Дата получения дохода по гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода по гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых)
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)<25> Интервью Министра труда и социальной защиты РФ Антона Котякова газете "Ведомости" от 14 октября 2024 года // Минтруд России: официальный сайт. URL: https://mintrud.gov.ru/employment/249?ysclid=m99tahhomw102866265 (дата обращения: 04.04.2025).
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)<25> Интервью Министра труда и социальной защиты РФ Антона Котякова газете "Ведомости" от 14 октября 2024 года // Минтруд России: официальный сайт. URL: https://mintrud.gov.ru/employment/249?ysclid=m99tahhomw102866265 (дата обращения: 04.04.2025).
Статья: Заполняем строки 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ без ошибок
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)На что обратить внимание при заполнении строки? Первое: дата получения денег сотрудником. Доход попадает в строку 120 того периода, в котором он фактически выплачен, при этом дата подписания документов для выплаты, например акта или приказа о премии, не важна. Допустим, зарплату за декабрь 2025 года компания выплатила 15 января, соответственно, данные суммы попадают в 6-НДФЛ за I квартал 2026 года.
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)На что обратить внимание при заполнении строки? Первое: дата получения денег сотрудником. Доход попадает в строку 120 того периода, в котором он фактически выплачен, при этом дата подписания документов для выплаты, например акта или приказа о премии, не важна. Допустим, зарплату за декабрь 2025 года компания выплатила 15 января, соответственно, данные суммы попадают в 6-НДФЛ за I квартал 2026 года.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2017 N 418-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей"5. Суммы доходов, полученных от исполнения договоров гражданско-правового характера, а также доходов от предпринимательской и иной деятельности делятся на количество месяцев, за которые они начислены (получены), и учитываются в доходах семьи за те месяцы, которые приходятся на расчетный период.
(ред. от 25.12.2023)
"О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей"5. Суммы доходов, полученных от исполнения договоров гражданско-правового характера, а также доходов от предпринимательской и иной деятельности делятся на количество месяцев, за которые они начислены (получены), и учитываются в доходах семьи за те месяцы, которые приходятся на расчетный период.
"Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2026 году (за отчетный 2025 год)"
(утв. Минтрудом России)11) доходы по трудовым договорам по совместительству. При этом рекомендуется указать наименование и адрес места нахождения организации, от которой был получен доход;
(утв. Минтрудом России)11) доходы по трудовым договорам по совместительству. При этом рекомендуется указать наименование и адрес места нахождения организации, от которой был получен доход;
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Надо ли отражать в форме П-4 сумму оплаты услуг физическому лицу в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)При превышении установленного порога доходов, учитываемых в налоговой базе, физическое лицо утрачивает право на применение специального налогового режима НПД с даты такого превышения. В отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права, порядок налогообложения не меняется. Доходы, полученные после утраты права на применение НПД, подлежат налогообложению в порядке, предусмотренном соответствующими главами Налогового кодекса РФ (п. 5 Письма ФНС России от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@).
