6-ндфл переходящие выплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл переходящие выплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на апрель или переходящие с марта на апрель. Больничные, переходящие с марта и оплаченные в апреле, в 6-НДФЛ за 1 кв. не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2026 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2025 г., - только доплату
(Издательство "Главная книга", 2026)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на апрель или переходящие с марта на апрель. Больничные, переходящие с марта и оплаченные в апреле, в 6-НДФЛ за 1 кв. не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2026 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2025 г., - только доплату
Статья: Доходы работника в компании - свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОП
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если организация не перешла на централизованный порядок уплаты НДФЛ, то расчет 6-НДФЛ она сдает в разные ИФНС по каждому ОП со своим КПП и ОКТМО <2>. Когда работник трудится в одном подразделении - ГП или ОП - и получает большие доходы, проблем с исчислением НДФЛ не возникает. Налог исчисляют по двум ставкам - 13% с дохода в пределах 5 млн руб. и 15% с суммы превышения - и отражают в расчете 6-НДФЛ с ОКТМО этого подразделения и двумя разделами 1 и 2 - со ставкой 13% и со ставкой 15%.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если организация не перешла на централизованный порядок уплаты НДФЛ, то расчет 6-НДФЛ она сдает в разные ИФНС по каждому ОП со своим КПП и ОКТМО <2>. Когда работник трудится в одном подразделении - ГП или ОП - и получает большие доходы, проблем с исчислением НДФЛ не возникает. Налог исчисляют по двум ставкам - 13% с дохода в пределах 5 млн руб. и 15% с суммы превышения - и отражают в расчете 6-НДФЛ с ОКТМО этого подразделения и двумя разделами 1 и 2 - со ставкой 13% и со ставкой 15%.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)2.11. В разделе "Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования:" указываются КПП организации и всех обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования, в отношении которых организация либо выбранное ее обособленное подразделение будет перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ.
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)2.11. В разделе "Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования:" указываются КПП организации и всех обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования, в отношении которых организация либо выбранное ее обособленное подразделение будет перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ.
Типовая ситуация: Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)По ОП одного муниципального образования сдавать единый 6-НДФЛ может ответственное подразделение. Чтобы перейти на этот порядок с 2026 г., не позднее 11.01.2027 подайте уведомление КНД 1150097 ОП в ИФНС по месту учета ответственного ОП (ст. 230 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)По ОП одного муниципального образования сдавать единый 6-НДФЛ может ответственное подразделение. Чтобы перейти на этот порядок с 2026 г., не позднее 11.01.2027 подайте уведомление КНД 1150097 ОП в ИФНС по месту учета ответственного ОП (ст. 230 НК РФ).
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- стоимость подарков в пределах 4 000 руб. за год не нужно облагать НДФЛ и показывать эту выплату в 6-НДФЛ и справках о доходах физлиц;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- стоимость подарков в пределах 4 000 руб. за год не нужно облагать НДФЛ и показывать эту выплату в 6-НДФЛ и справках о доходах физлиц;
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если перешедший с АУСН на применение иного налогового режима налогоплательщик производил физлицам выплаты, начисленные за период применения АУСН, он должен представить в инспекцию отчетность по НДФЛ (форму 6-НДФЛ, включая сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом).
(КонсультантПлюс, 2026)Если перешедший с АУСН на применение иного налогового режима налогоплательщик производил физлицам выплаты, начисленные за период применения АУСН, он должен представить в инспекцию отчетность по НДФЛ (форму 6-НДФЛ, включая сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом).
Статья: Важное для организаций и ИП, применяющих АУСН: представление в налоговую сведений о выплатах и налогах
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Если налогоплательщик перешел с АУСН на применение другого налогового режима, то при выплатах, начисленных за период, когда налогоплательщик применял АУСН, он должен передать через ЛКН сведения для их направления налоговыми органами в СФР. При этом в отношении данных выплат налогоплательщики не представляют расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения, но обязаны представить в налоговую отчетность по НДФЛ. Речь идет о форме 6-НДФЛ, включая сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Если налогоплательщик перешел с АУСН на применение другого налогового режима, то при выплатах, начисленных за период, когда налогоплательщик применял АУСН, он должен передать через ЛКН сведения для их направления налоговыми органами в СФР. При этом в отношении данных выплат налогоплательщики не представляют расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения, но обязаны представить в налоговую отчетность по НДФЛ. Речь идет о форме 6-НДФЛ, включая сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Внимание! Для сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавке (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в России/за границей) дата получения дохода - день выплаты работнику (а не дата утверждения авансового отчета, как при обычных командировках). Как разъяснял Минфин, для этих суточных НДФЛ-особенностей нет. Поэтому если их выплатили в декабре 2025 г., то сверхлимитная сумма, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ попадут в годовой 6-НДФЛ <20>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Внимание! Для сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавке (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в России/за границей) дата получения дохода - день выплаты работнику (а не дата утверждения авансового отчета, как при обычных командировках). Как разъяснял Минфин, для этих суточных НДФЛ-особенностей нет. Поэтому если их выплатили в декабре 2025 г., то сверхлимитная сумма, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ попадут в годовой 6-НДФЛ <20>.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как отразить в 6-НДФЛ переходящий отпуск
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как отразить в 6-НДФЛ переходящий отпуск
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)В переходный период, если организация переводит работников закрытого подразделения на работу в другое подразделение, которое выплачивает им зарплату, такие доходы и налог с них нужно включить в 6-НДФЛ, представляемый по месту учета подразделения, куда переведены работники. Информацию о выплатах до закрытия подразделения отражать в этом расчете не нужно: они включаются в отчетность по закрытому подразделению.
(КонсультантПлюс, 2026)В переходный период, если организация переводит работников закрытого подразделения на работу в другое подразделение, которое выплачивает им зарплату, такие доходы и налог с них нужно включить в 6-НДФЛ, представляемый по месту учета подразделения, куда переведены работники. Информацию о выплатах до закрытия подразделения отражать в этом расчете не нужно: они включаются в отчетность по закрытому подразделению.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)Платить налог при АУСН нужно по итогам налогового периода. В общем случае им является календарный месяц. Для вновь созданной организации первый налоговый период - это период с даты постановки на учет в налоговом органе до конца календарного месяца, в котором представлено уведомление о переходе на АУСН (ст. 10, ч. 8 ст. 12 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Налог уплачивается путем внесения ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Платить налог при АУСН нужно по итогам налогового периода. В общем случае им является календарный месяц. Для вновь созданной организации первый налоговый период - это период с даты постановки на учет в налоговом органе до конца календарного месяца, в котором представлено уведомление о переходе на АУСН (ст. 10, ч. 8 ст. 12 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Налог уплачивается путем внесения ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь), в том числе если она выплачена в апреле, июле, октябре (переходящая зарплата)
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь), в том числе если она выплачена в апреле, июле, октябре (переходящая зарплата)
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Этот НДФЛ вам нужно постепенно удерживать из каждой зарплаты и иных денежных доходов, выплачиваемых начиная с даты регистрации перехода права собственности на квартиру. Каждый раз общая удерживаемая сумма НДФЛ (исчисленного и с зарплаты, и с подарка) не может превышать 50% выплачиваемой суммы <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Этот НДФЛ вам нужно постепенно удерживать из каждой зарплаты и иных денежных доходов, выплачиваемых начиная с даты регистрации перехода права собственности на квартиру. Каждый раз общая удерживаемая сумма НДФЛ (исчисленного и с зарплаты, и с подарка) не может превышать 50% выплачиваемой суммы <13>.