Чек на шиномонтаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек на шиномонтаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Содержание автотранспортных средств в организациях
(Кузнецова С.Ю.)
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 12)В качестве документального подтверждения расходов по содержанию транспортных средств могут быть чеки ККМ, платежные поручения или другие аналогичные документы, подтверждающие факт оплаты приобретенных ГСМ, услуг по ремонту (в том числе шиномонтажу), за проведение техосмотра, прочих расходов, без которых транспортное средство не может использоваться в полной мере.
(Кузнецова С.Ю.)
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 12)В качестве документального подтверждения расходов по содержанию транспортных средств могут быть чеки ККМ, платежные поручения или другие аналогичные документы, подтверждающие факт оплаты приобретенных ГСМ, услуг по ремонту (в том числе шиномонтажу), за проведение техосмотра, прочих расходов, без которых транспортное средство не может использоваться в полной мере.
Вопрос: Подотчетные лица приносят товарные чеки от ИП или просто номерные квитанции от ИП с вписанной услугой. Бухгалтерия такие документы не принимает и не компенсирует затраты на покупку указанных услуг, так как нет кассовых чеков. Могут ли на сегодняшний момент ИП принимать денежные средства без выдачи кассовых чеков?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Вопрос: Подотчетные лица приносят товарные чеки от ИП или просто номерные квитанции от ИП с вписанной услугой (например, услуги шиномонтажа на спецтехнике). Бухгалтерия такие документы не принимает и не компенсирует затраты на покупку указанных услуг, так как нет кассовых чеков. Могут ли на сегодняшний момент ИП принимать денежные средства (производить расчеты) без выдачи кассовых чеков?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Вопрос: Подотчетные лица приносят товарные чеки от ИП или просто номерные квитанции от ИП с вписанной услугой (например, услуги шиномонтажа на спецтехнике). Бухгалтерия такие документы не принимает и не компенсирует затраты на покупку указанных услуг, так как нет кассовых чеков. Могут ли на сегодняшний момент ИП принимать денежные средства (производить расчеты) без выдачи кассовых чеков?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал неправомерным исключение налоговым органом из расходов общества по налогу на прибыль затрат по шиномонтажу, балансировке колес и мойке автомобиля в связи с отсутствием кассовых чеков. Суд исходил из того, что Налоговый кодекс РФ не устанавливает перечня первичных документов, подлежащих оформлению при осуществлении налогоплательщиком тех или иных хозяйственных операций, не предъявляет каких-либо специальных требований к их оформлению (заполнению). Спорные расходы подтверждены квитанциями по формам БО-1, БО-3, утвержденным письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33, которые являются бланками строгой отчетности, используемыми при расчетах с населением для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал неправомерным исключение налоговым органом из расходов общества по налогу на прибыль затрат по шиномонтажу, балансировке колес и мойке автомобиля в связи с отсутствием кассовых чеков. Суд исходил из того, что Налоговый кодекс РФ не устанавливает перечня первичных документов, подлежащих оформлению при осуществлении налогоплательщиком тех или иных хозяйственных операций, не предъявляет каких-либо специальных требований к их оформлению (заполнению). Спорные расходы подтверждены квитанциями по формам БО-1, БО-3, утвержденным письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33, которые являются бланками строгой отчетности, используемыми при расчетах с населением для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин.
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Поскольку автомобиль, приобретенный налогоплательщиком в мае 2003 года, был поставлен на учет в ГИБДД только в декабре 2003 года, а в 2004 году находился на ремонте, что подтверждается товарными накладными, кассовыми и товарными чеками на покупку запасных частей, гарантийным талоном шиномонтажной мастерской, суд пришел к выводу, что налоговый орган не доказал, что налогоплательщик использовал автомобиль для осуществления перевозок, поэтому решение налогового органа о доначислении ЕНВД в связи с занижением налогоплательщиком физического показателя признано судом незаконным.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Поскольку автомобиль, приобретенный налогоплательщиком в мае 2003 года, был поставлен на учет в ГИБДД только в декабре 2003 года, а в 2004 году находился на ремонте, что подтверждается товарными накладными, кассовыми и товарными чеками на покупку запасных частей, гарантийным талоном шиномонтажной мастерской, суд пришел к выводу, что налоговый орган не доказал, что налогоплательщик использовал автомобиль для осуществления перевозок, поэтому решение налогового органа о доначислении ЕНВД в связи с занижением налогоплательщиком физического показателя признано судом незаконным.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 31.03.1998 N ВК-6-16/210
"О формах документов строгой отчетности для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин"Форма БО-9 "Кассовая ведомость приема выручки" выписывается в двух экземплярах под копирку и применяется для оформления всех видов срочного и мелкого ремонта, регулировки, наладки, на которые не устанавливается гарантийный срок и которые выполняются в присутствии заказчика, в т.ч. на дому (ремонт обуви, швейных, трикотажных изделий, автотранспортных средств, радиотелевизионной аппаратуры и бытовых приборов, шиномонтаж, ремонт и изготовление металлоизделий и т.п.), а также при выполнении фоторабот при договорной форме организации и стимулирования труда. При использовании формы БО-9 заказчику обязательно должен быть выдан или чек с контрольно-кассовой машины, или отрывная часть "Талона" формы БО-11(02). При этом в графе формы БО-9 "Номер жетона" проставляется номер кассового чека или номер формы БО-11(02).
