Код места представления НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Код места представления НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гостиница, применяющая УСН ("доходы"), оказывает услуги по предоставлению мест временного проживания гостям. Вправе ли она применять ставку НДС 0% в 2025 г., если доход за 2024 г. превысит 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Если ставка НДС 0% по услугам по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах (иных средствах размещения) документально подтверждена, то нужно заполнить по этим операциям налоговую базу и соответствующие суммы вычетов в разд. 4 декларации в общем порядке по каждому коду соответствующей операции (п. п. 41.1 - 41.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
(Консультация эксперта, 2024)Если ставка НДС 0% по услугам по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах (иных средствах размещения) документально подтверждена, то нужно заполнить по этим операциям налоговую базу и соответствующие суммы вычетов в разд. 4 декларации в общем порядке по каждому коду соответствующей операции (п. п. 41.1 - 41.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Типовая ситуация: Как заполнить разд. 7 декларации по НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)Все операции с одним кодом показывают в одной строке одной суммой. Графы 3 и 4 не заполняют по операциям, где местом реализации не признается территория РФ.
(Издательство "Главная книга", 2026)Все операции с одним кодом показывают в одной строке одной суммой. Графы 3 и 4 не заполняют по операциям, где местом реализации не признается территория РФ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 13.02.2019 N ММВ-7-15/65@
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)е) в строке "Код операции" - указывается код операции "1011431" согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2014 г., регистрационный номер 35171), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2016 г. N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 января 2017 г., регистрационный номер 45170), от 28 декабря 2018 г. N СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2018 г., регистрационный номер 53586), от 20 ноября 2019 г. N ММВ-7-3/579@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2019 г., регистрационный номер 56946) и от 19 августа 2020 г. N ЕД-7-3/591@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 сентября 2020 г., регистрационный номер 59728);
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)е) в строке "Код операции" - указывается код операции "1011431" согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2014 г., регистрационный номер 35171), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2016 г. N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 января 2017 г., регистрационный номер 45170), от 28 декабря 2018 г. N СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2018 г., регистрационный номер 53586), от 20 ноября 2019 г. N ММВ-7-3/579@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2019 г., регистрационный номер 56946) и от 19 августа 2020 г. N ЕД-7-3/591@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 сентября 2020 г., регистрационный номер 59728);
Приказ ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)5. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный N 35171) с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.01.2017, регистрационный N 45170), от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2019, регистрационный N 53586), от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2019, регистрационный N 56946), от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.09.2020, регистрационный N 59728), от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.04.2021, регистрационный N 63231), от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.01.2022, регистрационный N 67051), от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.01.2023, регистрационный N 72107) (далее - приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)5. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный N 35171) с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.01.2017, регистрационный N 45170), от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2019, регистрационный N 53586), от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2019, регистрационный N 56946), от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.09.2020, регистрационный N 59728), от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.04.2021, регистрационный N 63231), от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.01.2022, регистрационный N 67051), от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.01.2023, регистрационный N 72107) (далее - приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Статья: Туристический налог: не косвенный, а прямой налог на гостиницы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Во-первых, если гостиница имеет право на применение НДС-ставки 0%, то ей не надо платить НДС с услуг по предоставлению мест для временного проживания и при этом у нее есть право на все НДС-вычеты <13>. Для этого необходимо представить в ИФНС отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания. Какой-либо утвержденной формы отчета нет, ее надо разработать самостоятельно. Кроме того, НДС-базу и вычеты надо отразить в разделе 4 НДС-декларации с указанием соответствующего кода операции (к примеру, кода 1011456 или 1011457).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Во-первых, если гостиница имеет право на применение НДС-ставки 0%, то ей не надо платить НДС с услуг по предоставлению мест для временного проживания и при этом у нее есть право на все НДС-вычеты <13>. Для этого необходимо представить в ИФНС отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания. Какой-либо утвержденной формы отчета нет, ее надо разработать самостоятельно. Кроме того, НДС-базу и вычеты надо отразить в разделе 4 НДС-декларации с указанием соответствующего кода операции (к примеру, кода 1011456 или 1011457).
