Чек при продаже через агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек при продаже через агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как организации документально оформить расчеты с самозанятым гражданином для целей подтверждения расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Также следует учитывать, что если организация работает с плательщиком НПД через агента, то чек плательщика НПД, сформированный и выданный агенту, не является достаточным основанием для подтверждения расходов организации на возмещение затрат такому агенту. В данном случае требуются также документы, подтверждающие, что услуги оказаны через посредника. Такими документами могут быть в том числе агентский договор, акты выполненных работ (Письмо ФНС России от 30.10.2020 N АБ-4-20/17902@).
(Консультация эксперта, 2026)Также следует учитывать, что если организация работает с плательщиком НПД через агента, то чек плательщика НПД, сформированный и выданный агенту, не является достаточным основанием для подтверждения расходов организации на возмещение затрат такому агенту. В данном случае требуются также документы, подтверждающие, что услуги оказаны через посредника. Такими документами могут быть в том числе агентский договор, акты выполненных работ (Письмо ФНС России от 30.10.2020 N АБ-4-20/17902@).
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Агент не отражает в своей книге продаж счета-фактуры, выставленные при реализации услуг от своего имени, а также при получении сумм соответствующей предоплаты (абз. 6 п. 20 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Агент не отражает в своей книге продаж счета-фактуры, выставленные при реализации услуг от своего имени, а также при получении сумм соответствующей предоплаты (абз. 6 п. 20 Правил ведения книги продаж).
Нормативные акты
Готовое решение: Как заключить контракт с единственным поставщиком
(КонсультантПлюс, 2026)информацию, предусмотренную п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона N 44-ФЗ (если заказчик выступает налоговым агентом).
(КонсультантПлюс, 2026)информацию, предусмотренную п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона N 44-ФЗ (если заказчик выступает налоговым агентом).
Статья: Разбираем 8 жизненных ККТ-ситуаций: использование кассы, оформление чеков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Заметим также, что если ИП при продаже квартир является агентом (действует от своего имени), то в структуре чека нужно указать дополнительные реквизиты: "признак агента" (тег 1057) или "признак агента по предмету расчета" (тег 1222), "данные поставщика" (тег 1224), а также "ИНН поставщика" (тег 1226) <14>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Заметим также, что если ИП при продаже квартир является агентом (действует от своего имени), то в структуре чека нужно указать дополнительные реквизиты: "признак агента" (тег 1057) или "признак агента по предмету расчета" (тег 1222), "данные поставщика" (тег 1224), а также "ИНН поставщика" (тег 1226) <14>.
Вопрос: Российская организация является агентом и реализует от своего имени в розницу на территории РФ товары иностранной организации - принципала, не зарегистрированной на территории РФ. Что она должна указывать в кассовом чеке в теге 1226 при реализации товаров иностранной организации по агентскому договору?
(Консультация эксперта, 2026)В случае реализации агентом товаров сторонних организаций или индивидуальных предпринимателей в структуре кассового чека необходимо указать реквизиты "данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) в соответствующем предмете расчета (далее - агентские теги). В случае если агент не укажет агентские теги в кассовом чеке, агент будет являться поставщиком товаров, и соответственно, выручка по предметам расчета будет отнесена к выручке агента (Письмо ФНС России от 11.07.2025 N АБ-4-20/6609@).
(Консультация эксперта, 2026)В случае реализации агентом товаров сторонних организаций или индивидуальных предпринимателей в структуре кассового чека необходимо указать реквизиты "данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) в соответствующем предмете расчета (далее - агентские теги). В случае если агент не укажет агентские теги в кассовом чеке, агент будет являться поставщиком товаров, и соответственно, выручка по предметам расчета будет отнесена к выручке агента (Письмо ФНС России от 11.07.2025 N АБ-4-20/6609@).
