Благотворительная помощь физическому лицу налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительная помощь физическому лицу налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, НК РФ предусмотрена возможность предоставления социального налогового вычета физическим лицам, осуществляющим благотворительные пожертвования.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, НК РФ предусмотрена возможность предоставления социального налогового вычета физическим лицам, осуществляющим благотворительные пожертвования.
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность, получите справку (справки) о доходах и суммах налога физического лица у налогового агента (агентов), от которого вы получали доходы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность, получите справку (справки) о доходах и суммах налога физического лица у налогового агента (агентов), от которого вы получали доходы.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 25.12.2002 N 926
"Об Общероссийском общественном благотворительном фонде поддержки военнослужащих (сотрудников) и гражданского персонала Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск и воинских формирований, специальных служб и правоохранительных органов Российской Федерации "Национальный Военный Фонд"Отнести Общероссийский общественный благотворительный фонд поддержки военнослужащих (сотрудников) и гражданского персонала Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск и воинских формирований, специальных служб и правоохранительных органов Российской Федерации "Национальный Военный Фонд" к благотворительным организациям (фондам, объединениям), осуществляющим единовременную материальную помощь физическим лицам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи (в денежной и натуральной формах), суммы которой не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
"Об Общероссийском общественном благотворительном фонде поддержки военнослужащих (сотрудников) и гражданского персонала Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск и воинских формирований, специальных служб и правоохранительных органов Российской Федерации "Национальный Военный Фонд"Отнести Общероссийский общественный благотворительный фонд поддержки военнослужащих (сотрудников) и гражданского персонала Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск и воинских формирований, специальных служб и правоохранительных органов Российской Федерации "Национальный Военный Фонд" к благотворительным организациям (фондам, объединениям), осуществляющим единовременную материальную помощь физическим лицам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи (в денежной и натуральной формах), суммы которой не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
"Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"
(Заключено в г. Москве 13.10.2014)
(ред. от 08.05.2015)
(вместе с Протоколом (Подписан в г. Москве 13.10.2014))d) благотворительная или иная освобожденная от налогообложения организация, при условии что применительно к пенсионному фонду или любой другой организации, созданной для пенсионного обеспечения или осуществления других подобных выплат, более 50% бенефициаров, членов или участников такого лица являются физические лица - резиденты любого из Договаривающихся Государств; или
(Заключено в г. Москве 13.10.2014)
(ред. от 08.05.2015)
(вместе с Протоколом (Подписан в г. Москве 13.10.2014))d) благотворительная или иная освобожденная от налогообложения организация, при условии что применительно к пенсионному фонду или любой другой организации, созданной для пенсионного обеспечения или осуществления других подобных выплат, более 50% бенефициаров, членов или участников такого лица являются физические лица - резиденты любого из Договаривающихся Государств; или
Статья: Нормативное содержание и практика применения принципа общего (совокупного) покрытия расходов в бюджетной системе Российской Федерации
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)М.Л. Огурцова отмечает нерешенность проблемы реализации прав детей с редкими (орфанными) заболеваниями на лекарственное обеспечение в связи с созданием благотворительного фонда "Круг добра" и введением обложения доходов физических лиц, превышающих 5 млн руб. <74>. При этом поручение Президента РФ содержало указание на создание механизма учета и целевого использования средств, поступивших в виде суммы налога, исчисленной по налоговой ставке в размере, превышающем размер базовой налоговой ставки (13%). Видимо, преобладающей при выработке законодательной конструкции стала вторая часть данного поручения, которая указывала на выработку механизма принятия совместно с благотворительными, иными некоммерческими организациями и представителями медицинского сообщества решений об использовании этих средств в целях финансового обеспечения оказания медицинской помощи (при необходимости за рубежом) детям с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями, включая приобретение дорогостоящих лекарственных препаратов, медицинских изделий, технических средств реабилитации.
