Дата получения дохода годовая премия
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода годовая премия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Напомним, что премии бывают разные: разовые, ежемесячные, ежеквартальные, по итогам года и т.д. Дата получения дохода работника очень важна, так как от нее зависит уплата НДФЛ в бюджет. Так, датой получения дохода в премии считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В день выплаты премии бухгалтер должен исчислить и удержать НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Напомним, что премии бывают разные: разовые, ежемесячные, ежеквартальные, по итогам года и т.д. Дата получения дохода работника очень важна, так как от нее зависит уплата НДФЛ в бюджет. Так, датой получения дохода в премии считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В день выплаты премии бухгалтер должен исчислить и удержать НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 06.10.2017 N ГД-4-11/20217
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.09.2017 N 03-04-07/63400)В случае начисления и выплаты сотрудникам организации премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда, например, премии по итогам работы за 2016 год, приказ о выплате которой датирован 15 июня 2017 года, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.09.2017 N 03-04-07/63400)В случае начисления и выплаты сотрудникам организации премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда, например, премии по итогам работы за 2016 год, приказ о выплате которой датирован 15 июня 2017 года, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
<Письмо> Минфина России от 04.08.2020 N 21-03-04/68215
<О заполнении реквизита "107" распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации>В прочих случаях дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
<О заполнении реквизита "107" распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации>В прочих случаях дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете расходы на страхование автомобиля (ОСАГО, каско)?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация заключила договоры страхования сроком на 12 месяцев (365 дней) и единовременно уплатила страховые премии в общей сумме 47 450 руб. со своего расчетного счета в банке. Договоры страхования действуют с 1 октября текущего года (даты уплаты страховой премии) по 30 сентября следующего года включительно.
(Консультация эксперта, 2025)Организация заключила договоры страхования сроком на 12 месяцев (365 дней) и единовременно уплатила страховые премии в общей сумме 47 450 руб. со своего расчетного счета в банке. Договоры страхования действуют с 1 октября текущего года (даты уплаты страховой премии) по 30 сентября следующего года включительно.
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении работника из Белоруссии, если на дату выплаты дохода он не приобрел статус резидента РФ? Если НДФЛ исчислялся по ставке 13% либо 15%, надо ли пересчитывать налог, если до конца года статус резидента РФ не приобретен? По каким правилам начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Если на дату выплаты вознаграждения по трудовому договору в течение года работник не будет являться резидентом РФ (время нахождения в РФ будет составлять менее 183 дней), то доходы, полученные нерезидентом в этом году, подлежат налогообложению по ставке 30%. Доход, выплачиваемый налоговым агентом в течение полного года, в соответствии с указанным трудовым договором подлежит налогообложению по ставке 13% (такой вывод следует из Письма УФНС России по г. Москве от 07.12.2011 N 20-14/3/118425@).
(Консультация эксперта, 2024)Если на дату выплаты вознаграждения по трудовому договору в течение года работник не будет являться резидентом РФ (время нахождения в РФ будет составлять менее 183 дней), то доходы, полученные нерезидентом в этом году, подлежат налогообложению по ставке 30%. Доход, выплачиваемый налоговым агентом в течение полного года, в соответствии с указанным трудовым договором подлежит налогообложению по ставке 13% (такой вывод следует из Письма УФНС России по г. Москве от 07.12.2011 N 20-14/3/118425@).
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет налога: на дату получения дохода базу, определенную нарастающим итогом с начала года, умножают на соответствующую ставку и уменьшают на налог, уже удержанный с начала года. Результат округляют до целых рублей (ст. ст. 52, 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет налога: на дату получения дохода базу, определенную нарастающим итогом с начала года, умножают на соответствующую ставку и уменьшают на налог, уже удержанный с начала года. Результат округляют до целых рублей (ст. ст. 52, 226 НК РФ).
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить премии (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Премию за месяц, квартал, год, разовые премии и исчисленный с премии НДФЛ отражайте в расчете 6-НДФЛ так же, как зарплату. Это связано с тем, что и для зарплаты, и для премии дата фактического получения дохода, а также момент исчисления и удержания НДФЛ и срок перечисления его в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Премию за месяц, квартал, год, разовые премии и исчисленный с премии НДФЛ отражайте в расчете 6-НДФЛ так же, как зарплату. Это связано с тем, что и для зарплаты, и для премии дата фактического получения дохода, а также момент исчисления и удержания НДФЛ и срок перечисления его в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Российская организация заключает с гражданином, проживающим за границей РФ, трудовой договор о дистанционной работе с гибридным графиком: работник будет работать удаленно за границей с обязанностью 20 дней в квартал находиться в офисе в г. Москве. По какой ставке НДФЛ облагать его доходы по этому трудовому договору?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговый статус работника должен определяться на каждую дату получения им дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории России.
(Консультация эксперта, 2024)Налоговый статус работника должен определяться на каждую дату получения им дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории России.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Премии в отчете 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Премии в отчете 6-НДФЛ в 2024 году
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если денежные средства признаются доходом не в момент выплаты, а позже (когда удержание из них исчисленного НДФЛ невозможно), то дата получения дохода - это день:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если денежные средства признаются доходом не в момент выплаты, а позже (когда удержание из них исчисленного НДФЛ невозможно), то дата получения дохода - это день:
Вопрос: Как ответить на требование о представлении пояснений по расхождениям показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)В то же время для целей НДФЛ в случае начисления и выплаты работникам организации премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда, например премии по итогам работы за год, приказ о выплате которой датирован следующим годом, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма Минфина России от 06.05.2021 N 03-04-06/34840, от 06.09.2021 N 03-04-06/71977).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)В то же время для целей НДФЛ в случае начисления и выплаты работникам организации премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда, например премии по итогам работы за год, приказ о выплате которой датирован следующим годом, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма Минфина России от 06.05.2021 N 03-04-06/34840, от 06.09.2021 N 03-04-06/71977).
Статья: С 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будут
("Главная книга", 2023, N 3)- для взносов дата получения дохода - день его начисления в бухучете. Эта дата не изменилась <1>. А вот срок уплаты взносов стал другим - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления <2>. И если зарплата, ежемесячная или годовая премия начислены в декабре, то это доход 2022 г. И взносы за декабрь надо начислять по правилам 2022 г., а платить по правилам 2023 г. - не позднее 30.01.2023 (28.01.2023 - суббота). А если зарплата, ежемесячная или годовая премия начислены в январе, то это доход 2023 г. И взносы с этого дохода надо начислить в январе, а уплатить не позднее 28.02.2023;
("Главная книга", 2023, N 3)- для взносов дата получения дохода - день его начисления в бухучете. Эта дата не изменилась <1>. А вот срок уплаты взносов стал другим - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления <2>. И если зарплата, ежемесячная или годовая премия начислены в декабре, то это доход 2022 г. И взносы за декабрь надо начислять по правилам 2022 г., а платить по правилам 2023 г. - не позднее 30.01.2023 (28.01.2023 - суббота). А если зарплата, ежемесячная или годовая премия начислены в январе, то это доход 2023 г. И взносы с этого дохода надо начислить в январе, а уплатить не позднее 28.02.2023;
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!