Цессия минфин
Подборка наиболее важных документов по запросу Цессия минфин (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)В таком же порядке рассчитывается налог при реализации права требования долга по лицензионному соглашению (Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-07-08/55877).
(КонсультантПлюс, 2026)В таком же порядке рассчитывается налог при реализации права требования долга по лицензионному соглашению (Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-07-08/55877).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Подлежащий обложению НДФЛ доход в виде дивидендов у физлица-акционера возникает и в том случае, когда он заключил договор об уступке права требования выплаты дивидендов (Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
(КонсультантПлюс, 2026)Подлежащий обложению НДФЛ доход в виде дивидендов у физлица-акционера возникает и в том случае, когда он заключил договор об уступке права требования выплаты дивидендов (Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2026)Практике известны случаи, когда суд занял сторону Налогового органа в споре о налогообложении прощенной основной суммы долга по займу, право требования которого приобретено по договору об уступке права требования >>>
(КонсультантПлюс, 2026)Практике известны случаи, когда суд занял сторону Налогового органа в споре о налогообложении прощенной основной суммы долга по займу, право требования которого приобретено по договору об уступке права требования >>>
Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов, полученных по договору цессии.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-11-06/2/71969)Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов, полученных по договору цессии.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-11-06/2/71969)Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов, полученных по договору цессии.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов, полученных при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83044)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов, полученных при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83044)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов, полученных при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.
Статья: Налог на доходы физических лиц: дисбаланс позиции бюджета и налогоплательщика
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)В связи с тем что Налоговый кодекс не содержит положений, допускающих уменьшение доходов от уступки прав требования по договору займа, разъяснения Минфина и ФНС России, а также складывающаяся в пользу налогоплательщиков судебная практика снижают, но не устраняют риски установления избыточной налоговой обязанности для физических лиц, в адрес которых произошла уступка прав требования по договорам займа/кредита.
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)В связи с тем что Налоговый кодекс не содержит положений, допускающих уменьшение доходов от уступки прав требования по договору займа, разъяснения Минфина и ФНС России, а также складывающаяся в пользу налогоплательщиков судебная практика снижают, но не устраняют риски установления избыточной налоговой обязанности для физических лиц, в адрес которых произошла уступка прав требования по договорам займа/кредита.
Готовое решение: Как исчислить НДС при приобретении услуг и работ у иностранной компании - нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная организация указана в п. 1 ст. 161 НК РФ, то по общему правилу при покупке у нее работ или услуг вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Обязанности налогового агента сохраняются за вами и в случае, если такое иностранное лицо уступает другой российской организации право требования долга по оплате услуг. Это следует из Писем Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547, от 29.08.2023 N 03-07-08/82114. Полагаем, разъяснения применимы и в отношении работ. Налог нужно платить, только если местом реализации таких работ (услуг) является территория РФ (ст. 148 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная организация указана в п. 1 ст. 161 НК РФ, то по общему правилу при покупке у нее работ или услуг вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Обязанности налогового агента сохраняются за вами и в случае, если такое иностранное лицо уступает другой российской организации право требования долга по оплате услуг. Это следует из Писем Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547, от 29.08.2023 N 03-07-08/82114. Полагаем, разъяснения применимы и в отношении работ. Налог нужно платить, только если местом реализации таких работ (услуг) является территория РФ (ст. 148 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная компания указана в п. 1 ст. 161 НК РФ, то российская организация по общему правилу рассчитывает, удерживает и уплачивает налог как налоговый агент (п. 2 ст. 161 НК РФ). Обязанности налогового агента сохраняются за ней и в случае, если такое иностранное лицо уступает другой российской организации право требования долга по оплате услуг (Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547, от 03.09.2024 N 03-07-08/83409, от 29.08.2023 N 03-07-08/82114).
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная компания указана в п. 1 ст. 161 НК РФ, то российская организация по общему правилу рассчитывает, удерживает и уплачивает налог как налоговый агент (п. 2 ст. 161 НК РФ). Обязанности налогового агента сохраняются за ней и в случае, если такое иностранное лицо уступает другой российской организации право требования долга по оплате услуг (Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547, от 03.09.2024 N 03-07-08/83409, от 29.08.2023 N 03-07-08/82114).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль денежных средств, полученных по договору уступки права требования третьему лицу.
(Письмо Минфина России от 17.09.2025 N 03-03-06/1/90460)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль денежных средств, полученных по договору уступки права требования третьему лицу.
(Письмо Минфина России от 17.09.2025 N 03-03-06/1/90460)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль денежных средств, полученных по договору уступки права требования третьему лицу.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплаты, производимой цессионарием цеденту по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-04-06/95725)Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплаты, производимой цессионарием цеденту по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-04-06/95725)Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплаты, производимой цессионарием цеденту по договору уступки права требования.
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете организации, применяющие метод начисления, вправе создавать резерв по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг, а также задолженности по уплате штрафов, пеней и других санкций, которые подтверждены решением суда по договорам с сомнительным долгом по реализации товаров, работ, услуг. В общем случае резерв по долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов, не формируется (пп. 7 п. 1 ст. 265, п. п. 1, 3 ст. 266 НК РФ). По задолженности, возникшей в связи с реализацией имущественных прав (в том числе вытекающих из лицензионных договоров, договоров цессии), такой резерв также не формируется. Есть исключение для банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций. Например, эти организации могут создать резерв по задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов, начисленных на приобретенный по договору цессии долг (Письма Минфина России от 21.02.2022 N 03-03-07/12076, от 12.11.2020 N 03-03-06/2/101294, от 17.02.2020 N 03-03-06/1/10859).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете организации, применяющие метод начисления, вправе создавать резерв по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг, а также задолженности по уплате штрафов, пеней и других санкций, которые подтверждены решением суда по договорам с сомнительным долгом по реализации товаров, работ, услуг. В общем случае резерв по долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов, не формируется (пп. 7 п. 1 ст. 265, п. п. 1, 3 ст. 266 НК РФ). По задолженности, возникшей в связи с реализацией имущественных прав (в том числе вытекающих из лицензионных договоров, договоров цессии), такой резерв также не формируется. Есть исключение для банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций. Например, эти организации могут создать резерв по задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов, начисленных на приобретенный по договору цессии долг (Письма Минфина России от 21.02.2022 N 03-03-07/12076, от 12.11.2020 N 03-03-06/2/101294, от 17.02.2020 N 03-03-06/1/10859).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущественных прав; о применении НПД в отношении доходов, полученных от уступки права требования юрлицу.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-04-05/7382)Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущественных прав; о применении НПД в отношении доходов, полученных от уступки права требования юрлицу.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-04-05/7382)Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущественных прав; о применении НПД в отношении доходов, полученных от уступки права требования юрлицу.