Банк простил кредит
Подборка наиболее важных документов по запросу Банк простил кредит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 11.09.2024 N 88-21365/2024 (УИД 56MS0004-01-2023-003276-97)
Категория спора: Кредит.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании комиссии; 3) О взыскании неустойки по кредитному договору.
Обстоятельства: Ответчик допустил нарушение принятых на себя обязательств по кредитному договору, не вносил суммы основного долга и не уплачивал проценты.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленный Банком расчет задолженности судом апелляционной инстанции проверен и правомерно признан правильным, поскольку соответствует условиям договора, положениям закона, ответчиком не оспорен. Каких-либо доказательств внесения платежей, которые не были учтены в расчете Бнка, а также доказательств наличия волеизъявления банка о прощении долга или его отсутствия, в том числе справки банка о погашении кредита в полном объеме, истцом не представлено.
Категория спора: Кредит.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании комиссии; 3) О взыскании неустойки по кредитному договору.
Обстоятельства: Ответчик допустил нарушение принятых на себя обязательств по кредитному договору, не вносил суммы основного долга и не уплачивал проценты.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленный Банком расчет задолженности судом апелляционной инстанции проверен и правомерно признан правильным, поскольку соответствует условиям договора, положениям закона, ответчиком не оспорен. Каких-либо доказательств внесения платежей, которые не были учтены в расчете Бнка, а также доказательств наличия волеизъявления банка о прощении долга или его отсутствия, в том числе справки банка о погашении кредита в полном объеме, истцом не представлено.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 25.07.2023 N 88-14896/2023 по делу N 2-2409/2021 (УИД 03RS0006-01-2021-003404-50)
Категория спора: Заем (кредит).
Требования заемщика: 1) О признании договора прекращенным; 2) О признании незаконными действия по предоставлению недостоверной информации о наличии у нее просроченной задолженности.
Обстоятельства: Обязательства по погашению выданного кредита истцом исполнено, в связи с неоднократным получением устных отказов банка в предоставлении рефинансирования другого кредита ею запрошена кредитная история. Из представленной кредитным бюро информации стало известно, что по указанному договору потребительского кредита банком в бюро кредитных историй переданы недостоверные сведения о наличии просроченной задолженности.
Решение: Удовлетворено.Представленный банком расчет задолженности судом проверен и правомерно признан правильным, поскольку соответствует условиям договора, в том числе в части начисления штрафов за пропуск платежей, положениям закона и ответчиком не оспорен. Каких-либо доказательств внесения платежей, которые не были учтены в расчете банка, а также доказательств наличия волеизъявления банка о прощении долга или его отсутствия, в том числе справки банка о погашении кредита в полном объеме, истцом не представлено. Обнуление задолженности произошло в результате ошибки и в последующем задолженность была восстановлена.
Категория спора: Заем (кредит).
Требования заемщика: 1) О признании договора прекращенным; 2) О признании незаконными действия по предоставлению недостоверной информации о наличии у нее просроченной задолженности.
Обстоятельства: Обязательства по погашению выданного кредита истцом исполнено, в связи с неоднократным получением устных отказов банка в предоставлении рефинансирования другого кредита ею запрошена кредитная история. Из представленной кредитным бюро информации стало известно, что по указанному договору потребительского кредита банком в бюро кредитных историй переданы недостоверные сведения о наличии просроченной задолженности.
Решение: Удовлетворено.Представленный банком расчет задолженности судом проверен и правомерно признан правильным, поскольку соответствует условиям договора, в том числе в части начисления штрафов за пропуск платежей, положениям закона и ответчиком не оспорен. Каких-либо доказательств внесения платежей, которые не были учтены в расчете банка, а также доказательств наличия волеизъявления банка о прощении долга или его отсутствия, в том числе справки банка о погашении кредита в полном объеме, истцом не представлено. Обнуление задолженности произошло в результате ошибки и в последующем задолженность была восстановлена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Банком в рамках специальной акции произведено прощение просроченной задолженности физлица по ранее выданному кредиту. Подлежит ли списанная задолженность обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банком в рамках специальной акции произведено прощение просроченной задолженности физлица по ранее выданному кредиту. Подлежит ли списанная задолженность обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банком в рамках специальной акции произведено прощение просроченной задолженности физлица по ранее выданному кредиту. Подлежит ли списанная задолженность обложению НДФЛ?
Вопрос: Банк вынес решение о списании задолженности физлица как безнадежной за счет ранее сформированного резерва и полном прощении долга в связи с невозможностью взыскания. Должен ли банк подписывать соглашение о прощении долга с физлицом или достаточно направить уведомление? Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При принятии банком решения о полном прощении долга по потребительскому кредиту банк должен направить должнику уведомление о прощении долга. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления, если должник в разумный срок с момента получения такого уведомления не направит банку в любой форме возражения против прощения долга.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При принятии банком решения о полном прощении долга по потребительскому кредиту банк должен направить должнику уведомление о прощении долга. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления, если должник в разумный срок с момента получения такого уведомления не направит банку в любой форме возражения против прощения долга.
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 28.11.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Банк России может предъявить кредитной организации требование о мене или конвертации указанных требований кредиторов, а также требований по финансовым санкциям за неисполнение обязательств в случае невыполнения указанного условия о мене или конвертации, установленного договором кредита (депозита, займа) или условиями выпуска облигаций. В случае предъявления Банком России кредитной организации требования о мене или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) кредитная организация обязана незамедлительно уведомить своих кредиторов о предъявлении Банком России такого требования, после чего кредиторы кредитной организации вправе принять решение о прощении долга. Решение о прощении долга должно быть принято в сроки, установленные Банком России для исполнения указанного требования, о чем кредитная организация обязана уведомить Банк России. В случае прощения долга кредиторами по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) требование Банка России о мене или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) считается отмененным.