(Консультация эксперта, 2024)При превышении установленного порога доходов, учитываемых в налоговой базе, физическое лицо утрачивает право на применение специального налогового режима НПД с даты такого превышения. В отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права, порядок налогообложения не меняется. Доходы, полученные после утраты права на применение НПД, подлежат налогообложению в порядке, предусмотренном соответствующими главами Налогового кодекса РФ (п. 5 Письма ФНС России от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если оплата оказанных налогоплательщиком услуг по предоставлению имущества в аренду производится им из задатка (обеспечительного платежа), то в составе доходов выручка, полученная от предоставления данных услуг, учитывается на дату проведения зачета (удержания) указанных средств в счет погашения задолженности за оказанные услуги (см. также письмо ФНС от 30.12.2014 N ГД-4-3/27235@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если оплата оказанных налогоплательщиком услуг по предоставлению имущества в аренду производится им из задатка (обеспечительного платежа), то в составе доходов выручка, полученная от предоставления данных услуг, учитывается на дату проведения зачета (удержания) указанных средств в счет погашения задолженности за оказанные услуги (см. также письмо ФНС от 30.12.2014 N ГД-4-3/27235@).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 212 НК РФ не содержит общего определения термина "материальная выгода". Однако данная статья указывает, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами; выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; а также материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 212 НК РФ не содержит общего определения термина "материальная выгода". Однако данная статья указывает, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами; выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; а также материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
Вопрос: Заказчик выплачивает физлицу вознаграждение по договору ГПХ - 200 тыс. руб. Иных выплат не было и не планируется. Со слов физлица, его совокупный доход в текущем году уже превысил 2,4 млн руб. Вправе ли заказчик по письменному заявлению физлица удержать НДФЛ по ставке 15%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Заказчик - российская организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающий физическому лицу вознаграждение по договору ГПХ, признается налоговым агентом и обязан удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ, исчисленную с выплаченного дохода (п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Заказчик - российская организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающий физическому лицу вознаграждение по договору ГПХ, признается налоговым агентом и обязан удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ, исчисленную с выплаченного дохода (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц, либо на счет цифрового рубля налогоплательщика, либо по его поручению на счет цифрового рубля третьего лица (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц, либо на счет цифрового рубля налогоплательщика, либо по его поручению на счет цифрового рубля третьего лица (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Процедура исчисления НДФЛ с доходов в виде оплаты питания достаточно сложная. Так, у заказчика могут возникнуть те же трудности с определением даты фактического получения дохода и расчетом налоговой базы, что и у работодателя в отношении доходов работников в виде оплаты питания. Исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с оплаты питания исполнителей на ГПД нужно в том же порядке, что и при выплате доходов в натуральной форме работникам по трудовому договору.
(КонсультантПлюс, 2026)Процедура исчисления НДФЛ с доходов в виде оплаты питания достаточно сложная. Так, у заказчика могут возникнуть те же трудности с определением даты фактического получения дохода и расчетом налоговой базы, что и у работодателя в отношении доходов работников в виде оплаты питания. Исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с оплаты питания исполнителей на ГПД нужно в том же порядке, что и при выплате доходов в натуральной форме работникам по трудовому договору.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)физлицо в течение хотя бы одного дня года, в котором получен доход, признавалось иностранным агентом.
(КонсультантПлюс, 2026)физлицо в течение хотя бы одного дня года, в котором получен доход, признавалось иностранным агентом.
Статья: Декретные и пособие по уходу за ребенком для исполнителя по ГПД
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если условие о начислении взносов в размере не ниже стоимости страхового года выполнено, в СФР надо будет направить сведения, которые необходимы для назначения выплаты, в течение 3 рабочих дней. Для пособия по уходу за ребенком отсчет ведут с даты получения заявления от исполнителя по договору ГПХ, а для декретных - с даты получения запроса по открытому ЭЛН по БиР (если женщина не решила начать получать пособия позднее, не с даты оформления больничного) <12>. Поэтому затягивать с направлением запроса о размере доходов не стоит.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если условие о начислении взносов в размере не ниже стоимости страхового года выполнено, в СФР надо будет направить сведения, которые необходимы для назначения выплаты, в течение 3 рабочих дней. Для пособия по уходу за ребенком отсчет ведут с даты получения заявления от исполнителя по договору ГПХ, а для декретных - с даты получения запроса по открытому ЭЛН по БиР (если женщина не решила начать получать пособия позднее, не с даты оформления больничного) <12>. Поэтому затягивать с направлением запроса о размере доходов не стоит.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный (налоговый) период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный (налоговый) период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Физлицо на НПД получило предоплату от организации по договору, заключенному на срок до исполнения обязательств. Затем заключен трудовой договор с этой организацией. Физлицо выполнило обязательства, акт составлен после заключения трудового договора. Подлежат ли доходы физлица по договору ГПХ обложению НПД?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, период действия договора оказания услуг и период действия трудового договора частично совпадают, что, по нашему мнению, означает, что применять НПД относительно доходов по договору ГПХ нельзя.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, период действия договора оказания услуг и период действия трудового договора частично совпадают, что, по нашему мнению, означает, что применять НПД относительно доходов по договору ГПХ нельзя.