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)М.Л. Огурцова отмечает нерешенность проблемы реализации прав детей с редкими (орфанными) заболеваниями на лекарственное обеспечение в связи с созданием благотворительного фонда "Круг добра" и введением обложения доходов физических лиц, превышающих 5 млн руб. <74>. При этом поручение Президента РФ содержало указание на создание механизма учета и целевого использования средств, поступивших в виде суммы налога, исчисленной по налоговой ставке в размере, превышающем размер базовой налоговой ставки (13%). Видимо, преобладающей при выработке законодательной конструкции стала вторая часть данного поручения, которая указывала на выработку механизма принятия совместно с благотворительными, иными некоммерческими организациями и представителями медицинского сообщества решений об использовании этих средств в целях финансового обеспечения оказания медицинской помощи (при необходимости за рубежом) детям с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями, включая приобретение дорогостоящих лекарственных препаратов, медицинских изделий, технических средств реабилитации.
Вопрос: Вправе ли муж заявить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность, если пожертвования в благотворительную организацию перечислены женой?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность, в частности, граждан по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств (ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)"). Жертвователи - физические лица - налоговые резиденты РФ, имеющие доходы, относящиеся к основной налоговой базе, вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при перечислении пожертвований благотворительным организациям. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% (в отдельных случаях законом субъекта РФ может быть увеличен до 30%) суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Для его применения учитываются надлежащим образом подтвержденные расходы (п. 2 ст. 207, пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность, в частности, граждан по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств (ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)"). Жертвователи - физические лица - налоговые резиденты РФ, имеющие доходы, относящиеся к основной налоговой базе, вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при перечислении пожертвований благотворительным организациям. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% (в отдельных случаях законом субъекта РФ может быть увеличен до 30%) суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Для его применения учитываются надлежащим образом подтвержденные расходы (п. 2 ст. 207, пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении от физлица компьютера и денежных средств в качестве благотворительной помощи (по договору пожертвования).
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/66165)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 16.05.2025 и по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/66165)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 16.05.2025 и по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщает следующее.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований в фонд помощи детям, оставшимся без родителей.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76443)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76443)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде подарков.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)Кроме того, в соответствии с пунктом 8.2 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)Кроме того, в соответствии с пунктом 8.2 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями.
Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800. Применяется ли социальный налоговый вычет на благотворительность к этим доходам?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Социальный налоговый вычет на благотворительность позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход на сумму пожертвований, сделанных в течение календарного года. Для использования социального налогового вычета на благотворительность в соответствующем году физическое лицо должно иметь статус налогового резидента и доходы, относящиеся к основной налоговой базе (п. 2 ст. 207, пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Социальный налоговый вычет на благотворительность позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход на сумму пожертвований, сделанных в течение календарного года. Для использования социального налогового вычета на благотворительность в соответствующем году физическое лицо должно иметь статус налогового резидента и доходы, относящиеся к основной налоговой базе (п. 2 ст. 207, пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
Статья: Энтропия законодательства в сфере благотворительности
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)Одной из форм поощрения выступает наличие налоговых льгот для субъектов, осуществляющих благотворительную деятельность. Государство возвращает физическим лицам НДФЛ, а юридических лиц освобождает от НДС <12>.
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)Одной из форм поощрения выступает наличие налоговых льгот для субъектов, осуществляющих благотворительную деятельность. Государство возвращает физическим лицам НДФЛ, а юридических лиц освобождает от НДС <12>.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода (в частности, квартиры) от благотворительного фонда.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-04-05/27769)Таким образом, доходы налогоплательщиков, полученные в виде благотворительной помощи, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности и для соответствующих целей зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 8.2 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-04-05/27769)Таким образом, доходы налогоплательщиков, полученные в виде благотворительной помощи, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности и для соответствующих целей зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 8.2 статьи 217 Кодекса.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 06.06.2024 и по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 06.06.2024 и по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщает следующее.