Дата приказа на ежемесячную премию
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата приказа на ежемесячную премию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Обзор судебной практики, Приложение к письму ФСС РФ от 21.03.2005 N 02-18/07-2407
"Обзор N 11 судебных решений по обязательному социальному страхованию"Как установлено в ходе судебного разбирательства, основанием для начисления предприятию страховых взносов в сумме 898 руб. и привлечения его к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ явилось то обстоятельство, что в нарушение Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний", Федерального закона N 17-ФЗ от 12.02.2001 "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2001 год", Федерального закона N 184-ФЗ от 29.12.2001 "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2002 год", а также Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184, предприятие не исчислило страховые взносы с сумм материальной помощи, связанной с приобретением имущества и рождением, в размере 10000 руб. и ежемесячных премий, начисленных из прибыли предприятия, в общей сумме 214615 руб.
"Обзор N 11 судебных решений по обязательному социальному страхованию"Как установлено в ходе судебного разбирательства, основанием для начисления предприятию страховых взносов в сумме 898 руб. и привлечения его к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ явилось то обстоятельство, что в нарушение Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний", Федерального закона N 17-ФЗ от 12.02.2001 "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2001 год", Федерального закона N 184-ФЗ от 29.12.2001 "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2002 год", а также Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184, предприятие не исчислило страховые взносы с сумм материальной помощи, связанной с приобретением имущества и рождением, в размере 10000 руб. и ежемесячных премий, начисленных из прибыли предприятия, в общей сумме 214615 руб.
Апелляционное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 15.01.2020 N 50-АПА19-17
Об оставлении без изменения решения Омского областного суда от 26.08.2019 по делу N 3а-6/2019, которым было удовлетворено административное исковое заявление о признании недействующими приказов Региональной энергетической комиссии Омской области от 07.11.2018 N 284/76 "Об установлении тарифов на тепловую энергию для потребителей Общества с ограниченной ответственностью "Комплекстеплосервис", от 20.12.2018 N 636/92 "Об установлении тарифов на тепловую энергию для потребителей Общества с ограниченной ответственностью "Комплекстеплосервис".Решением Омского областного суда от 26 августа 2019 г. административные исковые заявления удовлетворены: Приказ N 284/76 и Приказ N 636/92 признаны не действующими с даты принятия.
Об оставлении без изменения решения Омского областного суда от 26.08.2019 по делу N 3а-6/2019, которым было удовлетворено административное исковое заявление о признании недействующими приказов Региональной энергетической комиссии Омской области от 07.11.2018 N 284/76 "Об установлении тарифов на тепловую энергию для потребителей Общества с ограниченной ответственностью "Комплекстеплосервис", от 20.12.2018 N 636/92 "Об установлении тарифов на тепловую энергию для потребителей Общества с ограниченной ответственностью "Комплекстеплосервис".Решением Омского областного суда от 26 августа 2019 г. административные исковые заявления удовлетворены: Приказ N 284/76 и Приказ N 636/92 признаны не действующими с даты принятия.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Согласно положению об оплате труда установлена ежемесячная премия по итогам работы за месяц, которая выплачивается в следующем месяце не позднее 25-го числа. Трудовой договор с работником приостановлен с 1-го числа в связи с заключением контракта на прохождение военной службы. Когда работодатель должен выплатить премию?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, если приказ о назначении ежемесячной премии издан ранее даты приостановления действия трудового договора (или в эту дату) и, соответственно, сумма премии известна, то она должна быть выплачена в день приостановления действия договора. В ином случае премию можно выплатить позже согласно порядку, установленному ЛНА.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, если приказ о назначении ежемесячной премии издан ранее даты приостановления действия трудового договора (или в эту дату) и, соответственно, сумма премии известна, то она должна быть выплачена в день приостановления действия договора. В ином случае премию можно выплатить позже согласно порядку, установленному ЛНА.
Вопрос: Организация выплачивает ежемесячные премии в том числе уволенным работникам. Если работник уволен в декабре, то премия ему начисляется в январе. Учитываются ли уволенные работники в численности работающих застрахованных лиц разд. 2 формы ЕФС-1?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Страхователи обязаны представить в СФР разд. 2 формы ЕФС-1 ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ), п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования", п. 10 Порядка заполнения единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)", утвержденного Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281 (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Страхователи обязаны представить в СФР разд. 2 формы ЕФС-1 ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ), п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования", п. 10 Порядка заполнения единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)", утвержденного Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281 (далее - Порядок)).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Кроме того, на основании приказов командира воинской части от 5 апреля 2017 г., от 1 июня 2017 г., от 3 июля 2017 г. и от 4 августа 2017 г. А. прекращена с 20 апреля 2017 г. выплата ежемесячной премии за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Кроме того, на основании приказов командира воинской части от 5 апреля 2017 г., от 1 июня 2017 г., от 3 июля 2017 г. и от 4 августа 2017 г. А. прекращена с 20 апреля 2017 г. выплата ежемесячной премии за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей.
Постановление администрации городского округа Фрязино МО от 28.11.2023 N 1149
(ред. от 16.04.2025)
"Об утверждении Положения об оплате труда работников сферы благоустройства в муниципальных бюджетных учреждениях культуры, физической культуры и спорта городского округа Фрязино"Работникам, имеющим неснятое дисциплинарное взыскание на дату издания приказа о выплате премии, ежемесячная премия по результатам труда не выплачивается.
(ред. от 16.04.2025)
"Об утверждении Положения об оплате труда работников сферы благоустройства в муниципальных бюджетных учреждениях культуры, физической культуры и спорта городского округа Фрязино"Работникам, имеющим неснятое дисциплинарное взыскание на дату издания приказа о выплате премии, ежемесячная премия по результатам труда не выплачивается.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расчеты по выплате ежемесячного платежа в иностранной валюте по лицензионному договору, заключенному с иностранным юридическим лицом - правообладателем (лицензиаром), если лицензиар не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ?..
(Консультация эксперта, 2016)Поскольку в данном случае вознаграждение установлено в евро, расходы пересчитываются в рубли по курсу евро, установленному Банком России на дату их признания (на последнее число текущего месяца) (п. п. 4, 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н, Приложение к ПБУ 3/2006).
(Консультация эксперта, 2016)Поскольку в данном случае вознаграждение установлено в евро, расходы пересчитываются в рубли по курсу евро, установленному Банком России на дату их признания (на последнее число текущего месяца) (п. п. 4, 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н, Приложение к ПБУ 3/2006).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (лицензиата) выплата вознаграждения по лицензионному договору за право пользования литературным произведением на территории РФ, если автор (лицензиар) является налоговым резидентом Республики Беларусь?..
(Консультация эксперта, 2014)Ежемесячно на дату перечисления вознаграждения лицензиару сумма ранее возникшего ОНА погашается, что отражается записью по дебету счета 68 и кредиту счета 09 (абз. 2 п. 17 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2014)Ежемесячно на дату перечисления вознаграждения лицензиару сумма ранее возникшего ОНА погашается, что отражается записью по дебету счета 68 и кредиту счета 09 (абз. 2 п. 17 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).
Статья: Структура и содержание локальных нормативных актов о премировании, единовременных поощрениях и материальной помощи работникам, годовых бонусах руководителей и ключевых специалистов интегрированных корпоративных структур
(Панин А.)
("Нормирование и оплата труда в сельском хозяйстве", 2012, N 1)1.3. Действие Положения распространяется на работников, состоящих в трудовых отношениях с Обществом и занимающих должности в соответствии со штатным расписанием Общества на дату подписания приказа о выплате премии.
(Панин А.)
("Нормирование и оплата труда в сельском хозяйстве", 2012, N 1)1.3. Действие Положения распространяется на работников, состоящих в трудовых отношениях с Обществом и занимающих должности в соответствии со штатным расписанием Общества на дату подписания приказа о выплате премии.
Вопрос: Указала в заявлении дату увольнения через 14 дней. Начальница сказала переписать без даты увольнения. Я переписала. Директор подписал с датой увольнения - 13 дней от даты заявления. Мне не сообщили. Сегодня, подписав приказ об увольнении, получила расчет без премии, т.к. не до конца месяца отработала. Правомерно ли?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Вопрос: Написала заявление об увольнении с указанием даты увольнения через 14 дней, чтобы с отработкой. Начальница отказалась подписывать и сказала переписывать заявление - без даты увольнения, так как это они решают, отрабатывать мне две недели или нет. Я, по незнанию, переписала и отдала заявление, но без указания даты увольнения, только дата самого заявления стоит. По итогу, директор подписывает увольнение с датой, что получается 13 дней от даты заявления. При этом мне никто не сообщает дату увольнения. Сегодня, подписав приказ об увольнении, получила расчет без премии, выплатили только оклад. Начала выяснять - сообщили, что раз не до конца месяца отработала, то премию они не выплачивают. На вопрос, а почему меня увольняют сегодня, а не завтра, чтобы, как положено, - 14 дней, - пожали плечами. Правомерны ли действия работодателя уволить меня через 13 дней от заявления (считая со следующего дня после подачи), заведомо предполагая не выплачивать мне премию ежемесячную?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Вопрос: Написала заявление об увольнении с указанием даты увольнения через 14 дней, чтобы с отработкой. Начальница отказалась подписывать и сказала переписывать заявление - без даты увольнения, так как это они решают, отрабатывать мне две недели или нет. Я, по незнанию, переписала и отдала заявление, но без указания даты увольнения, только дата самого заявления стоит. По итогу, директор подписывает увольнение с датой, что получается 13 дней от даты заявления. При этом мне никто не сообщает дату увольнения. Сегодня, подписав приказ об увольнении, получила расчет без премии, выплатили только оклад. Начала выяснять - сообщили, что раз не до конца месяца отработала, то премию они не выплачивают. На вопрос, а почему меня увольняют сегодня, а не завтра, чтобы, как положено, - 14 дней, - пожали плечами. Правомерны ли действия работодателя уволить меня через 13 дней от заявления (считая со следующего дня после подачи), заведомо предполагая не выплачивать мне премию ежемесячную?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расчеты с лицензиаром (юридическим лицом) по лицензионному договору о предоставлении прав на использование программы для электронных вычислительных машин (на примере двух первых месяцев), если сумма ежемесячного вознаграждения установлена в евро, а оплата производится в рублях по официальному курсу евро, установленному Банком России на день платежа?..
