Безвозмездная передача денег НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача денег НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача права собственности на товары, передача результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе для целей исчисления НДС также признается реализацией товаров (работ, услуг).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача права собственности на товары, передача результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе для целей исчисления НДС также признается реализацией товаров (работ, услуг).
Вопрос: Банк приобрел новогодние подарки для работников клиентов (юрлица) стоимостью 3 000 руб. каждый. На подарки нанесен логотип банка. Нужно ли начислять НДС при передаче подарков? Если да, вправе ли банк учесть при расчете налога на прибыль начисленную сумму НДС (банк применяет п. 5 ст. 170 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2024)В отношении исчисленного при безвозмездной передаче имущества НДС сумма такого НДС не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
(Консультация эксперта, 2024)В отношении исчисленного при безвозмездной передаче имущества НДС сумма такого НДС не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки сотрудникам в денежной форме НДС не облагаются, так как безвозмездная передача денег не является объектом налогообложения НДС (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки сотрудникам в денежной форме НДС не облагаются, так как безвозмездная передача денег не является объектом налогообложения НДС (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Вопрос: Облагается ли НДС возврат участнику ООО дополнительного вклада - нежилой недвижимости, внесенного им ранее в качестве дополнительного вклада в уставный капитал, если увеличение уставного капитала не было зарегистрировано в установленные сроки и участники общества приняли решение передать участнику данное имущество?
(Консультация эксперта, 2024)Так, безвозмездная передача денежных средств не облагается НДС, поскольку такая операция не является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2011 N 03-07-11/87).
(Консультация эксперта, 2024)Так, безвозмездная передача денежных средств не облагается НДС, поскольку такая операция не является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2011 N 03-07-11/87).
Статья: Правила подсчета доходов для сравнения с НДС-лимитами для упрощенцев
("Главная книга", 2024, N 21)И при этом не включаются в общий доход курсовые разницы (кроме разниц по авансам) и субсидии, полученные при безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную (муниципальную) собственность <3>.
("Главная книга", 2024, N 21)И при этом не включаются в общий доход курсовые разницы (кроме разниц по авансам) и субсидии, полученные при безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную (муниципальную) собственность <3>.
Вопрос: Администрация муниципального района (учредитель) выделила МУП субсидию, не относящуюся к средствам целевого финансирования. Учитывается ли эта субсидия при определении предельного дохода в целях освобождения от НДС при УСН в 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем при определении в целях применения освобождения от обязанностей плательщика НДС предельной величины доходов не учитываются доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав) (абз. 7 п. 1, абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем при определении в целях применения освобождения от обязанностей плательщика НДС предельной величины доходов не учитываются доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав) (абз. 7 п. 1, абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать денежные документы
(КонсультантПлюс, 2026)А стоимость путевок, приобретенных организацией для безвозмездной передачи работникам, включается в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2026)А стоимость путевок, приобретенных организацией для безвозмездной передачи работникам, включается в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: Фонд пенсионного и социального страхования выделил АО деньги на финансовое обеспечение предупредительных мер. За счет этих средств были заключены договоры как с НДС, так и без НДС. По всем договорам НДС был принят к вычету. При сдаче отчета и документов в ФСС расходы по двум договорам учтены с НДС, а по двум другим без НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: Фонд пенсионного и социального страхования выделил АО деньги на финансовое обеспечение предупредительных мер. За счет этих средств были заключены договоры как с НДС, так и без НДС. По всем договорам НДС был принят к вычету. При сдаче отчета и документов в ФСС расходы по двум договорам учтены с НДС, а по двум другим без НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС безвозмездная передача (уступка) имущественных прав, не связанная с благотворительностью
(КонсультантПлюс, 2026)Суд, учитывая положения ст. ст. 154, 155 НК РФ, указал, что в ст. 154 НК РФ не регламентирован порядок определения налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче имущественных прав. Исходя из положений п. 1 ст. 17 НК РФ налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения. При рассмотрении инспекцией и судами доначисления НДС по безвозмездной передаче денежных сертификатов не приведены нормы Налогового кодекса РФ, позволяющие взимать НДС с указанных операций.
Облагается ли НДС безвозмездная передача (уступка) имущественных прав, не связанная с благотворительностью
(КонсультантПлюс, 2026)Суд, учитывая положения ст. ст. 154, 155 НК РФ, указал, что в ст. 154 НК РФ не регламентирован порядок определения налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче имущественных прав. Исходя из положений п. 1 ст. 17 НК РФ налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения. При рассмотрении инспекцией и судами доначисления НДС по безвозмездной передаче денежных сертификатов не приведены нормы Налогового кодекса РФ, позволяющие взимать НДС с указанных операций.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае при совершении облагаемых НДС операций организация обязана выставить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Поскольку в данной ситуации сертификаты передаются работникам-физлицам, которые не являются плательщиками НДС, счета-фактуры можно не составлять, если на это есть письменное согласие сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что такое согласие отсутствует и счета-фактуры при передаче сертификатов составляются в одном экземпляре. Дополнительно о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества физическим лицам см. в Готовых решениях.
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае при совершении облагаемых НДС операций организация обязана выставить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Поскольку в данной ситуации сертификаты передаются работникам-физлицам, которые не являются плательщиками НДС, счета-фактуры можно не составлять, если на это есть письменное согласие сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что такое согласие отсутствует и счета-фактуры при передаче сертификатов составляются в одном экземпляре. Дополнительно о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества физическим лицам см. в Готовых решениях.
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Внимание! Не нужно платить НДС при безвозмездной передаче денег, поскольку такая операция не является объектом обложения НДС <24>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Внимание! Не нужно платить НДС при безвозмездной передаче денег, поскольку такая операция не является объектом обложения НДС <24>.
Вопрос: Как организации отразить в учете получение от спонсора безвозмездной помощи?
(Консультация эксперта, 2026)Операции по безвозмездной передаче денежных средств НДС не облагаются (п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Операции по безвозмездной передаче денежных средств НДС не облагаются (п. 1 ст. 146 НК РФ).