(ред. от 28.11.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Банк России может предъявить кредитной организации требование о мене или конвертации указанных требований кредиторов, а также требований по финансовым санкциям за неисполнение обязательств в случае невыполнения указанного условия о мене или конвертации, установленного договором кредита (депозита, займа) или условиями выпуска облигаций. В случае предъявления Банком России кредитной организации требования о мене или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) кредитная организация обязана незамедлительно уведомить своих кредиторов о предъявлении Банком России такого требования, после чего кредиторы кредитной организации вправе принять решение о прощении долга. Решение о прощении долга должно быть принято в сроки, установленные Банком России для исполнения указанного требования, о чем кредитная организация обязана уведомить Банк России. В случае прощения долга кредиторами по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) требование Банка России о мене или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) считается отмененным.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Кроме того, списание задолженности гражданина по оплате услуг банка может быть обусловлено тем, что положения кредитных договоров (например, об уплате ряда банковских комиссий) противоречат законодательству о потребительском кредите и ущемляют права граждан - потребителей банковских услуг. В такой ситуации списание задолженности в учете банка обусловлено не прощением долга, а изначальным отсутствием у гражданина-заемщика обязательства по уплате соответствующих сумм банку, что также исключает возникновение объекта налогообложения у гражданина.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Кроме того, списание задолженности гражданина по оплате услуг банка может быть обусловлено тем, что положения кредитных договоров (например, об уплате ряда банковских комиссий) противоречат законодательству о потребительском кредите и ущемляют права граждан - потребителей банковских услуг. В такой ситуации списание задолженности в учете банка обусловлено не прощением долга, а изначальным отсутствием у гражданина-заемщика обязательства по уплате соответствующих сумм банку, что также исключает возникновение объекта налогообложения у гражданина.
Вопрос: Организация получила в 2015 г. кредит от иностранной организации, которая затем ушла с российского рынка, а в 2023 г. простила остаток основного долга. Проценты к моменту прощения полностью погашены. Как учитывается сумма прощенного долга по налогу на прибыль? Учитываются ли в расходах проценты в полном объеме?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)При методе начисления организация не вправе в полном объеме учесть проценты для целей исчисления налога на прибыль. Проценты могут быть учтены в размере, в котором они подлежали включению в состав внереализационных расходов ежемесячно, а также на дату прощения долга.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)При методе начисления организация не вправе в полном объеме учесть проценты для целей исчисления налога на прибыль. Проценты могут быть учтены в размере, в котором они подлежали включению в состав внереализационных расходов ежемесячно, а также на дату прощения долга.
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Банк планирует частично простить долг физическому лицу, оформив свое решение уведомлением в адрес клиента, в следующих обстоятельствах <2>:
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Банк планирует частично простить долг физическому лицу, оформив свое решение уведомлением в адрес клиента, в следующих обстоятельствах <2>:
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В случае прощения долга кредиторами по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) требование Банка России о мене или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам считается отмененным.
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В случае прощения долга кредиторами по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) требование Банка России о мене или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам считается отмененным.
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)кредит предоставлен с 1 января по 31 декабря 2020 г. на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержания и сохранения занятости;
(КонсультантПлюс, 2025)кредит предоставлен с 1 января по 31 декабря 2020 г. на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержания и сохранения занятости;
Статья: Отдельные вопросы правового обеспечения устойчивого экономического роста
(Борисенко Е.А.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)1) субсидирования списания (прощения) долга по кредиту при сохранении 80% численности персонала (Постановление Правительства РФ от 16 мая 2020 г. N 696 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности");
(Борисенко Е.А.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)1) субсидирования списания (прощения) долга по кредиту при сохранении 80% численности персонала (Постановление Правительства РФ от 16 мая 2020 г. N 696 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности");
Последние изменения: НДФЛ при прощении долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязательство по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному до 1 октября 2014 г. невзаимозависимой российской кредитной организацией, частично прекращается, доходы в виде суммы прекращенной задолженности и материальной выгоды освобождаются от НДФЛ по абз. 4 п. 65 ст. 217 НК РФ. Указанная норма не содержит ограничений по включению в сумму задолженности, освобождаемой от налогообложения, по лицам (первоначальный или новый кредитор (залогодержатель)), перед которыми частично прекращается обязательство в результате прощения долга.
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязательство по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному до 1 октября 2014 г. невзаимозависимой российской кредитной организацией, частично прекращается, доходы в виде суммы прекращенной задолженности и материальной выгоды освобождаются от НДФЛ по абз. 4 п. 65 ст. 217 НК РФ. Указанная норма не содержит ограничений по включению в сумму задолженности, освобождаемой от налогообложения, по лицам (первоначальный или новый кредитор (залогодержатель)), перед которыми частично прекращается обязательство в результате прощения долга.
Статья: Закрывшийся банк "задолжал" фирме. А фирма... осталась должна банку. Ищем выход
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)На заметку. Если банкротство банка привело к тому, что денег на выплату кредита нет, можно заключить мировое соглашение с временным управляющим банка. Тогда устанавливается период рассрочки и по договоренности "прощаются" штрафные санкции.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)На заметку. Если банкротство банка привело к тому, что денег на выплату кредита нет, можно заключить мировое соглашение с временным управляющим банка. Тогда устанавливается период рассрочки и по договоренности "прощаются" штрафные санкции.