"О формах документов строгой отчетности для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин"Форма БО-9 "Кассовая ведомость приема выручки" выписывается в двух экземплярах под копирку и применяется для оформления всех видов срочного и мелкого ремонта, регулировки, наладки, на которые не устанавливается гарантийный срок и которые выполняются в присутствии заказчика, в т.ч. на дому (ремонт обуви, швейных, трикотажных изделий, автотранспортных средств, радиотелевизионной аппаратуры и бытовых приборов, шиномонтаж, ремонт и изготовление металлоизделий и т.п.), а также при выполнении фоторабот при договорной форме организации и стимулирования труда. При использовании формы БО-9 заказчику обязательно должен быть выдан или чек с контрольно-кассовой машины, или отрывная часть "Талона" формы БО-11(02). При этом в графе формы БО-9 "Номер жетона" проставляется номер кассового чека или номер формы БО-11(02).
Административная практика
Заключение Палаты по патентным спорам от 07.04.2010
(Приложение к решению Роспатента от 04.06.2010 по заявке N 2004718071/50)
<О досрочном прекращении правовой охраны товарного знака>Вместе с этим, коллегией Палаты по патентным спорам отмечено следующее. Согласно договорам (23) Индивидуальному предпринимателю П. предоставлено во временное владение и пользование ООО "Альбина" и ООО "Спецшина" помещения для оказания услуг по шиномонтажу. Подтверждений того, что данные услуги были оказаны третьим лицам и, тем самым, введены в гражданский оборот, документы (1 - 30) не содержат. Так, чеки, выданные от имени Индивидуального предпринимателя П. (26), не содержат конкретной информации о том, какая именно услуга была в действительности оказана.
(Приложение к решению Роспатента от 04.06.2010 по заявке N 2004718071/50)
<О досрочном прекращении правовой охраны товарного знака>Вместе с этим, коллегией Палаты по патентным спорам отмечено следующее. Согласно договорам (23) Индивидуальному предпринимателю П. предоставлено во временное владение и пользование ООО "Альбина" и ООО "Спецшина" помещения для оказания услуг по шиномонтажу. Подтверждений того, что данные услуги были оказаны третьим лицам и, тем самым, введены в гражданский оборот, документы (1 - 30) не содержат. Так, чеки, выданные от имени Индивидуального предпринимателя П. (26), не содержат конкретной информации о том, какая именно услуга была в действительности оказана.
Заключение Палаты по патентным спорам от 06.02.2009
(Приложение к решению Роспатента от 30.03.2009 по заявке N 2000709106/50)
<О досрочном прекращении правовой охраны товарного знака>Правообладатель является арендатором помещений, расположенных по адресам: Москва, Ярославское ш., д. 59 и Москва, ш. Энтузиастов, д. 56, стр. 44 для использования под автосервис и шиномонтаж (32, 33).
(Приложение к решению Роспатента от 30.03.2009 по заявке N 2000709106/50)
<О досрочном прекращении правовой охраны товарного знака>Правообладатель является арендатором помещений, расположенных по адресам: Москва, Ярославское ш., д. 59 и Москва, ш. Энтузиастов, д. 56, стр. 44 для использования под автосервис и шиномонтаж (32, 33).
Вопрос: О применении ККТ и выдаче квитанции-договора при расчетах за услуги шиномонтажа.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 30-01-11/14272)Таким образом, приложенный к обращению документ "Квитанция-Договор" не соответствует требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, и, соответственно, его выдача может быть осуществлена организациями или индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги шиномонтажа, только в дополнение к кассовому чеку или бланку строгой отчетности.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 30-01-11/14272)Таким образом, приложенный к обращению документ "Квитанция-Договор" не соответствует требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, и, соответственно, его выдача может быть осуществлена организациями или индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги шиномонтажа, только в дополнение к кассовому чеку или бланку строгой отчетности.
Статья: Налоговые споры вокруг статьи 252 НК РФ
(Баянова Л.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 8)Однако судьи признали правомерным уменьшение базы по налогу на прибыль на сумму спорных расходов, подтвержденных авансовыми отчетами. Счета и кассовые чеки подтверждают расходы, связанные с проживанием в гостиницах командированных работников, поскольку содержат необходимую информацию: время проживания в гостинице, стоимость проживания и факт оплаты оказанных гостиницами услуг. Налогоплательщик, направляя работника в командировку, предварительно не может располагать сведениями о том, к услугам какой гостиницы, стоянки, шиномонтажа, магазина автозапчастей обратится работник, тем самым заранее проверить правоспособность, налоговый учет лиц, оказывающих услуги и продающих товары. Нет такой возможности и у работников, направленных в командировку. Налоговый орган не представил доказательств, что работники организации, находясь в командировке, не понесли спорных расходов.
