Чек пробит без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек пробит без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)При продаже товара в 2024 г. продавец на УСН пробил чек без НДС (это мог быть как один чек на "полный расчет", так и несколько, если оплата и передача товара были в разные дни прошлого года). Если этот товар покупатель возвращает обратно, то продавцу при возврате денег следует сформировать чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054). Общий принцип оформления такого чека: в нем указывают те же реквизиты и их значения, что и в первоначальном чеке на продажу с признаком расчета "приход" <20>. Это относится и к НДС-реквизитам. Получается, что даже если товар возвращается в 2025 г., когда продавец уже является плательщиком НДС, в возвратном чеке надо указать ставку НДС (тег 1199) - "НДС не облагается" и сумму расчета по чеку без НДС (тег 1105). С этим согласен и специалист ФНС.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)При продаже товара в 2024 г. продавец на УСН пробил чек без НДС (это мог быть как один чек на "полный расчет", так и несколько, если оплата и передача товара были в разные дни прошлого года). Если этот товар покупатель возвращает обратно, то продавцу при возврате денег следует сформировать чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054). Общий принцип оформления такого чека: в нем указывают те же реквизиты и их значения, что и в первоначальном чеке на продажу с признаком расчета "приход" <20>. Это относится и к НДС-реквизитам. Получается, что даже если товар возвращается в 2025 г., когда продавец уже является плательщиком НДС, в возвратном чеке надо указать ставку НДС (тег 1199) - "НДС не облагается" и сумму расчета по чеку без НДС (тег 1105). С этим согласен и специалист ФНС.
Статья: "Кассовый чекап": проверьте правильность применения ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вместе с тем нет ни запрета на применение ККТ по операциям, которые не подпадают под термин "расчеты", ни наказания за такое применение кассы <8>. Поэтому, если вам удобно, вы можете пробивать чек на взимаемые суммы без НДС, так как возмещение ущерба НДС не облагается.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вместе с тем нет ни запрета на применение ККТ по операциям, которые не подпадают под термин "расчеты", ни наказания за такое применение кассы <8>. Поэтому, если вам удобно, вы можете пробивать чек на взимаемые суммы без НДС, так как возмещение ущерба НДС не облагается.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"Пример: налогоплательщик осуществляет возврат денежных средств контрагенту - физическому лицу за приобретенный ранее товар. Расчет при покупке товара и при возврате товара был осуществлен с применением ККТ.
Статья: Вопросы о применении аптеками ККТ
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В соответствии с п. 4 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В соответствии с п. 4 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ.
Вопрос: Об уплате НДС физлицами; о применении ККТ кредитными организациями.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-07-14/17775)Вместе с тем в соответствии со статьей 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога на добавленную стоимость включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, сумма налога на добавленную стоимость не выделяется.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-07-14/17775)Вместе с тем в соответствии со статьей 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога на добавленную стоимость включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, сумма налога на добавленную стоимость не выделяется.
Статья: Прокат спортивного инвентаря: налогообложение доходов
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По общему правилу, предусмотренному абз. 3 п. 13 приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 <1>, учреждения спорта, оказывающие услуги проката спортивного инвентаря непосредственно населению без применения ККТ, обязаны регистрировать в книге продаж вместо счетов-фактур:
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По общему правилу, предусмотренному абз. 3 п. 13 приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 <1>, учреждения спорта, оказывающие услуги проката спортивного инвентаря непосредственно населению без применения ККТ, обязаны регистрировать в книге продаж вместо счетов-фактур:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете затраты на проезд работника к месту командировки и обратно в случае приобретения работником электронных авиабилетов?..
(Консультация эксперта, 2026)Маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (п. 2 Приказа Минтранса N 134).
(Консультация эксперта, 2026)Маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (п. 2 Приказа Минтранса N 134).
Статья: Новости от 13.12.2024
("Главная книга", 2025, N 1)Поскольку услуги обслуживания официантом не включены в счет услуг общепита как дополнительные услуги, а перевод чаевых производится между двумя физлицами, такой перевод не требует со стороны организации общепита применения ККТ.
("Главная книга", 2025, N 1)Поскольку услуги обслуживания официантом не включены в счет услуг общепита как дополнительные услуги, а перевод чаевых производится между двумя физлицами, такой перевод не требует со стороны организации общепита применения ККТ.
Статья: Новости от 15.11.2024
("Главная книга", 2024, N 23)Впрочем, есть план и на случай, если до конца года ККТ все же не научат печатать чеки с новыми ставками. Тогда плательщики УСН, применяющие пониженные НДС-ставки, смогут временно продолжить формировать ККТ-чеки с использованием реквизитов "сумма расчета по чеку без НДС" и "сумма расчетов без НДС". При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по соответствующим ставкам (5% или 7%).
("Главная книга", 2024, N 23)Впрочем, есть план и на случай, если до конца года ККТ все же не научат печатать чеки с новыми ставками. Тогда плательщики УСН, применяющие пониженные НДС-ставки, смогут временно продолжить формировать ККТ-чеки с использованием реквизитов "сумма расчета по чеку без НДС" и "сумма расчетов без НДС". При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по соответствующим ставкам (5% или 7%).
Статья: УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службы (комментарий к Методическим рекомендациям по НДС для УСН, утв. Письмом ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)ФНС разрешила упрощенцам, выбравшим новые спецставки 5% и 7%, в начале 2025 г. пробивать кассовые чеки без указания в чеке ставки налога - но только если разработчики ККТ не представят новых прошивок программного обеспечения. Но и в этом случае сумма расчета должна включать в себя НДС <16>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)ФНС разрешила упрощенцам, выбравшим новые спецставки 5% и 7%, в начале 2025 г. пробивать кассовые чеки без указания в чеке ставки налога - но только если разработчики ККТ не представят новых прошивок программного обеспечения. Но и в этом случае сумма расчета должна включать в себя НДС <16>.
Вопрос: Каковы особенности продажи учредителю имущества (недвижимости или автомобиля), являющегося основным средством?
(Консультация эксперта, 2026)чек ККТ при продаже учредителю - физическому лицу (независимо от способа оплаты - наличного или безналичного). При безналичной оплате без предъявления электронного средства платежа расчеты между организациями и индивидуальными предпринимателями освобождены от применения ККТ (абз. 26 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2, п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)чек ККТ при продаже учредителю - физическому лицу (независимо от способа оплаты - наличного или безналичного). При безналичной оплате без предъявления электронного средства платежа расчеты между организациями и индивидуальными предпринимателями освобождены от применения ККТ (абз. 26 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2, п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)ФНС согласилась с налогоплательщиком и заявила: проверяющие имели возможность самостоятельно получить информацию о выручке, а также о первичных фискальных документах, сформированных с применением ККТ. Ведь в АИС "Налог-3" реализован функционал по заказу агрегированной информации по выручке и фискальных документов.
("Главная книга", 2024, N 14)ФНС согласилась с налогоплательщиком и заявила: проверяющие имели возможность самостоятельно получить информацию о выручке, а также о первичных фискальных документах, сформированных с применением ККТ. Ведь в АИС "Налог-3" реализован функционал по заказу агрегированной информации по выручке и фискальных документов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В случае отсутствия оформленных путевок оказываемые услуги подлежат налогообложению НДС по ставке 20% (письмо ФНС от 29.09.2022 N СД-4-3/13001@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В случае отсутствия оформленных путевок оказываемые услуги подлежат налогообложению НДС по ставке 20% (письмо ФНС от 29.09.2022 N СД-4-3/13001@).