Банковская гарантия риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Банковская гарантия риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Отказ бенефициара в принятии банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2025)Как верно указали суды обеих инстанций, расходы Общества относятся к обычным хозяйственным расходам, которые истец понес для участия в электронных аукционах вне зависимости от заключения договоров банковских гарантий, а также к рискам предпринимательской деятельности заявителя. Судебные инстанции не усмотрели вины Банка и причинно-следственной связи между действиями (бездействием) ответчика и возникшими у истца убытками..."
(КонсультантПлюс, 2025)Как верно указали суды обеих инстанций, расходы Общества относятся к обычным хозяйственным расходам, которые истец понес для участия в электронных аукционах вне зависимости от заключения договоров банковских гарантий, а также к рискам предпринимательской деятельности заявителя. Судебные инстанции не усмотрели вины Банка и причинно-следственной связи между действиями (бездействием) ответчика и возникшими у истца убытками..."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 45 "Условия независимой гарантии. Реестры независимых гарантий" Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд""Исходя из смысла пункта 6 части 2 статьи 45 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ, банковская гарантия выдается банком под отлагательным условием, предусматривающим заключение договора предоставления банковской гарантии по обязательствам принципала, возникшим из контракта при его заключении, в случае предоставления банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения контракта риски в виде не заключения в будущем контракта и возврате уплаченной суммы за выдачу банковской гарантии можно было заложить непосредственно в условия договора о предоставлении банковской гарантии."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Мошенничество бенефициара в банковских гарантиях и контргарантиях: оценка правовых рисков
(Яценко Е.В.)
("Предпринимательское право", 2021, N 3)"Предпринимательское право", 2021, N 3
(Яценко Е.В.)
("Предпринимательское право", 2021, N 3)"Предпринимательское право", 2021, N 3
Вопрос: Об учете в целях оценки кредитного риска по банковской гарантии информации на Официальном сайте ЕИС об исполнении заключенного контракта в сфере закупок.
(Письмо Банка России от 05.02.2024 N 03-23-2/883)Вопрос: У кредитных организаций возникают проблемы, связанные с классификацией банковских гарантий, относящихся к условным обязательствам кредитного характера в целях создания резерва на возможные потери, выданных (предоставленных) субъектам малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в качестве обеспечения заявок на участие в закупке, соответствующих требованиям, установленным ст. 45 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ).
(Письмо Банка России от 05.02.2024 N 03-23-2/883)Вопрос: У кредитных организаций возникают проблемы, связанные с классификацией банковских гарантий, относящихся к условным обязательствам кредитного характера в целях создания резерва на возможные потери, выданных (предоставленных) субъектам малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в качестве обеспечения заявок на участие в закупке, соответствующих требованиям, установленным ст. 45 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами"4. Исполнение обязательств оператора по приему платежей перед поставщиком по осуществлению соответствующих расчетов должно обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком, страхованием риска гражданской ответственности за неисполнение обязанности по осуществлению расчетов с поставщиком или другими способами, предусмотренными договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.
(ред. от 31.07.2025)
"О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами"4. Исполнение обязательств оператора по приему платежей перед поставщиком по осуществлению соответствующих расчетов должно обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком, страхованием риска гражданской ответственности за неисполнение обязанности по осуществлению расчетов с поставщиком или другими способами, предусмотренными договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.
Федеральный закон от 27.07.2010 N 190-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О теплоснабжении"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)4) обязательство единой теплоснабжающей организации по представлению обеспечения исполнения своих обязательств способом, согласованным сторонами (представление банковской гарантии, осуществление страхования риска ответственности за нарушение обязательств по соглашению или иное);
(ред. от 08.08.2024)
"О теплоснабжении"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)4) обязательство единой теплоснабжающей организации по представлению обеспечения исполнения своих обязательств способом, согласованным сторонами (представление банковской гарантии, осуществление страхования риска ответственности за нарушение обязательств по соглашению или иное);
Статья: Правовое регулирование деятельности банка развития по гарантийной поддержке общественно значимых проектов
(Кузнецов С.В.)
("Право и экономика", 2021, N 12)В национальной экономике для банка развития выдача гарантии создает возможность получения доходов, а для кредитора, который становится бенефициаром по банковской гарантии, гарантия снижает риск потерь при неисполнении должником (принципалом) своих обязательств. На государственном уровне правовые средства гарантийной поддержки финансирования развития с участием банка развития включают в себя не только выдачу банковской гарантии самим банком развития, но и выполнение им агентских функций в рамках выдачи государственных гарантий. Так, государственная корпорация развития ВЭБ.РФ выступает стороной договора по выдаче государственной гарантии на основании делегированных ей в законодательстве полномочий.