(Баянова Л.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 8)Однако судьи признали правомерным уменьшение базы по налогу на прибыль на сумму спорных расходов, подтвержденных авансовыми отчетами. Счета и кассовые чеки подтверждают расходы, связанные с проживанием в гостиницах командированных работников, поскольку содержат необходимую информацию: время проживания в гостинице, стоимость проживания и факт оплаты оказанных гостиницами услуг. Налогоплательщик, направляя работника в командировку, предварительно не может располагать сведениями о том, к услугам какой гостиницы, стоянки, шиномонтажа, магазина автозапчастей обратится работник, тем самым заранее проверить правоспособность, налоговый учет лиц, оказывающих услуги и продающих товары. Нет такой возможности и у работников, направленных в командировку. Налоговый орган не представил доказательств, что работники организации, находясь в командировке, не понесли спорных расходов.
"Строительство"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)К авансовому отчету, кроме путевого листа, сотрудником должны быть приложены первичные документы, подтверждающие затраты в командировке. Такими документами могут быть чеки контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) на приобретение горюче-смазочных материалов, чеки ККТ или квитанции за стоянку автомобиля, мойку, услуги шиномонтажа и так далее. Оформляются эти документы в соответствии с требованиями законодательства.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)К авансовому отчету, кроме путевого листа, сотрудником должны быть приложены первичные документы, подтверждающие затраты в командировке. Такими документами могут быть чеки контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) на приобретение горюче-смазочных материалов, чеки ККТ или квитанции за стоянку автомобиля, мойку, услуги шиномонтажа и так далее. Оформляются эти документы в соответствии с требованиями законодательства.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2013, N 2)¦Правовые приемы борьбы с уклонением от уплаты налогов и ограничения ¦
("Налоговый вестник", 2013, N 2)¦Правовые приемы борьбы с уклонением от уплаты налогов и ограничения ¦
Вопрос: ...О применении ККТ при приобретении организацией товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо.
(Письмо Минфина России от 11.09.2018 N 03-01-15/65063)Вопрос: Организация выдает денежные средства под отчет (возмещает перерасход) на зарплатную карту водителям для оплаты проезда по платным дорогам, покупки запчастей и услуг шиномонтажа, суточных и других нужд, возникающих во время исполнения трудовых обязанностей в рейсах. Работники составляют авансовый отчет с приложением подтверждающих документов (чеки ККТ, товарные чеки и т.д.).
(Письмо Минфина России от 11.09.2018 N 03-01-15/65063)Вопрос: Организация выдает денежные средства под отчет (возмещает перерасход) на зарплатную карту водителям для оплаты проезда по платным дорогам, покупки запчастей и услуг шиномонтажа, суточных и других нужд, возникающих во время исполнения трудовых обязанностей в рейсах. Работники составляют авансовый отчет с приложением подтверждающих документов (чеки ККТ, товарные чеки и т.д.).
Вопрос: О применении ККТ при расчетах за услуги по ремонту, техобслуживанию авто-, мототранспортных средств, в том числе шиномонтажа, и осуществлении контроля (надзора) за соблюдением законодательства о ККТ.
(Письмо Минфина России от 19.09.2024 N 30-01-15/90029)Учитывая изложенное, организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов за оказанные услуги по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств, в том числе услуг шиномонтажа, обязаны применять контрольно-кассовую технику и, соответственно, выдавать (направлять) кассовый чек (бланк строгой отчетности) покупателю (клиенту).
(Письмо Минфина России от 19.09.2024 N 30-01-15/90029)Учитывая изложенное, организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов за оказанные услуги по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств, в том числе услуг шиномонтажа, обязаны применять контрольно-кассовую технику и, соответственно, выдавать (направлять) кассовый чек (бланк строгой отчетности) покупателю (клиенту).
Статья: Обсуждаем: как правильнее оформить командировку работника на личном автомобиле
("Российский налоговый курьер", 2014, N 10)В нашей компании почти все сотрудники по командировкам мотаются на личных машинах. А курьер летом вообще на мопеде гоняет. Заключаем соглашение об использовании личного автотранспорта. А по возвращении из поездки просим отчитаться авансовым отчетом и приложить все чеки о заправках. Иногда нам сотрудники даже квитанции с шиномонтажа привозят, если по дороге в командировку им пришлось пробитое колесо менять. Все оплачиваем!
("Российский налоговый курьер", 2014, N 10)В нашей компании почти все сотрудники по командировкам мотаются на личных машинах. А курьер летом вообще на мопеде гоняет. Заключаем соглашение об использовании личного автотранспорта. А по возвращении из поездки просим отчитаться авансовым отчетом и приложить все чеки о заправках. Иногда нам сотрудники даже квитанции с шиномонтажа привозят, если по дороге в командировку им пришлось пробитое колесо менять. Все оплачиваем!