Статья: Уточненную декларацию по НДС подали мошенники - что скажет суд?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Для этого в ИФНС по месту учета (регистрации) компания может сдать уведомление о запрете (отмене запрета) приема деклараций по НДС, представленных уполномоченными лицами, то есть по доверенности <11>. Для того чтобы ИФНС принимала от компании лишь декларации, подписанные УКЭП генерального директора, в уведомлении нужно проставить код "1":
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Для этого в ИФНС по месту учета (регистрации) компания может сдать уведомление о запрете (отмене запрета) приема деклараций по НДС, представленных уполномоченными лицами, то есть по доверенности <11>. Для того чтобы ИФНС принимала от компании лишь декларации, подписанные УКЭП генерального директора, в уведомлении нужно проставить код "1":
Вопрос: О туристическом налоге, а также применении бюджетной классификации и КОСГУ в отношении расходов (операций) на возмещение (компенсацию) военнослужащему затрат, связанных с его командированием.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 02-01-06/33918)Согласно статье 418.4 НК РФ налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) без учета сумм налога и налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 02-01-06/33918)Согласно статье 418.4 НК РФ налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) без учета сумм налога и налога на добавленную стоимость.
Вопрос: Каков порядок представления отчетности по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, НДФЛ, страховым взносам и как заполнять платежные поручения при реорганизации в форме преобразования?
(Консультация эксперта, 2026)Правопреемник, подавая декларацию по НДС в налоговый орган по месту своего учета за реорганизованное лицо за последний налоговый период, в титульном листе по реквизиту "По месту нахождения (учета) (код)" указывает код 215, в сведениях об ИН Н и КПП - ИНН и КПП правопреемника. Реквизит "Налогоплательщик" заполняется в соответствии с наименованием реорганизованного лица.
(Консультация эксперта, 2026)Правопреемник, подавая декларацию по НДС в налоговый орган по месту своего учета за реорганизованное лицо за последний налоговый период, в титульном листе по реквизиту "По месту нахождения (учета) (код)" указывает код 215, в сведениях об ИН Н и КПП - ИНН и КПП правопреемника. Реквизит "Налогоплательщик" заполняется в соответствии с наименованием реорганизованного лица.
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2026)Декларацию по НДС заполняйте в общем порядке. Операции по реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, облагаемые по ставке 0% в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, отражайте в декларации в порядке, аналогичном отражению других операций, облагаемых по этой ставке. В частности, если ставка 0% по услугам по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах (иных средствах размещения) документально подтверждена, то отразите по этим операциям налоговую базу и соответствующие суммы вычетов в разд. 4 декларации в общем порядке по каждому коду соответствующей операции (п. п. 44 - 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Декларацию по НДС заполняйте в общем порядке. Операции по реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, облагаемые по ставке 0% в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, отражайте в декларации в порядке, аналогичном отражению других операций, облагаемых по этой ставке. В частности, если ставка 0% по услугам по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах (иных средствах размещения) документально подтверждена, то отразите по этим операциям налоговую базу и соответствующие суммы вычетов в разд. 4 декларации в общем порядке по каждому коду соответствующей операции (п. п. 44 - 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от места учета вам нужно выбрать соответствующий код и указать его в отчетности. Например, если вы организация и подаете декларацию по НДС в инспекцию по месту своего нахождения, то укажите код "214".
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от места учета вам нужно выбрать соответствующий код и указать его в отчетности. Например, если вы организация и подаете декларацию по НДС в инспекцию по месту своего нахождения, то укажите код "214".
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)код "213" - если вы подаете декларацию по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 16 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)код "213" - если вы подаете декларацию по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 16 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: По каким кодам отражать операции в разд. 4 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)6. Коды операций при реализации облагаемых по ставке 0% услуг сдачи в аренду объектов туристской индустрии и предоставления мест для временного проживания в объектах размещения
(КонсультантПлюс, 2026)6. Коды операций при реализации облагаемых по ставке 0% услуг сдачи в аренду объектов туристской индустрии и предоставления мест для временного проживания в объектах размещения
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Декларация, которую нужно представить в налоговый орган в этом случае, включает в себя только титульный лист и разд. 1 и 2 <1>. При отсутствии показателей для заполнения разд. 1 декларации в строках указанного раздела ставятся прочерки. При этом в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "231" (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС). Декларация в этом случае может подаваться в бумажной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ) <2>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Декларация, которую нужно представить в налоговый орган в этом случае, включает в себя только титульный лист и разд. 1 и 2 <1>. При отсутствии показателей для заполнения разд. 1 декларации в строках указанного раздела ставятся прочерки. При этом в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "231" (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС). Декларация в этом случае может подаваться в бумажной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ) <2>.