(Кузнецов С.В.)
("Право и экономика", 2021, N 12)В национальной экономике для банка развития выдача гарантии создает возможность получения доходов, а для кредитора, который становится бенефициаром по банковской гарантии, гарантия снижает риск потерь при неисполнении должником (принципалом) своих обязательств. На государственном уровне правовые средства гарантийной поддержки финансирования развития с участием банка развития включают в себя не только выдачу банковской гарантии самим банком развития, но и выполнение им агентских функций в рамках выдачи государственных гарантий. Так, государственная корпорация развития ВЭБ.РФ выступает стороной договора по выдаче государственной гарантии на основании делегированных ей в законодательстве полномочий.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Материал посвящен налогообложению операций по агентскому договору, заключенному с целью получения банковских гарантий. Рассмотрены налоговые риски при учете расходов по налогу на прибыль и применении вычетов по НДС, а также вопросы документооборота.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Материал посвящен налогообложению операций по агентскому договору, заключенному с целью получения банковских гарантий. Рассмотрены налоговые риски при учете расходов по налогу на прибыль и применении вычетов по НДС, а также вопросы документооборота.
Статья: Значение надежной банковской гарантии для квалификации мошенничества
(Яни П.С.)
("Законность", 2022, NN 3, 4)<2> См.: Яценко Е.В. Мошенничество бенефициара в банковских гарантиях и контргарантиях: оценка правовых рисков // Предпринимательское право. 2021. N 3. С. 50 - 55.
(Яни П.С.)
("Законность", 2022, NN 3, 4)<2> См.: Яценко Е.В. Мошенничество бенефициара в банковских гарантиях и контргарантиях: оценка правовых рисков // Предпринимательское право. 2021. N 3. С. 50 - 55.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)364.1. Возможность использования кредитными организациями, в т.ч. не перешедшими на ПВР, собственной статистики по тем видам УОКХ, по которым такой статистики достаточно для разработки модели CCF, с учетом риск-сегментации. Например, Банк (СЗКО) выделил следующие сегменты риска по банковским гарантиям: гарантии в силу закона, финансовые гарантии, нефинансовые гарантии.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)364.1. Возможность использования кредитными организациями, в т.ч. не перешедшими на ПВР, собственной статистики по тем видам УОКХ, по которым такой статистики достаточно для разработки модели CCF, с учетом риск-сегментации. Например, Банк (СЗКО) выделил следующие сегменты риска по банковским гарантиям: гарантии в силу закона, финансовые гарантии, нефинансовые гарантии.
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заключении договора поручительства под банковскую гарантию между взаимозависимыми организациями пороговые значения не превышены, то риск того, что налоговый орган не признает расходы на поручительство и доначислит налог на прибыль, взыщет пени и штраф, возможен только в ситуации, когда размер вознаграждения за поручительство многократно выше рыночного уровня. Именно это является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ, Письма Минфина России от 22.03.2021 N 03-12-11/1/20312, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заключении договора поручительства под банковскую гарантию между взаимозависимыми организациями пороговые значения не превышены, то риск того, что налоговый орган не признает расходы на поручительство и доначислит налог на прибыль, взыщет пени и штраф, возможен только в ситуации, когда размер вознаграждения за поручительство многократно выше рыночного уровня. Именно это является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ, Письма Минфина России от 22.03.2021 N 03-12-11/1/20312, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
Статья: Картельный сговор в закупке: доказательства и фикции
(Беляева О.)
("Прогосзаказ.рф", 2022, N 4)Кроме того, "стоимость" такого договора (контракта) составляют серьезные штрафные санкции, обеспечение исполнения контрактных обязательств в виде блокирования денежных средств на счете заказчика или предоставления банковской гарантии, риск ущерба деловой репутации в форме включения сведений в реестр недобросовестных поставщиков (ст. 34, 96, 104 Закона N 44-ФЗ).
(Беляева О.)
("Прогосзаказ.рф", 2022, N 4)Кроме того, "стоимость" такого договора (контракта) составляют серьезные штрафные санкции, обеспечение исполнения контрактных обязательств в виде блокирования денежных средств на счете заказчика или предоставления банковской гарантии, риск ущерба деловой репутации в форме включения сведений в реестр недобросовестных поставщиков (ст. 34, 96, 104 Закона N 44-ФЗ).