Дата отгрузки товара для ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата отгрузки товара для ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если же обязанность исчислить НДС у налогового агента возникает не на момент оплаты, он исчисляет и уплачивает налог в общем порядке. В частности, при покупке металлолома налоговый агент рассчитает НДС на дату отгрузки товара (п. 8 ст. 161, пп. 1 п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ). Последующий перевод долга по оплате никак не повлияет на исчисление и уплату налога налоговым агентом.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же обязанность исчислить НДС у налогового агента возникает не на момент оплаты, он исчисляет и уплачивает налог в общем порядке. В частности, при покупке металлолома налоговый агент рассчитает НДС на дату отгрузки товара (п. 8 ст. 161, пп. 1 п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ). Последующий перевод долга по оплате никак не повлияет на исчисление и уплату налога налоговым агентом.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пунктом 6 статьи 172 НК РФ установлено, что вышеуказанные вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пунктом 6 статьи 172 НК РФ установлено, что вышеуказанные вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях исчисления НДС при реализации товаров датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях исчисления НДС при реализации товаров датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика).
Позиция ВАС РФ: Проценты за пользование чужими денежными средствами начисляются на сумму задолженности с учетом НДС
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10
Применимые нормы: п. 1 ст. 395 ГК РФ, ст. 174 НК РФПосле введения в действие с 01.01.2001 гл. 21 НК РФ налогоплательщики за редким исключением (а с 01.01.2006 - без исключения) обязаны вести учет выручки для целей обложения НДС со дня отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), т.е. с момента отражения в бухгалтерском учете дебиторской задолженности покупателя. Исходя из положений гл. 21 НК РФ, продавец обязан уплатить НДС из собственных средств, не дожидаясь получения оплаты от покупателя. Следовательно, задерживая оплату оказанных услуг, в стоимость которых включен НДС, покупатель фактически неосновательно пользуется не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а денежными средствами продавца. В связи с этим основания для отказа в начислении процентов за пользование чужими денежными средствами на сумму задолженности в части суммы налога отсутствуют.
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10
Применимые нормы: п. 1 ст. 395 ГК РФ, ст. 174 НК РФПосле введения в действие с 01.01.2001 гл. 21 НК РФ налогоплательщики за редким исключением (а с 01.01.2006 - без исключения) обязаны вести учет выручки для целей обложения НДС со дня отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), т.е. с момента отражения в бухгалтерском учете дебиторской задолженности покупателя. Исходя из положений гл. 21 НК РФ, продавец обязан уплатить НДС из собственных средств, не дожидаясь получения оплаты от покупателя. Следовательно, задерживая оплату оказанных услуг, в стоимость которых включен НДС, покупатель фактически неосновательно пользуется не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а денежными средствами продавца. В связи с этим основания для отказа в начислении процентов за пользование чужими денежными средствами на сумму задолженности в части суммы налога отсутствуют.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Считается ли датой отгрузки товаров для целей НДС дата составления первичного документа?
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Начисляйте НДС на день отгрузки агентом покупателю товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2026)Начисляйте НДС на день отгрузки агентом покупателю товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Статья: Транзитная торговля: особенности учета у перепродавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Определитесь с датой отгрузки товаров покупателю
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Определитесь с датой отгрузки товаров покупателю
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ООО приобрело товар за пределами ЕАЭС и продало его покупателю не из ЕАЭС без ввоза в РФ. При такой реализации у ООО отсутствует объект налогообложения НДС, так как товар в момент начала отгрузки и транспортировки не находился в РФ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ООО приобрело товар за пределами ЕАЭС и продало его покупателю не из ЕАЭС без ввоза в РФ. При такой реализации у ООО отсутствует объект налогообложения НДС, так как товар в момент начала отгрузки и транспортировки не находился в РФ.
Статья: Новости от 01.11.2024
("Главная книга", 2024, N 22)Дата отгрузки товара для восстановления НДС
("Главная книга", 2024, N 22)Дата отгрузки товара для восстановления НДС
Вопрос: О предложении по отмене момента определения налоговой базы по НДС на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) для строительной отрасли или в целом для всех налогоплательщиков.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-07-04/82761)Вопрос: О предложении по отмене момента определения налоговой базы по НДС на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) для строительной отрасли или в целом для всех налогоплательщиков.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-07-04/82761)Вопрос: О предложении по отмене момента определения налоговой базы по НДС на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) для строительной отрасли или в целом для всех налогоплательщиков.
Готовое решение: Как курсовые разницы влияют на налогообложение НДС
(КонсультантПлюс, 2026)По данному вопросу есть позиция, согласно которой при определении налоговой базы по НДС на день отгрузки товаров (работ, услуг) у. е. нужно пересчитывать по курсу Банка России без увеличения на процент, закрепленный в договоре (Письма Минфина России от 13.06.2023 N 03-07-11/54244, от 21.02.2012 N 03-07-11/51).
(КонсультантПлюс, 2026)По данному вопросу есть позиция, согласно которой при определении налоговой базы по НДС на день отгрузки товаров (работ, услуг) у. е. нужно пересчитывать по курсу Банка России без увеличения на процент, закрепленный в договоре (Письма Минфина России от 13.06.2023 N 03-07-11/54244, от 21.02.2012 N 03-07-11/51).