Банк простил кредит
Подборка наиболее важных документов по запросу Банк простил кредит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 11.09.2024 N 88-21365/2024 (УИД 56MS0004-01-2023-003276-97)
Категория спора: Кредит.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании комиссии; 3) О взыскании неустойки по кредитному договору.
Обстоятельства: Ответчик допустил нарушение принятых на себя обязательств по кредитному договору, не вносил суммы основного долга и не уплачивал проценты.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленный Банком расчет задолженности судом апелляционной инстанции проверен и правомерно признан правильным, поскольку соответствует условиям договора, положениям закона, ответчиком не оспорен. Каких-либо доказательств внесения платежей, которые не были учтены в расчете Бнка, а также доказательств наличия волеизъявления банка о прощении долга или его отсутствия, в том числе справки банка о погашении кредита в полном объеме, истцом не представлено.
Категория спора: Кредит.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании комиссии; 3) О взыскании неустойки по кредитному договору.
Обстоятельства: Ответчик допустил нарушение принятых на себя обязательств по кредитному договору, не вносил суммы основного долга и не уплачивал проценты.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленный Банком расчет задолженности судом апелляционной инстанции проверен и правомерно признан правильным, поскольку соответствует условиям договора, положениям закона, ответчиком не оспорен. Каких-либо доказательств внесения платежей, которые не были учтены в расчете Бнка, а также доказательств наличия волеизъявления банка о прощении долга или его отсутствия, в том числе справки банка о погашении кредита в полном объеме, истцом не представлено.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 25.07.2023 N 88-14896/2023 по делу N 2-2409/2021 (УИД 03RS0006-01-2021-003404-50)
Категория спора: Заем (кредит).
Требования заемщика: 1) О признании договора прекращенным; 2) О признании незаконными действия по предоставлению недостоверной информации о наличии у нее просроченной задолженности.
Обстоятельства: Обязательства по погашению выданного кредита истцом исполнено, в связи с неоднократным получением устных отказов банка в предоставлении рефинансирования другого кредита ею запрошена кредитная история. Из представленной кредитным бюро информации стало известно, что по указанному договору потребительского кредита банком в бюро кредитных историй переданы недостоверные сведения о наличии просроченной задолженности.
Решение: Удовлетворено.Представленный банком расчет задолженности судом проверен и правомерно признан правильным, поскольку соответствует условиям договора, в том числе в части начисления штрафов за пропуск платежей, положениям закона и ответчиком не оспорен. Каких-либо доказательств внесения платежей, которые не были учтены в расчете банка, а также доказательств наличия волеизъявления банка о прощении долга или его отсутствия, в том числе справки банка о погашении кредита в полном объеме, истцом не представлено. Обнуление задолженности произошло в результате ошибки и в последующем задолженность была восстановлена.
Категория спора: Заем (кредит).
Требования заемщика: 1) О признании договора прекращенным; 2) О признании незаконными действия по предоставлению недостоверной информации о наличии у нее просроченной задолженности.
Обстоятельства: Обязательства по погашению выданного кредита истцом исполнено, в связи с неоднократным получением устных отказов банка в предоставлении рефинансирования другого кредита ею запрошена кредитная история. Из представленной кредитным бюро информации стало известно, что по указанному договору потребительского кредита банком в бюро кредитных историй переданы недостоверные сведения о наличии просроченной задолженности.
Решение: Удовлетворено.Представленный банком расчет задолженности судом проверен и правомерно признан правильным, поскольку соответствует условиям договора, в том числе в части начисления штрафов за пропуск платежей, положениям закона и ответчиком не оспорен. Каких-либо доказательств внесения платежей, которые не были учтены в расчете банка, а также доказательств наличия волеизъявления банка о прощении долга или его отсутствия, в том числе справки банка о погашении кредита в полном объеме, истцом не представлено. Обнуление задолженности произошло в результате ошибки и в последующем задолженность была восстановлена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Банком в рамках специальной акции произведено прощение просроченной задолженности физлица по ранее выданному кредиту. Подлежит ли списанная задолженность обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банком в рамках специальной акции произведено прощение просроченной задолженности физлица по ранее выданному кредиту. Подлежит ли списанная задолженность обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банком в рамках специальной акции произведено прощение просроченной задолженности физлица по ранее выданному кредиту. Подлежит ли списанная задолженность обложению НДФЛ?
