Чек ккт страхование
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек ккт страхование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в обоснование понесенных расходов арбитражным управляющим были представлены счета на оплату автомобиля и копии кассовых чеков. Вместе с тем затраты на приобретение личного автомобиля не могут считаться расходами, непосредственно связанными с исполнением обязанностей, возложенных на арбитражного управляющего в деле о банкротстве, и уменьшать доходы от профессиональной деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в обоснование понесенных расходов арбитражным управляющим были представлены счета на оплату автомобиля и копии кассовых чеков. Вместе с тем затраты на приобретение личного автомобиля не могут считаться расходами, непосредственно связанными с исполнением обязанностей, возложенных на арбитражного управляющего в деле о банкротстве, и уменьшать доходы от профессиональной деятельности.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, с выплаченной суммы придется заплатить НДФЛ и страховые взносы.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, с выплаченной суммы придется заплатить НДФЛ и страховые взносы.
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 13.09.2023 по делу N 7-20649/2023 (УИД 77RS0010-02-2022-018133-36)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 8.14 Закона города Москвы от 21.11.2007 N 45 "Кодекс города Москвы об административных правонарушениях" за неуплату за размещение транспортного средства на платной городской парковке.
Решение: Отказано.Дав надлежащую оценку доказательствам по делу, в соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ, в том числе представленному заявителем электронному страховому полису N ХХХ 0256879859, со сроком страхования с 06.08.2022 по 05.08.2023; кассовому чеку по оплате страховой премии от 03.08.2022; свидетельству о регистрации транспортного средства; договору аренды автомобиля без экипажа, заключенному 10 августа 2021 г. между А. и С., акту приема-передачи транспортного средства от 10 августа 2021 г., соглашению о размере арендой платы и порядке расчетов от 10 августа 2021 г., платежному поручению N 38652 от 25 августа 2022 г. на сумму 36 000 руб. за аренду по договору от 10 августа 2022 г., судья районного суда пришел к обоснованному выводу о том, что представленные документы не подтверждают с достоверностью факт нахождения транспортного средства во владении (пользовании) другого лица.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 8.14 Закона города Москвы от 21.11.2007 N 45 "Кодекс города Москвы об административных правонарушениях" за неуплату за размещение транспортного средства на платной городской парковке.
Решение: Отказано.Дав надлежащую оценку доказательствам по делу, в соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ, в том числе представленному заявителем электронному страховому полису N ХХХ 0256879859, со сроком страхования с 06.08.2022 по 05.08.2023; кассовому чеку по оплате страховой премии от 03.08.2022; свидетельству о регистрации транспортного средства; договору аренды автомобиля без экипажа, заключенному 10 августа 2021 г. между А. и С., акту приема-передачи транспортного средства от 10 августа 2021 г., соглашению о размере арендой платы и порядке расчетов от 10 августа 2021 г., платежному поручению N 38652 от 25 августа 2022 г. на сумму 36 000 руб. за аренду по договору от 10 августа 2022 г., судья районного суда пришел к обоснованному выводу о том, что представленные документы не подтверждают с достоверностью факт нахождения транспортного средства во владении (пользовании) другого лица.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"11. При осуществлении страховщиком расчетов со страхователями с участием страховых агентов, не являющихся организациями или индивидуальными предпринимателями и действующих от имени и за счет страховщика, в рамках деятельности по страхованию, осуществляемой в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", страховщик применяет контрольно-кассовую технику при получении этим страховщиком денежных средств от такого страхового агента с направлением кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме страхователю.
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"11. При осуществлении страховщиком расчетов со страхователями с участием страховых агентов, не являющихся организациями или индивидуальными предпринимателями и действующих от имени и за счет страховщика, в рамках деятельности по страхованию, осуществляемой в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", страховщик применяет контрольно-кассовую технику при получении этим страховщиком денежных средств от такого страхового агента с направлением кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме страхователю.
Постановление Правительства РФ от 11.05.2023 N 736
"Об утверждении Правил предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг, внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 4 октября 2012 г. N 1006"г) документы установленного образца, подтверждающие оплату лекарственных препаратов (кассовый чек, бланк строгой отчетности или иной документ, подтверждающий факт осуществления расчета, в случаях, если в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники у медицинской организации отсутствует обязанность по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов).
"Об утверждении Правил предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг, внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 4 октября 2012 г. N 1006"г) документы установленного образца, подтверждающие оплату лекарственных препаратов (кассовый чек, бланк строгой отчетности или иной документ, подтверждающий факт осуществления расчета, в случаях, если в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники у медицинской организации отсутствует обязанность по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов).
Вопрос: Об НДФЛ при получении под отчет денежных средств, если отсутствует кассовый чек.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N ЗГ-З-11/13674@)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если среди подтверждающих документов нет чека ККТ?
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N ЗГ-З-11/13674@)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если среди подтверждающих документов нет чека ККТ?
