Бухучет ип на патенте
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухучет ип на патенте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)"Новые "патентные" вопросы ИП" (ГК, 2024, N 5, с. 58);
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)"Новые "патентные" вопросы ИП" (ГК, 2024, N 5, с. 58);
Статья: Зачем индивидуальному предпринимателю (ИП) на патенте запасная упрощенная система налогообложения (УСН)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)ЗАЧЕМ ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ (ИП) НА ПАТЕНТЕ
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)ЗАЧЕМ ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ (ИП) НА ПАТЕНТЕ
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"С 1 января 2013 г. вступает в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", согласно подп. 4 пункта 1 статьи 2 которого сфера действия этого Федерального закона распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Однако согласно подп. 1 пункта 2 статьи 6 указанного Федерального закона бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Так как налогоплательщики патентной системы налогообложения обязаны вести налоговый учет доходов, они могут не вести бухгалтерский учет.
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"С 1 января 2013 г. вступает в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", согласно подп. 4 пункта 1 статьи 2 которого сфера действия этого Федерального закона распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Однако согласно подп. 1 пункта 2 статьи 6 указанного Федерального закона бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Так как налогоплательщики патентной системы налогообложения обязаны вести налоговый учет доходов, они могут не вести бухгалтерский учет.
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"36) расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями;
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"36) расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями;
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)291. Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения".
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)291. Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения".
Вопрос: О применении ИП, осуществляющим деятельность в сфере грузоперевозок, вычета НДС по ОС (тягачу), приобретенному в период применения ПСН, при переходе с 01.01.2026 на УСН.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8169)В 2025 г. индивидуальный предприниматель применял патентную систему налогообложения (ПСН). В указанный период было приобретено основное средство (тягач) у поставщика - плательщика НДС с выделением суммы налога в счете-фактуре, оформленном в соответствии с требованиями ст. 169 Налогового кодекса РФ. Основное средство принято к бухгалтерскому учету и используется в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8169)В 2025 г. индивидуальный предприниматель применял патентную систему налогообложения (ПСН). В указанный период было приобретено основное средство (тягач) у поставщика - плательщика НДС с выделением суммы налога в счете-фактуре, оформленном в соответствии с требованиями ст. 169 Налогового кодекса РФ. Основное средство принято к бухгалтерскому учету и используется в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)4. Кто ведет книгу учета доходов ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Кто ведет книгу учета доходов ИП на ПСН
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2026)Бухгалтерскую отчетность ИП не должны сдавать при любой системе налогообложения. Они освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны вести учет доходов (доходов и расходов, иных объектов налогообложения) на каждом из режимов (ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ, ч. 1 ст. 6, ст. 14 Закона о налоге на профдоход, ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, Письма Минфина России от 30.12.2019 N 03-11-11/103375, от 04.10.2018 N 03-11-10/71228, от 27.08.2012 N 03-11-11/257).
(КонсультантПлюс, 2026)Бухгалтерскую отчетность ИП не должны сдавать при любой системе налогообложения. Они освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны вести учет доходов (доходов и расходов, иных объектов налогообложения) на каждом из режимов (ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ, ч. 1 ст. 6, ст. 14 Закона о налоге на профдоход, ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, Письма Минфина России от 30.12.2019 N 03-11-11/103375, от 04.10.2018 N 03-11-10/71228, от 27.08.2012 N 03-11-11/257).
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете делать это с помощью субсчетов бухгалтерского учета, если ведете его, или разработать специальные налоговые регистры (таблицы, в которых будет собираться нужная для учета информация).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете делать это с помощью субсчетов бухгалтерского учета, если ведете его, или разработать специальные налоговые регистры (таблицы, в которых будет собираться нужная для учета информация).
Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в Московской области, если он оказывает консультационные услуги по ОКВЭД 62.02, 69.20, 70.22, 66.19, указанным им в ЕГРИП?
(Консультация эксперта, 2025)ПСН применяется индивидуальными предпринимателями в отношении определенных видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ, за исключением видов деятельности, установленных п. 6 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 2 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.44 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)ПСН применяется индивидуальными предпринимателями в отношении определенных видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ, за исключением видов деятельности, установленных п. 6 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 2 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.44 НК РФ).
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2026)ПСН - в 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 20 млн руб. С 2027 г. лимит снижают до 15 млн руб., с 2028 г. - до 10 млн руб. Введение НДС на патенте не планируется (ст. 346.45 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)ПСН - в 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 20 млн руб. С 2027 г. лимит снижают до 15 млн руб., с 2028 г. - до 10 млн руб. Введение НДС на патенте не планируется (ст. 346.45 НК РФ).