Безвозмездно полученное имущество бухгалтерский и налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездно полученное имущество бухгалтерский и налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать получение основных средств, переданных безвозмездно, в том числе по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как в налоговом учете отражать безвозмездно полученное имущество, признанное в бухгалтерском учете объектом основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как в налоговом учете отражать безвозмездно полученное имущество, признанное в бухгалтерском учете объектом основных средств
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)В доходах по налогу на прибыль не учитывается имущество (кроме денег), безвозмездно полученное из госказны и предназначенное для диагностики, лечения и борьбы с распространением коронавируса. Правило распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В доходах по налогу на прибыль не учитывается имущество (кроме денег), безвозмездно полученное из госказны и предназначенное для диагностики, лечения и борьбы с распространением коронавируса. Правило распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2021 г.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью) получение в качестве финансовой помощи денежных средств от учредителя (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет не менее 50%?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации денежные средства получены от участника - физического лица, доля которого в уставном капитале ООО не менее 50%. В этом случае сумма безвозмездно полученных денежных средств в состав доходов организации не включается. Требование о том, чтобы безвозмездно полученное имущество не передавалось третьим лицам в течение года со дня получения, не относится к денежных средствам (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации денежные средства получены от участника - физического лица, доля которого в уставном капитале ООО не менее 50%. В этом случае сумма безвозмездно полученных денежных средств в состав доходов организации не включается. Требование о том, чтобы безвозмездно полученное имущество не передавалось третьим лицам в течение года со дня получения, не относится к денежных средствам (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Типовая ситуация: Доходы будущих периодов: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы будущих периодов: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы будущих периодов: бухгалтерский и налоговый учет
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Как указано выше, удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. В данной консультации удержание НДФЛ приведено одной бухгалтерской записью на всю сумму НДФЛ с дохода в виде безвозмездно прощенного долга.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Как указано выше, удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. В данной консультации удержание НДФЛ приведено одной бухгалтерской записью на всю сумму НДФЛ с дохода в виде безвозмездно прощенного долга.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Ответ: Согласно подп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество признается недвижимое имущество (в т.ч. имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с п. 1 ст. 375 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 378 и 378.1 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Ответ: Согласно подп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество признается недвижимое имущество (в т.ч. имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с п. 1 ст. 375 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 378 и 378.1 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.07.2025 N 03-03-06/1/71264 <Как учесть безвозмездно полученное от государства имущество?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Помимо создания комиссии, анализа рыночных цен, привлечения эксперта, в качестве подтверждения запросите справки в свободной форме от дарителя или выдержки (копии) его документов бухгалтерского и налогового учета, связанные с безвозмездно переданным имуществом.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Помимо создания комиссии, анализа рыночных цен, привлечения эксперта, в качестве подтверждения запросите справки в свободной форме от дарителя или выдержки (копии) его документов бухгалтерского и налогового учета, связанные с безвозмездно переданным имуществом.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При получении в качестве вклада в имущество неденежных активов даже при наличии счета-фактуры от передающей стороны принять к вычету НДС нельзя. В случае получения имущества безвозмездно счет-фактура в книге покупок не регистрируется (подп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением N 1137). То есть этот НДС ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете не отражается.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При получении в качестве вклада в имущество неденежных активов даже при наличии счета-фактуры от передающей стороны принять к вычету НДС нельзя. В случае получения имущества безвозмездно счет-фактура в книге покупок не регистрируется (подп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением N 1137). То есть этот НДС ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете не отражается.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"При превышении денежной оценки вносимого в уставный капитал имущества, согласованной учредителями (участниками), над его балансовой стоимостью в учете передающей стороны >>>
Корреспонденция счетов: Организация получила от немецкой компании - поставщика мебели 500 каталогов. Они будут использованы для передачи потенциальным покупателям на выставке мебели. Как отразить в учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)<***> К порядку признания прочего дохода в виде стоимости безвозмездно полученного имущества может быть применен иной подход. Он основан на следующем. Согласно Инструкции по применению Плана счетов, рыночная стоимость активов, полученных безвозмездно, отражается по кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов". В дальнейшем по мере списания запасов на счета учета затрат (в данном случае по мере передачи каталогов потенциальным покупателям) суммы, учтенные на счете 98, списываются в кредит счета 91. В связи с этим, на наш взгляд, с учетом п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н, организация может закрепить в учетной политике вариант учета безвозмездно полученного имущества с применением счета 98.
(Консультация эксперта, 2025)<***> К порядку признания прочего дохода в виде стоимости безвозмездно полученного имущества может быть применен иной подход. Он основан на следующем. Согласно Инструкции по применению Плана счетов, рыночная стоимость активов, полученных безвозмездно, отражается по кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов". В дальнейшем по мере списания запасов на счета учета затрат (в данном случае по мере передачи каталогов потенциальным покупателям) суммы, учтенные на счете 98, списываются в кредит счета 91. В связи с этим, на наш взгляд, с учетом п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н, организация может закрепить в учетной политике вариант учета безвозмездно полученного имущества с применением счета 98.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью) безвозмездное получение товара в качестве финансовой помощи от участника (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет не менее 50%? Товар предназначен для перепродажи...
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете стоимость безвозмездно полученного товара включается в состав доходов при его получении, а в бухгалтерском учете доходом не признается. В результате этого образуются постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете стоимость безвозмездно полученного товара включается в состав доходов при его получении, а в бухгалтерском учете доходом не признается. В результате этого образуются постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Вклад в имущество: проблемы бухгалтерского учета и налогообложения
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Правовые основания бухгалтерского учета и налогообложения
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Правовые основания бухгалтерского учета и налогообложения