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чтобы подтвердить право на социальный вычет, по общему правилу вам потребуется справка об оплате медицинских услуг, справка об уплате страховых взносов. Вычет в части расходов на лекарства предоставляется на основании выписанного врачом рецептурного бланка или сведений из медицинской документации (выписки из истории болезни), а также документов, подтверждающих произведенные расходы (например, кассовых чеков) (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письма ФНС России от 16.06.2022 N БС-3-11/6276@, Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/404).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чтобы подтвердить право на социальный вычет, по общему правилу вам потребуется справка об оплате медицинских услуг, справка об уплате страховых взносов. Вычет в части расходов на лекарства предоставляется на основании выписанного врачом рецептурного бланка или сведений из медицинской документации (выписки из истории болезни), а также документов, подтверждающих произведенные расходы (например, кассовых чеков) (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письма ФНС России от 16.06.2022 N БС-3-11/6276@, Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/404).
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации. Дополнительно вам потребуются документы, подтверждающие фактические расходы работника (авансовые отчеты, кассовые чеки и т.п.) (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л, п. п. 1, 2 Письма Минфина России от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).
(КонсультантПлюс, 2026)Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации. Дополнительно вам потребуются документы, подтверждающие фактические расходы работника (авансовые отчеты, кассовые чеки и т.п.) (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л, п. п. 1, 2 Письма Минфина России от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).
Статья: Как учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офиса
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- суммы произведенных расходов, в частности на оплату парковки (кассовые чеки, парковочные талоны).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- суммы произведенных расходов, в частности на оплату парковки (кассовые чеки, парковочные талоны).
Статья: Преступление, предусмотренное ст. 187 УК РФ: проблемы расследования и предъявления обвинения
(Кочои С.М.)
("Российский следователь", 2023, N 9)Наряду с этим возникает вопрос о том, что, собственно, следует в целом понимать под документом оплаты или средством оплаты. Необходимо обратить внимание, что ни в литературе, ни в судебной практике единства по данному вопросу нет. Так, в литературе одни поддерживают практику признания документами оплаты удостоверяющие факт приема денежных средств кассовые либо товарные чеки, выданные поставщиком товара, работы или услуги (а также квитанции к приходным кассовым ордерам, страховые полисы), например кассовые чеки за покупку бензина, полисы ОСАГО и т.п. <5>, а другие, наоборот, поддерживают практику, в которой отказывают в признании товарных и кассовых чеков предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ <6>.
(Кочои С.М.)
("Российский следователь", 2023, N 9)Наряду с этим возникает вопрос о том, что, собственно, следует в целом понимать под документом оплаты или средством оплаты. Необходимо обратить внимание, что ни в литературе, ни в судебной практике единства по данному вопросу нет. Так, в литературе одни поддерживают практику признания документами оплаты удостоверяющие факт приема денежных средств кассовые либо товарные чеки, выданные поставщиком товара, работы или услуги (а также квитанции к приходным кассовым ордерам, страховые полисы), например кассовые чеки за покупку бензина, полисы ОСАГО и т.п. <5>, а другие, наоборот, поддерживают практику, в которой отказывают в признании товарных и кассовых чеков предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ <6>.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)На сегодняшний день единообразная судебная практика по данному вопросу не сложилась. В большинстве случаев к документам оплаты суды относят удостоверяющие факт приема денежных средств кассовые либо товарные чеки, выданные поставщиком товара, работы или услуги, квитанции к приходным кассовым ордерам, а также страховые полисы (например, кассовые чеки за покупку бензина, полисы ОСАГО и т.п.).
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)На сегодняшний день единообразная судебная практика по данному вопросу не сложилась. В большинстве случаев к документам оплаты суды относят удостоверяющие факт приема денежных средств кассовые либо товарные чеки, выданные поставщиком товара, работы или услуги, квитанции к приходным кассовым ордерам, а также страховые полисы (например, кассовые чеки за покупку бензина, полисы ОСАГО и т.п.).
Типовая ситуация: Командировка: общие правила
(Издательство "Главная книга", 2026)на проезд - авиа- и ж/д билеты, в том числе распечатки электронных билетов, посадочный талон, кассовый чек об оплате такси;
(Издательство "Главная книга", 2026)на проезд - авиа- и ж/д билеты, в том числе распечатки электронных билетов, посадочный талон, кассовый чек об оплате такси;
Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль суммы компенсации работникам за использование личных автомобилей в служебных целях свыше норм, предусмотренных законодательно? Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы данных компенсаций?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация планирует заключить соглашение с двумя работниками об использовании личного автомобиля, выпустить приказ об использовании личного имущества в производственных целях. Первому работнику сумма компенсации по соглашению будет определена в пределах установленных законодательно норм. При этом также будут компенсироваться расходы на приобретение топлива. В качестве первичной документации для ГСМ планируется использовать кассовые чеки на покупку топлива.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация планирует заключить соглашение с двумя работниками об использовании личного автомобиля, выпустить приказ об использовании личного имущества в производственных целях. Первому работнику сумма компенсации по соглашению будет определена в пределах установленных законодательно норм. При этом также будут компенсироваться расходы на приобретение топлива. В качестве первичной документации для ГСМ планируется использовать кассовые чеки на покупку топлива.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2025 N 03-11-11/55931 <Могут ли самозанятые учитывать расходы?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Освобождение от уплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Освобождение от уплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС.