Больничный за счет фсс в расходах усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный за счет фсс в расходах усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Болезненный" расчет
(Горбик Ю.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 20)Упрощенные фирмы и вмененщики могут возмещать за счет ФСС только лишь 1100 руб. (1 МРОТ) на одного сотрудника. Остальную часть пособия они выплачивают за счет собственных средств. Однако если такие фирмы перейдут на добровольное исчисление взносов в соцстрах в размере трех процентов от фонда оплаты труда, они смогут оплачивать расходы на больничные листы за счет фонда.
(Горбик Ю.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 20)Упрощенные фирмы и вмененщики могут возмещать за счет ФСС только лишь 1100 руб. (1 МРОТ) на одного сотрудника. Остальную часть пособия они выплачивают за счет собственных средств. Однако если такие фирмы перейдут на добровольное исчисление взносов в соцстрах в размере трех процентов от фонда оплаты труда, они смогут оплачивать расходы на больничные листы за счет фонда.
Статья: Особый порядок выплат пособий при УСН
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 2)Пример 3. ООО "Гордония", применяющее УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, 4 марта 2008 г. начислило работнику пособие по временной нетрудоспособности в размере 5586 руб. (из них 714 руб. за счет средств ФСС). Удержанный НДФЛ составил 726 руб. (5586 руб. x 13%). Оставшаяся сумма была выдана работнику 5 марта, а налог в бюджет перечислен 6 марта. Отразим операции в налоговом учете.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 2)Пример 3. ООО "Гордония", применяющее УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, 4 марта 2008 г. начислило работнику пособие по временной нетрудоспособности в размере 5586 руб. (из них 714 руб. за счет средств ФСС). Удержанный НДФЛ составил 726 руб. (5586 руб. x 13%). Оставшаяся сумма была выдана работнику 5 марта, а налог в бюджет перечислен 6 марта. Отразим операции в налоговом учете.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 18.10.2004 N 07-05-12/25
<О порядке исчисления и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию и об отнесении на расходы расходов налогоплательщиков на приобретение основных средств, применяющих упрощенную систему налогообложения>При уплате работодателями страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
<О порядке исчисления и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию и об отнесении на расходы расходов налогоплательщиков на приобретение основных средств, применяющих упрощенную систему налогообложения>При уплате работодателями страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН, возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученного от территориального органа ФСС РФ.
(Письмо Минфина России от 13.03.2013 N 03-11-11/98)Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения "доходы"), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?
(Письмо Минфина России от 13.03.2013 N 03-11-11/98)Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения "доходы"), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпунктом 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешено включать в расходы затраты на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпунктом 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешено включать в расходы затраты на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
Статья: Использование услуг компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения, как способ снижения единого социального налога
(Лебедев И.А.)
("Налоги и налогообложение", 2006, N 7)Уплата иных видов пособий по социальному страхованию производится всегда за счет средств ФСС.
(Лебедев И.А.)
("Налоги и налогообложение", 2006, N 7)Уплата иных видов пособий по социальному страхованию производится всегда за счет средств ФСС.
Статья: Сложные моменты при применении УСН
(Беспалов М.В.)
("Налоговый вестник", 2010, N 7)В Письме ФНС России от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@ разъясняется, что "упрощенный" налог с доходов можно уменьшить лишь на взносы за тот же отчетный период. Главное, чтобы на момент расчета налога взносы были перечислены в бюджет (это правило одинаково для всех налогоплательщиков УСН независимо от объекта налогообложения). Срок уплаты авансов по налогу - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А взносы нужно платить ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца. Что касается пособий, то напомним: в 2010 г. первые два дня больничного "упрощенец" оплачивает за счет своих средств, а пособие за остальные дни - за счет Фонда социального страхования.
(Беспалов М.В.)
("Налоговый вестник", 2010, N 7)В Письме ФНС России от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@ разъясняется, что "упрощенный" налог с доходов можно уменьшить лишь на взносы за тот же отчетный период. Главное, чтобы на момент расчета налога взносы были перечислены в бюджет (это правило одинаково для всех налогоплательщиков УСН независимо от объекта налогообложения). Срок уплаты авансов по налогу - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А взносы нужно платить ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца. Что касается пособий, то напомним: в 2010 г. первые два дня больничного "упрощенец" оплачивает за счет своих средств, а пособие за остальные дни - за счет Фонда социального страхования.
"Все об индивидуальном предпринимателе"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Пособия по обязательному социальному страхованию: по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, пособие при усыновлении ребенка, ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг - выплачиваются работникам, занятым у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, в установленных федеральными законами размерах за счет средств ФСС России.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Пособия по обязательному социальному страхованию: по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, пособие при усыновлении ребенка, ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг - выплачиваются работникам, занятым у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, в установленных федеральными законами размерах за счет средств ФСС России.
Статья: Новые формы Книги и декларации для "упрощенцев" (рекомендации "упрощенцам" по заполнению Книги доходов и расходов и новой налоговой декларации по УСНО)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 7)Раньше сумма исчисленного "упрощенцем" налога не могла быть уменьшена более чем на 50% на сумму уплаченных в ПФР пенсионных взносов за работников (кроме того, на сумму, уплаченную предпринимателем за себя). И поэтому в строке 110 отражалась только сумма уплаченных пенсионных взносов. А выплаты по больничным, произведенные за счет средств "упрощенца", до 01.01.2006 в полном объеме уменьшали сумму налога и отражались в старой декларации по строке 140 (по строке 130 справочно показывалась общая сумма выплат по больничным (и за счет "упрощенца", и за счет ФСС РФ)).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 7)Раньше сумма исчисленного "упрощенцем" налога не могла быть уменьшена более чем на 50% на сумму уплаченных в ПФР пенсионных взносов за работников (кроме того, на сумму, уплаченную предпринимателем за себя). И поэтому в строке 110 отражалась только сумма уплаченных пенсионных взносов. А выплаты по больничным, произведенные за счет средств "упрощенца", до 01.01.2006 в полном объеме уменьшали сумму налога и отражались в старой декларации по строке 140 (по строке 130 справочно показывалась общая сумма выплат по больничным (и за счет "упрощенца", и за счет ФСС РФ)).
Вопрос: ...Организация применяет УСН. При начислении пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС выплачивается 600 руб. (один МРОТ), остальная сумма доплачивается за счет организации. Уменьшает ли налогооблагаемую базу по единому налогу доплата за больничный лист? Начисляются ли на доплату больничного листа взносы в страховую и накопительную части трудовой пенсии?
("Малая бухгалтерия", 2005, N 1)Вопрос: Наша организация применяет УСН, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. При начислении пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС выплачивается 600 руб. (один МРОТ), остальная сумма доплачивается за счет организации.
("Малая бухгалтерия", 2005, N 1)Вопрос: Наша организация применяет УСН, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. При начислении пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС выплачивается 600 руб. (один МРОТ), остальная сумма доплачивается за счет организации.
"Упрощенная система налогообложения: Комментарий к главе 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)на основании норм Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ с 1 января 2003 г. организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, производят за счет средств Фонда социального страхования РФ расходы на выплату своим работникам пособий по временной нетрудоспособности в сумме, не превышающей за полный календарный месяц одного минимального размера оплаты труда, а также иные виды пособий по обязательному социальному страхованию;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)на основании норм Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ с 1 января 2003 г. организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, производят за счет средств Фонда социального страхования РФ расходы на выплату своим работникам пособий по временной нетрудоспособности в сумме, не превышающей за полный календарный месяц одного минимального размера оплаты труда, а также иные виды пособий по обязательному социальному страхованию;
"Как заполнить Книгу учета доходов и расходов. Руководство для "упрощенца"
(Беспалов М.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)В Письме ФНС России от 28 сентября 2009 г. N ШС-22-3/743@ разъясняется, что "упрощенный" налог с доходов можно уменьшить лишь на взносы за тот же отчетный период. Главное, чтобы на момент расчета налога взносы были перечислены в бюджет (это правило одинаково для всех налогоплательщиков УСН независимо от объекта налогообложения). Срок уплаты авансов по налогу - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А взносы нужно платить ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца. Что касается пособий, то напомним: в 2010 г. первые два дня больничного "упрощенец" оплачивает за счет своих средств, а пособие за остальные дни - за счет Фонда социального страхования.
(Беспалов М.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)В Письме ФНС России от 28 сентября 2009 г. N ШС-22-3/743@ разъясняется, что "упрощенный" налог с доходов можно уменьшить лишь на взносы за тот же отчетный период. Главное, чтобы на момент расчета налога взносы были перечислены в бюджет (это правило одинаково для всех налогоплательщиков УСН независимо от объекта налогообложения). Срок уплаты авансов по налогу - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А взносы нужно платить ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца. Что касается пособий, то напомним: в 2010 г. первые два дня больничного "упрощенец" оплачивает за счет своих средств, а пособие за остальные дни - за счет Фонда социального страхования.
Тематический выпуск: Учет в общественном питании. Часть II
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 2)Компании, которые выбрали объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения доходы за вычетом понесенных расходов, больничные и страховые взносы вправе включать в расходы при расчете "упрощенного" налога в полном объеме. Но и в этом случае также важно помнить о раздельном учете. Распределять страховые взносы между видами деятельности при использовании различных специальных налоговых режимов необходимо ежемесячно пропорционально удельному весу выплат (письмо Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-11/121).
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 2)Компании, которые выбрали объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения доходы за вычетом понесенных расходов, больничные и страховые взносы вправе включать в расходы при расчете "упрощенного" налога в полном объеме. Но и в этом случае также важно помнить о раздельном учете. Распределять страховые взносы между видами деятельности при использовании различных специальных налоговых режимов необходимо ежемесячно пропорционально удельному весу выплат (письмо Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-11/121).