Статья: Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Для этого нужно заключить с ним агентский договор или договор комиссии. Такой посредник при получении денег за товар обязан пробить чек на ККТ, зарегистрированной на его имя <10>. В чеке будут реквизиты "признак агента", "данные поставщика", "ИНН поставщика" <11>. На безналичный перевод денег от посредника продавцу ККТ уже не нужна.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Для этого нужно заключить с ним агентский договор или договор комиссии. Такой посредник при получении денег за товар обязан пробить чек на ККТ, зарегистрированной на его имя <10>. В чеке будут реквизиты "признак агента", "данные поставщика", "ИНН поставщика" <11>. На безналичный перевод денег от посредника продавцу ККТ уже не нужна.
Вопрос: Каков порядок применения ККТ при оказании услуг общественного питания?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Если расчет осуществляется через платежного агента, то ККТ применяется таким платежным агентом. При этом дополнительное применение ККТ поставщиком услуг (продавцом товаров) не требуется (Письмо Минфина России от 18.05.2020 N 03-01-15/40639).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Если расчет осуществляется через платежного агента, то ККТ применяется таким платежным агентом. При этом дополнительное применение ККТ поставщиком услуг (продавцом товаров) не требуется (Письмо Минфина России от 18.05.2020 N 03-01-15/40639).
Вопрос: ИП заключил с организацией агентский договор. По условиям договора ИП-агент от своего имени будет закупать товары для организации-принципала для последующей перепродажи. Должен ли ИП-агент в этом случае применять ККТ при приобретении товаров у физлиц для последующей перепродажи организацией-принципалом?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель - агент, приобретающий от своего имени товары у физических лиц, должен применять ККТ и выдавать кассовые чеки при выплате денежных средств продавцам за приобретенные у них товары для дальнейшей их реализации организацией-принципалом.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель - агент, приобретающий от своего имени товары у физических лиц, должен применять ККТ и выдавать кассовые чеки при выплате денежных средств продавцам за приобретенные у них товары для дальнейшей их реализации организацией-принципалом.
Статья: Цепочка посредников: кого указать в кассовом чеке как поставщика
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Возникает вопрос: кто должен быть указан в чеке ККТ как поставщик? Когда в схеме продажи только два участника - собственник товара и его агент, очевидно, что поставщик в чеке - это принципал. Но в нашем случае посредник не один, их несколько. И каждый - принципал для следующего.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Возникает вопрос: кто должен быть указан в чеке ККТ как поставщик? Когда в схеме продажи только два участника - собственник товара и его агент, очевидно, что поставщик в чеке - это принципал. Но в нашем случае посредник не один, их несколько. И каждый - принципал для следующего.
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)В чеке комиссионер должен указать ставку и сумму НДС. Это обосновывается тем, что комитент по договору комиссии продает товары, которые принадлежат ему на праве собственности. Комиссионер обязан произвести все действия, связанные с продажей товаров, в том числе предъявить к оплате покупателю НДС (п. 1 ст. 990 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В чеке комиссионер должен указать ставку и сумму НДС. Это обосновывается тем, что комитент по договору комиссии продает товары, которые принадлежат ему на праве собственности. Комиссионер обязан произвести все действия, связанные с продажей товаров, в том числе предъявить к оплате покупателю НДС (п. 1 ст. 990 ГК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.07.2025 N АБ-4-20/6609@ <Порядок оформления кассовых чеков при агентских схемах>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Пример оформления кассового чека агента. Образец такого кассового чека может посмотреть любой пользователь маркетплейса Ozon. Сам маркетплейс - это налоговый агент, который по поручению продавцов реализует товары на торговой площадке и берет за свои услуги комиссию. В кассовом чеке указывается общие реквизиты:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Пример оформления кассового чека агента. Образец такого кассового чека может посмотреть любой пользователь маркетплейса Ozon. Сам маркетплейс - это налоговый агент, который по поручению продавцов реализует товары на торговой площадке и берет за свои услуги комиссию. В кассовом чеке указывается общие реквизиты:
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Организации-агенты, применяющие УСН, могут не вести журнал учета счетов-фактур при продаже за наличный расчет авиа- и железнодорожных билетов физлицам.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации-агенты, применяющие УСН, могут не вести журнал учета счетов-фактур при продаже за наличный расчет авиа- и железнодорожных билетов физлицам.