствующего субъекта, условно можно разделить на группы: 1) документы по учету кадров, изымаемые в подразделении кадров (приказ или распоряжение о принятии на работу; личная карточка работника; приказ о предоставлении отпуска; приказ о прекращении действия трудового договора и т.п.); 2) документы по учету рабочего времени и оплаты труда персонала, которые изымаются в подразделении бухгалтерии (табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы; расчетная, платежная, расчетно-платежная ведомости; лицевой счет; акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы; расчет при прекращении трудового договора; расчет при предоставлении отпуска работнику); 3) документы по учету кассовых операций, изымаемые в подразделении бухгалтерии (приходные и расходные кассовые ордера, кассовые книги, отчеты кассира).
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Изъятие первичных учетных документов, как и иных документов, в том числе иных документов бухгалтерского учета и отчетности, может быть произведено в рамках следующих процессуальных и иных процедур: выемка как уголовно-процессуальное действие (ст. 183 "Основания и порядок производства выемки" УПК РФ); изъятие документов как мера обеспечения производства по делу об административном правонарушении (ст. 27.10 "Изъятие вещей и документов" КоАП РФ); изъятие документов как действие, производимое при проведении оперативно-розыскных мероприятий (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" <154>); выемка документов как мероприятие налогового контроля (ст. 94 "Выемка документов и предметов" части первой НК РФ).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Изъятие первичных учетных документов, как и иных документов, в том числе иных документов бухгалтерского учета и отчетности, может быть произведено в рамках следующих процессуальных и иных процедур: выемка как уголовно-процессуальное действие (ст. 183 "Основания и порядок производства выемки" УПК РФ); изъятие документов как мера обеспечения производства по делу об административном правонарушении (ст. 27.10 "Изъятие вещей и документов" КоАП РФ); изъятие документов как действие, производимое при проведении оперативно-розыскных мероприятий (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" <154>); выемка документов как мероприятие налогового контроля (ст. 94 "Выемка документов и предметов" части первой НК РФ).
Статья: Основания и порядок производства выемки. Комментарий к ст. 183 УПК РФ
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В этой связи в процессе изъятия первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и балансов у предприятий, учреждений с разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, соответствующие должностные лица предприятия, учреждения могут снять копии с изымаемых документов с указанием оснований и даты их изъятия.
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В этой связи в процессе изъятия первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и балансов у предприятий, учреждений с разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, соответствующие должностные лица предприятия, учреждения могут снять копии с изымаемых документов с указанием оснований и даты их изъятия.