Чек коррекции на зачет аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек коррекции на зачет аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...С 01.01.2019 ставка НДС установлена в размере 20%. Если организация пока не обновила программное обеспечение кассовой техники в части указания новой ставки налога, является ли данный факт административным правонарушением, влекущим ответственность?
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 1)При этом если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18%, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18%. Таким образом, при наличии технической возможности, в том числе используемого программного продукта, в целях исполнения требований законодательства РФ о налогах и сборах после 01.01.2019 допускается указание в кассовом чеке (БСО) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работ, услуг, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (БСО коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019.
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 1)При этом если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18%, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18%. Таким образом, при наличии технической возможности, в том числе используемого программного продукта, в целях исполнения требований законодательства РФ о налогах и сборах после 01.01.2019 допускается указание в кассовом чеке (БСО) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работ, услуг, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (БСО коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019.
Вопрос: Каким образом в связи с принятием Федерального закона 303-ФЗ отражать в фискальных документах информацию о ставке НДС 20% с 01.01.2019? Каким образом отражать ставку НДС 18% в кассовых чеках (БСО) и чеках коррекции с признаком расчета "Возврат прихода" за товары, реализованные до 01.01.2019?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)При наличии технической возможности в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах после 01.01.2019 допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работы, услуги, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)При наличии технической возможности в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах после 01.01.2019 допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работы, услуги, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@
(ред. от 08.12.2025)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)Реквизит "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215) включается в состав кассового чека коррекции (БСО коррекции) в печатной форме только в случае, если сумма предоплатой отлична от нуля.
(ред. от 08.12.2025)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)Реквизит "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215) включается в состав кассового чека коррекции (БСО коррекции) в печатной форме только в случае, если сумма предоплатой отлична от нуля.
Приказ ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@
(ред. от 29.08.2019)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.04.2017 N 46361)Реквизит "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215) включается в состав кассового чека коррекции (БСО коррекции) в печатной форме только в случае, если сумма предоплатой отлична от нуля.
(ред. от 29.08.2019)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.04.2017 N 46361)Реквизит "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215) включается в состав кассового чека коррекции (БСО коррекции) в печатной форме только в случае, если сумма предоплатой отлична от нуля.
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание! В связи с изменением с 01.01.2019 ставки НДС с 18 до 20 процентов ФНС России в Письме от 13.12.2018 N ЕД-4-20/24234@ "Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года" обращает внимание на то, что при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты. При этом если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов. Таким образом, при наличии технической возможности, в том числе используемого программного продукта, в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах после 01.01.2019 допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работы, услуги, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019. Аналогичное мнение приведено и в Письме Минфина России от 22.10.2018 N 03-07-09/75650.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание! В связи с изменением с 01.01.2019 ставки НДС с 18 до 20 процентов ФНС России в Письме от 13.12.2018 N ЕД-4-20/24234@ "Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года" обращает внимание на то, что при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты. При этом если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов. Таким образом, при наличии технической возможности, в том числе используемого программного продукта, в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах после 01.01.2019 допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работы, услуги, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019. Аналогичное мнение приведено и в Письме Минфина России от 22.10.2018 N 03-07-09/75650.
Статья: Нововведения главы 21 НК РФ
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 2)Налоговики в указанном письме N ЕД-4-20/24234@ обратили внимание на то, что после 1 января 2019 года допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, реализованных до конца 2018 года, зачета полученных в 2018 году авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов, осуществленных до 1 января 2019 года. И это должно быть предусмотрено обновленным программным обеспечением.
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 2)Налоговики в указанном письме N ЕД-4-20/24234@ обратили внимание на то, что после 1 января 2019 года допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, реализованных до конца 2018 года, зачета полученных в 2018 году авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов, осуществленных до 1 января 2019 года. И это должно быть предусмотрено обновленным программным обеспечением.
Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В рассматриваемой ситуации полагаем, что поставщику необходимо сформировать чек коррекции на полученный аванс и по факту отгрузки товара физическому лицу сформировать чек "Полный расчет" с зачетом аванса. Дополнительно по данному вопросу рекомендуем обратиться в контролирующие органы за разъяснениями.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В рассматриваемой ситуации полагаем, что поставщику необходимо сформировать чек коррекции на полученный аванс и по факту отгрузки товара физическому лицу сформировать чек "Полный расчет" с зачетом аванса. Дополнительно по данному вопросу рекомендуем обратиться в контролирующие органы за разъяснениями.
Статья: "Выходной" чек можно пробить на следующий рабочий день
("Главная книга", 2020, N 6)И вот недавно вышли официальные разъяснения Минфина на этот счет <2>. Чиновники подтвердили, что дата отгрузки для целей ККТ совпадает с датой признания выручки в бухучете. Но если это выходной или праздник, то чек на зачет аванса или на отгрузку в кредит можно пробить в ближайший рабочий день. Причем это будет обычный чек, а не чек коррекции.
("Главная книга", 2020, N 6)И вот недавно вышли официальные разъяснения Минфина на этот счет <2>. Чиновники подтвердили, что дата отгрузки для целей ККТ совпадает с датой признания выручки в бухучете. Но если это выходной или праздник, то чек на зачет аванса или на отгрузку в кредит можно пробить в ближайший рабочий день. Причем это будет обычный чек, а не чек коррекции.
Вопрос: Покупатель перечислил аванс за товар предпринимателю. Однако тот ввиду нахождения в отпуске за пределами страны не смог выдать покупателю чек ККТ. Что предпринимателю делать, чтобы избежать штрафа за неприменение ККТ?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Обоснование: В настоящее время все организации и предприниматели обязаны применять ККТ при осуществлении расчетов (за исключением ряда случаев) (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Под расчетами понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата предварительной оплаты (авансов), зачет и возврат предоплаты (авансов).
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Обоснование: В настоящее время все организации и предприниматели обязаны применять ККТ при осуществлении расчетов (за исключением ряда случаев) (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Под расчетами понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата предварительной оплаты (авансов), зачет и возврат предоплаты (авансов).
"Постатейный комментарий к Кодексу РФ об административных правонарушениях. Часть первая"
(том 2)
(под общ. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Таким образом, при наличии технической возможности, в том числе используемого программного продукта, в целях исполнения требований законодательства РФ о налогах и сборах после 01.01.2019 допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работы, услуги, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019;
(том 2)
(под общ. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Таким образом, при наличии технической возможности, в том числе используемого программного продукта, в целях исполнения требований законодательства РФ о налогах и сборах после 01.01.2019 допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работы, услуги, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019;
Статья: В расчет вступает подарочный сертификат
(Солнцева М.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 8)Помимо кассового чека ККТ должна формировать кассовый чек коррекции и итоговые значения о суммах расчетов, указанных в кассовых чеках и кассовых чеках коррекции (п. 1 ст. 4.1 Закона о ККТ). Пунктом 5 ст. 4.1 Закона о ККТ налоговым органам дано право утверждать дополнительные реквизиты кассового чека.
(Солнцева М.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 8)Помимо кассового чека ККТ должна формировать кассовый чек коррекции и итоговые значения о суммах расчетов, указанных в кассовых чеках и кассовых чеках коррекции (п. 1 ст. 4.1 Закона о ККТ). Пунктом 5 ст. 4.1 Закона о ККТ налоговым органам дано право утверждать дополнительные реквизиты кассового чека.
Вопрос: Организация передала покупателю компьютер в 2018 г., а оплату товара покупатель будет осуществлять наличными деньгами в 2019 г. Какую ставку и сумму НДС следует указать организации-продавцу в кассовом чеке при получении денег от покупателя?
(Консультация эксперта, 2019)Тем не менее ФНС России указала, что при наличии технической возможности, в том числе используемого программного продукта, в целях исполнения требований законодательства РФ о налогах и сборах после 01.01.2019 допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работы, услуги, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019 (Письмо ФНС России от 13.12.2018 N ЕД-4-20/24234@).
(Консультация эксперта, 2019)Тем не менее ФНС России указала, что при наличии технической возможности, в том числе используемого программного продукта, в целях исполнения требований законодательства РФ о налогах и сборах после 01.01.2019 допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работы, услуги, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019 (Письмо ФНС России от 13.12.2018 N ЕД-4-20/24234@).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.12.2025 N 30-01-15/119330 <Как применять ККТ при реализации ПО физлицу и оплате через посредника?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Если при получении предоплаты продавец правомерно не сформировал кассовый чек, то при получении оставшейся оплаты и зачете предоплаты сформировать второй чек технически невозможно из-за отсутствия первого. В такой ситуации допустимо сформировать чек коррекции на полученную от ООО предоплату, а по факту отгрузки физическому лицу пробить чек на полный расчет.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Если при получении предоплаты продавец правомерно не сформировал кассовый чек, то при получении оставшейся оплаты и зачете предоплаты сформировать второй чек технически невозможно из-за отсутствия первого. В такой ситуации допустимо сформировать чек коррекции на полученную от ООО предоплату, а по факту отгрузки физическому лицу пробить чек на полный расчет.
Вопрос: ...Сдаем гараж в аренду физлицу. Физлицо вносит наличными арендную плату с задержкой в 2 месяца. Акт за июль 2019 г. мы оформили и подписали 02.08.2019. В какой момент мы должны были пробить чек на кредит: 02.08.2019 или 31.07.2019? Как нам быть, если мы пробили чек на кредит несвоевременно?
("Главная книга", 2019, N 18)Вопрос: Сдаем гараж в аренду физлицу. Физлицо вносит наличными арендную плату с задержкой в 2 месяца. Акт за июль 2019 г. мы оформили и подписали 02.08. В какой момент мы должны были пробить чек на кредит: 02.08 или 31.07? Как нам быть, если мы пробили чек на кредит несвоевременно? Наш кассовый аппарат может пробить чек коррекции только на приход наличными или на расход. Ни на зачет аванса, ни на кредит коррекция в нашем аппарате не предусмотрена, так нам ответила наша обслуживающая организация.
("Главная книга", 2019, N 18)Вопрос: Сдаем гараж в аренду физлицу. Физлицо вносит наличными арендную плату с задержкой в 2 месяца. Акт за июль 2019 г. мы оформили и подписали 02.08. В какой момент мы должны были пробить чек на кредит: 02.08 или 31.07? Как нам быть, если мы пробили чек на кредит несвоевременно? Наш кассовый аппарат может пробить чек коррекции только на приход наличными или на расход. Ни на зачет аванса, ни на кредит коррекция в нашем аппарате не предусмотрена, так нам ответила наша обслуживающая организация.