Беспроцентный займ материнской компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ материнской компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Включаются ли в доходы средства от прощения долга (включая проценты) между организациями, одна из которых владеет не менее чем 50 процентами акций (долей) в уставном капитале второй
(КонсультантПлюс, 2026)Апелляционный суд, установив безвозмездность передачи материнской компанией (участником с долей в 100%) дочернему обществу денежных средств путем прощения долга по беспроцентному займу и отсутствие признаков получения обществом ННВ, пришел к выводу о том, что названные денежные средства в силу пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не облагаются налогом на прибыль. Кассационный суд подтвердил правомерность данного вывода.
Включаются ли в доходы средства от прощения долга (включая проценты) между организациями, одна из которых владеет не менее чем 50 процентами акций (долей) в уставном капитале второй
(КонсультантПлюс, 2026)Апелляционный суд, установив безвозмездность передачи материнской компанией (участником с долей в 100%) дочернему обществу денежных средств путем прощения долга по беспроцентному займу и отсутствие признаков получения обществом ННВ, пришел к выводу о том, что названные денежные средства в силу пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не облагаются налогом на прибыль. Кассационный суд подтвердил правомерность данного вывода.
Статья: Практические особенности налогового контроля за реализацией финансовых услуг
(Кулаков А.О.)
("Финансовое право", 2026, N 5)Аналогичная ситуация может иметь место и в случае, если процентная ставка по договору займа составляет 0%. Гражданское право презюмирует наличие коммерческого интереса среди участников гражданского оборота, тем не менее беспроцентный заем предполагает убыток заимодавца. На практике такие договоры зачастую предоставляются между материнской и дочерней организациями, а также внутри группы компаний в целях финансирования текущих проектов.
(Кулаков А.О.)
("Финансовое право", 2026, N 5)Аналогичная ситуация может иметь место и в случае, если процентная ставка по договору займа составляет 0%. Гражданское право презюмирует наличие коммерческого интереса среди участников гражданского оборота, тем не менее беспроцентный заем предполагает убыток заимодавца. На практике такие договоры зачастую предоставляются между материнской и дочерней организациями, а также внутри группы компаний в целях финансирования текущих проектов.
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо) привлекается к ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества (ст. 174.1 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)заключил от имени организации договор беспроцентного займа и получил незаконно добытые денежные средства обратно как возврат займа
(КонсультантПлюс, 2026)заключил от имени организации договор беспроцентного займа и получил незаконно добытые денежные средства обратно как возврат займа
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, материнской компанией был выдан заем с целевым назначением "для покрытия кассовых разрывов по контракту, выплаты заработной платы и страховых взносов". В последующем стороны договорились о квалификации прощенных заемных обязательств по договорам займа в безвозмездную передачу имущества (денежных средств), полученного от материнской компании.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, материнской компанией был выдан заем с целевым назначением "для покрытия кассовых разрывов по контракту, выплаты заработной платы и страховых взносов". В последующем стороны договорились о квалификации прощенных заемных обязательств по договорам займа в безвозмездную передачу имущества (денежных средств), полученного от материнской компании.
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия на процентах по займу, полученному от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <14>. О том, распространяется ли новшество на займы, которые выданы до официального опубликования этой поправки и на 01.01.2025 еще не будут погашены, читайте в ГК, 2024, N 18, с. 13;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия на процентах по займу, полученному от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <14>. О том, распространяется ли новшество на займы, которые выданы до официального опубликования этой поправки и на 01.01.2025 еще не будут погашены, читайте в ГК, 2024, N 18, с. 13;
Статья: Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 года (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)С 01.01.2025 доходом станет также экономия на процентах по займу от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика <1>. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <2>. Или в группе взаимозависимых компаний для их работников в рамках соцпакета предусмотрена возможность получить льготный целевой заем, выдачей которых занимается одна из компаний.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)С 01.01.2025 доходом станет также экономия на процентах по займу от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика <1>. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <2>. Или в группе взаимозависимых компаний для их работников в рамках соцпакета предусмотрена возможность получить льготный целевой заем, выдачей которых занимается одна из компаний.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, материнской компанией был выдан заем с целевым назначением "для покрытия кассовых разрывов по контракту, выплаты заработной платы и страховых взносов". В последующем стороны договорились о квалификации прощенных заемных обязательств по договорам займа в безвозмездную передачу имущества (денежных средств), полученных от материнской компании.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, материнской компанией был выдан заем с целевым назначением "для покрытия кассовых разрывов по контракту, выплаты заработной платы и страховых взносов". В последующем стороны договорились о квалификации прощенных заемных обязательств по договорам займа в безвозмездную передачу имущества (денежных средств), полученных от материнской компании.