Вопрос: Банк вынес решение о списании задолженности физлица как безнадежной за счет ранее сформированного резерва и полном прощении долга в связи с невозможностью взыскания. Должен ли банк подписывать соглашение о прощении долга с физлицом или достаточно направить уведомление? Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При принятии банком решения о полном прощении долга по потребительскому кредиту банк должен направить должнику уведомление о прощении долга. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления, если должник в разумный срок с момента получения такого уведомления не направит банку в любой форме возражения против прощения долга.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При принятии банком решения о полном прощении долга по потребительскому кредиту банк должен направить должнику уведомление о прощении долга. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления, если должник в разумный срок с момента получения такого уведомления не направит банку в любой форме возражения против прощения долга.
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)2) связанные с распоряжением иным имуществом кредитной организации, балансовая стоимость которого составляет более одного процента балансовой стоимости активов кредитной организации, в том числе с получением и выдачей кредитов и займов, выдачей гарантий и поручительств, уступкой прав требований, принятием и прощением долга, новацией, отступным, а также с учреждением доверительного управления;
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)2) связанные с распоряжением иным имуществом кредитной организации, балансовая стоимость которого составляет более одного процента балансовой стоимости активов кредитной организации, в том числе с получением и выдачей кредитов и займов, выдачей гарантий и поручительств, уступкой прав требований, принятием и прощением долга, новацией, отступным, а также с учреждением доверительного управления;
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Списание задолженности по ипотечному жилищному кредиту (правам требования по ипотечным жилищным кредитам) за счет резервов или расходов кредитной организации в соответствии с процедурой прощения долга не рассматривается как досрочное погашение кредита.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Списание задолженности по ипотечному жилищному кредиту (правам требования по ипотечным жилищным кредитам) за счет резервов или расходов кредитной организации в соответствии с процедурой прощения долга не рассматривается как досрочное погашение кредита.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде суммы прощенной задолженности по ипотечному (жилищному) кредиту (займу) и материальной выгоды при частичном прекращении обязательств по нему.
(Письмо Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41962)Так, в соответствии с абзацем четвертым пункта 65 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному в период до 01.10.2014 кредитной организацией, находящейся на территории Российской Федерации, налогоплательщику, не являющемуся взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией.
(Письмо Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41962)Так, в соответствии с абзацем четвертым пункта 65 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному в период до 01.10.2014 кредитной организацией, находящейся на территории Российской Федерации, налогоплательщику, не являющемуся взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией.
Вопрос: Организация получила в 2015 г. кредит от иностранной организации, которая затем ушла с российского рынка, а в 2023 г. простила остаток основного долга. Проценты к моменту прощения полностью погашены. Как учитывается сумма прощенного долга по налогу на прибыль? Учитываются ли в расходах проценты в полном объеме?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)При методе начисления организация не вправе в полном объеме учесть проценты для целей исчисления налога на прибыль. Проценты могут быть учтены в размере, в котором они подлежали включению в состав внереализационных расходов ежемесячно, а также на дату прощения долга.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)При методе начисления организация не вправе в полном объеме учесть проценты для целей исчисления налога на прибыль. Проценты могут быть учтены в размере, в котором они подлежали включению в состав внереализационных расходов ежемесячно, а также на дату прощения долга.
Последние изменения: НДФЛ при прощении долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязательство по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному до 1 октября 2014 г. невзаимозависимой российской кредитной организацией, частично прекращается, доходы в виде суммы прекращенной задолженности и материальной выгоды освобождаются от НДФЛ по абз. 4 п. 65 ст. 217 НК РФ. Указанная норма не содержит ограничений по включению в сумму задолженности, освобождаемой от налогообложения, по лицам (первоначальный или новый кредитор (залогодержатель)), перед которыми частично прекращается обязательство в результате прощения долга.
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязательство по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному до 1 октября 2014 г. невзаимозависимой российской кредитной организацией, частично прекращается, доходы в виде суммы прекращенной задолженности и материальной выгоды освобождаются от НДФЛ по абз. 4 п. 65 ст. 217 НК РФ. Указанная норма не содержит ограничений по включению в сумму задолженности, освобождаемой от налогообложения, по лицам (первоначальный или новый кредитор (залогодержатель)), перед которыми частично прекращается обязательство в результате прощения долга.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Но там, где речь идет о коммерческих отношениях (где дарение в силу ст. 575 ГК РФ прямо запрещено), вопрос оказывается более сложным. Представляется, что в такого рода ситуациях условие о трансформации осуществленного предоставления в дар при ненаступлении в течение обозначенного срока отлагательного условия, обусловливающего встречное исполнение, следует признавать ничтожным, а встречное исполнение, несмотря на данное условие, истребовать, даже если действительно выявлено намерение одарить (animus donandi). То же и в сценарии с отменительным условием, наступление которого влечет прощение долга по встречному обязательству. Например, если в договоре купли-продажи недвижимости между двумя коммерсантами установлено, что оплата за полученную недвижимость производится, только если покупатель получит от банка кредит, а при неполучении кредита в течение определенного срока обязанность по оплате отпадает и недвижимость остается у покупателя, не остается ничего иного, кроме как признать, что стороны имели в виду трансформацию отношений сторон в запрещенное законом для сугубо коммерческих сделок дарение.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Но там, где речь идет о коммерческих отношениях (где дарение в силу ст. 575 ГК РФ прямо запрещено), вопрос оказывается более сложным. Представляется, что в такого рода ситуациях условие о трансформации осуществленного предоставления в дар при ненаступлении в течение обозначенного срока отлагательного условия, обусловливающего встречное исполнение, следует признавать ничтожным, а встречное исполнение, несмотря на данное условие, истребовать, даже если действительно выявлено намерение одарить (animus donandi). То же и в сценарии с отменительным условием, наступление которого влечет прощение долга по встречному обязательству. Например, если в договоре купли-продажи недвижимости между двумя коммерсантами установлено, что оплата за полученную недвижимость производится, только если покупатель получит от банка кредит, а при неполучении кредита в течение определенного срока обязанность по оплате отпадает и недвижимость остается у покупателя, не остается ничего иного, кроме как признать, что стороны имели в виду трансформацию отношений сторон в запрещенное законом для сугубо коммерческих сделок дарение.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)В части регулирования правил предоставления реструктуризации по договору кредита (займа)) отмечаем, что в настоящее время при активном участии Банка России ко второму чтению дорабатывается проект федерального закона N 196743-8 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части предоставления заемщику права на получение льготного периода исполнения обязательств по договору потребительского кредита (займа), предполагающий наделение заемщиков правом на "кредитные каникулы" по договорам потребительского кредита (займа).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)В части регулирования правил предоставления реструктуризации по договору кредита (займа)) отмечаем, что в настоящее время при активном участии Банка России ко второму чтению дорабатывается проект федерального закона N 196743-8 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части предоставления заемщику права на получение льготного периода исполнения обязательств по договору потребительского кредита (займа), предполагающий наделение заемщиков правом на "кредитные каникулы" по договорам потребительского кредита (займа).
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)кредит предоставлен с 1 января по 31 декабря 2020 г. на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержания и сохранения занятости;
(КонсультантПлюс, 2025)кредит предоставлен с 1 января по 31 декабря 2020 г. на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержания и сохранения занятости;
Статья: Налогообложение банка при прощении субординированного долга, предоставленного материнской компанией
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Компания-нерезидент (Республика Кипр) является кредитором для своей дочерней компании - ООО "Банк" (Россия) (далее - банк), доля участия 100%. Банком 01.01.2020 привлечен субординированный заем в размере 1 млн долл., ставка кредита - 0,1% годовых, по условиям договора проценты выплачиваются в конце срока. Заем должен быть погашен 31.12.2049.
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Компания-нерезидент (Республика Кипр) является кредитором для своей дочерней компании - ООО "Банк" (Россия) (далее - банк), доля участия 100%. Банком 01.01.2020 привлечен субординированный заем в размере 1 млн долл., ставка кредита - 0,1% годовых, по условиям договора проценты выплачиваются в конце срока. Заем должен быть погашен 31.12.2049.