(Консультация эксперта, 2016)Поскольку в данном случае ежемесячное вознаграждение установлено в евро, расходы пересчитываются в рубли по курсу евро, установленному Банком России на дату их признания (последнее число текущего месяца) (п. п. 4, 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н, Приложение к ПБУ 3/2006).
(Консультация эксперта, 2016)Поскольку в данном случае ежемесячное вознаграждение установлено в евро, расходы пересчитываются в рубли по курсу евро, установленному Банком России на дату их признания (последнее число текущего месяца) (п. п. 4, 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н, Приложение к ПБУ 3/2006).
Статья: Комментарий к Письму Минфина РФ от 29.09.2017 N 03-04-07/63400
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 11)- при выплате единовременной премии (за квартал или год) - дата фактического получения дохода определяется как день выплаты указанного дохода (то есть в данном Письме представители ФНС согласились с позицией Минфина - они признали, что в указанном случае внимание надо обращать именно на дату выплаты премии, а не на дату подписания соответствующего приказа).
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 11)- при выплате единовременной премии (за квартал или год) - дата фактического получения дохода определяется как день выплаты указанного дохода (то есть в данном Письме представители ФНС согласились с позицией Минфина - они признали, что в указанном случае внимание надо обращать именно на дату выплаты премии, а не на дату подписания соответствующего приказа).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Как видим, судами по делу N А56-74147/2013 рассмотрена ситуация, когда организация производила выплату ежемесячных и ежеквартальных премий непосредственно с суммой окончательного расчета по заработной плате за этот же месяц. При этом, как мы понимаем, работники с даты начисления премии до даты выплаты дохода в виде премии не получали иных доходов в денежной форме, с которых исчисленный с ежемесячных премий НДФЛ мог бы быть удержан.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Как видим, судами по делу N А56-74147/2013 рассмотрена ситуация, когда организация производила выплату ежемесячных и ежеквартальных премий непосредственно с суммой окончательного расчета по заработной плате за этот же месяц. При этом, как мы понимаем, работники с даты начисления премии до даты выплаты дохода в виде премии не получали иных доходов в денежной форме, с которых исчисленный с ежемесячных премий НДФЛ мог бы быть удержан.
Статья: Рекомендации налоговиков по заполнению формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)Пример 2. Оклад работника - 35 000 руб., согласно положению о премировании организации при успешном выполнении возложенных на работника трудовых функций ему установлена ежемесячная премия 30% от оклада, выпущен приказ о премировании работников за сентябрь, премия выплачивается в день выплаты заработной платы за вторую половину месяца, локальным нормативным актом установлены даты выплаты заработной платы за первую и вторую половину месяца - 17-е число месяца и 4-е число следующего месяца.
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)Пример 2. Оклад работника - 35 000 руб., согласно положению о премировании организации при успешном выполнении возложенных на работника трудовых функций ему установлена ежемесячная премия 30% от оклада, выпущен приказ о премировании работников за сентябрь, премия выплачивается в день выплаты заработной платы за вторую половину месяца, локальным нормативным актом установлены даты выплаты заработной платы за первую и вторую половину месяца - 17-е число месяца и 4-е число следующего месяца.
Статья: Премия по итогам работы
(Морозова Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)ФНС, соглашаясь с позицией суда, уточняет, что такой подход к определению даты фактического получения дохода применим только к ежемесячным премиям по итогам работы. К примеру, доход в виде премии за производственные результаты за февраль 2017 года на основании приказа от 31.03.2017 работнику выплачен 28.04.2017, следовательно, датой фактического получения данного дохода признается 28.02.2017 (Письма ФНС РФ от 14.09.2017 N БС-4-11/18391, от 11.08.2017 N ГД-4-11/15902@, от 09.08.2017 N ГД-4-11/15678@). Эта операция в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года отражается только по строкам 020, 040, 060. Сумму удержанного налога нужно указывать при формировании расчета за полугодие 2017 года. Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года заполняется в следующем порядке:
(Морозова Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)ФНС, соглашаясь с позицией суда, уточняет, что такой подход к определению даты фактического получения дохода применим только к ежемесячным премиям по итогам работы. К примеру, доход в виде премии за производственные результаты за февраль 2017 года на основании приказа от 31.03.2017 работнику выплачен 28.04.2017, следовательно, датой фактического получения данного дохода признается 28.02.2017 (Письма ФНС РФ от 14.09.2017 N БС-4-11/18391, от 11.08.2017 N ГД-4-11/15902@, от 09.08.2017 N ГД-4-11/15678@). Эта операция в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года отражается только по строкам 020, 040, 060. Сумму удержанного налога нужно указывать при формировании расчета за полугодие 2017 года. Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года заполняется в следующем порядке: