Банк нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Банк нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2026)договором на выполнение нерезидентом работ на территории РФ, платежными поручениями на оплату работ в рублях РФ на счет нерезидента, открытый в банке РФ, и другими документами, подтверждающими, что операция не является валютной >>>
(КонсультантПлюс, 2026)договором на выполнение нерезидентом работ на территории РФ, платежными поручениями на оплату работ в рублях РФ на счет нерезидента, открытый в банке РФ, и другими документами, подтверждающими, что операция не является валютной >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Филиалы (представительства) иностранных юрлиц в РФ и российских юрлиц за рубежом
(КонсультантПлюс, 2026)По сделкам филиала (представительства) российского юрлица за рубежом последнее не может получать оплату от нерезидентов на счет в банке, расположенном за пределами РФ, минуя использование счета в уполномоченном банке
(КонсультантПлюс, 2026)По сделкам филиала (представительства) российского юрлица за рубежом последнее не может получать оплату от нерезидентов на счет в банке, расположенном за пределами РФ, минуя использование счета в уполномоченном банке
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Социальные и правовые основы банковской системы Российской Федерации"
(Гейвандов Я.А.)
("Аванта+", 2003)В банковской системе России действуют организации, созданные и зарегистрированные в Российской Федерации, а также филиалы и представительства в РФ тех организаций, которые зарегистрированы по законодательству иностранных государств (банки-нерезиденты) и включены в их банковские системы. Причем к банкам-нерезидентам относятся и банки, созданные на средства РФ за рубежом (например, Московский народный банк в Лондоне, Евробанк, Данау банк и т.п.).
(Гейвандов Я.А.)
("Аванта+", 2003)В банковской системе России действуют организации, созданные и зарегистрированные в Российской Федерации, а также филиалы и представительства в РФ тех организаций, которые зарегистрированы по законодательству иностранных государств (банки-нерезиденты) и включены в их банковские системы. Причем к банкам-нерезидентам относятся и банки, созданные на средства РФ за рубежом (например, Московский народный банк в Лондоне, Евробанк, Данау банк и т.п.).
Статья: На контроль: выплата и налогообложение дивидендов за 2023 год в банках с участием нерезидентов
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 01.03.2022 N 81
(с изм. от 20.05.2024)
"О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации"е) кредитные организации вправе осуществлять переводы денежных средств в иностранной валюте на корреспондентские счета в банках-нерезидентах с учетом ограничений, предусмотренных настоящим Указом;
(с изм. от 20.05.2024)
"О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации"е) кредитные организации вправе осуществлять переводы денежных средств в иностранной валюте на корреспондентские счета в банках-нерезидентах с учетом ограничений, предусмотренных настоящим Указом;
Формы
Вопрос: Банк выплачивает проценты по депозиту ИП, который является резидентом Индии и имеет вид на жительство в РФ. Следует ли банку рассматривать его как налогового нерезидента? Если да, является ли банк налоговым агентом по НДФЛ? Применяются ли положения Соглашения об избежании двойного налогообложения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк выплачивает индивидуальному предпринимателю проценты по депозиту, который является резидентом Индии, а также имеет вид на жительство в РФ и зарегистрирован в качестве налогоплательщика на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк выплачивает индивидуальному предпринимателю проценты по депозиту, который является резидентом Индии, а также имеет вид на жительство в РФ и зарегистрирован в качестве налогоплательщика на территории РФ.
Вопрос: О постановке на учет агентского договора, заключенного между резидентом и нерезидентом-агентом, и отражении банком информации об исполнении обязательств по внешнеторговому импортному контракту.
(Письмо Банка России от 01.10.2025 N 43-8-3/22440)Вопрос: У кредитной организации возникли отдельные вопросы по применению Инструкции N 181-И <1>.
(Письмо Банка России от 01.10.2025 N 43-8-3/22440)Вопрос: У кредитной организации возникли отдельные вопросы по применению Инструкции N 181-И <1>.
Статья: Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)В 2024 г. вкладчикам (как резидентам, так и нерезидентам), получившим от российских банков процентный доход выше необлагаемого минимума, нужно заплатить НДФЛ. В общем случае самому вкладчику считать доход и налог с него не надо - всю информацию налоговики получают от банков и размещают в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Но проверить правильность этих сведений не помешает. А если вы хотите получить с процентного дохода НДФЛ-вычеты, то придется подать декларацию.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)В 2024 г. вкладчикам (как резидентам, так и нерезидентам), получившим от российских банков процентный доход выше необлагаемого минимума, нужно заплатить НДФЛ. В общем случае самому вкладчику считать доход и налог с него не надо - всю информацию налоговики получают от банков и размещают в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Но проверить правильность этих сведений не помешает. А если вы хотите получить с процентного дохода НДФЛ-вычеты, то придется подать декларацию.
Вопрос: О классификации ссуд, предоставленных кредитными организациями на выкуп у нерезидентов из недружественных стран акций, долей (вкладов) в уставных (складочных) капиталах российских юрлиц.
(Письмо Банка России от 30.04.2025 N 23-14/1291)Вопрос: У банков возникли вопросы по порядку применения п. 3.20 Положения N 590-П <1> по ссудам, предоставленным кредитными организациями на исполнение сделок, осуществляемых с разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации <2>.
(Письмо Банка России от 30.04.2025 N 23-14/1291)Вопрос: У банков возникли вопросы по порядку применения п. 3.20 Положения N 590-П <1> по ссудам, предоставленным кредитными организациями на исполнение сделок, осуществляемых с разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации <2>.
Статья: Ценные бумаги: налоговый учет переоценки валютных облигаций и купонного дохода по замещающим еврооблигациям РФ
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Дт 20202 "Касса кредитных организаций", или 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России", или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах", или 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах", или счетов клиентов, или 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами", или 47403, 47404 "Расчеты с биржами" (счета по учету денежных средств или расчетов);
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Дт 20202 "Касса кредитных организаций", или 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России", или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах", или 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах", или счетов клиентов, или 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами", или 47403, 47404 "Расчеты с биржами" (счета по учету денежных средств или расчетов);
Статья: Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У)
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Вправе ли головная кредитная организация банковской группы не применять надбавки к коэффициентам риска к кредитным требованиям банков-нерезидентов, участников банковской группы, в целях расчета нормативов достаточности капитала банковской группы?
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Вправе ли головная кредитная организация банковской группы не применять надбавки к коэффициентам риска к кредитным требованиям банков-нерезидентов, участников банковской группы, в целях расчета нормативов достаточности капитала банковской группы?
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение при расчетах между контрагентами
(КонсультантПлюс, 2026)Если это банк - нерезидент, его название можно указать латинскими буквами;
(КонсультантПлюс, 2026)Если это банк - нерезидент, его название можно указать латинскими буквами;
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)92. Приказ ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)" [Электронный ресурс] // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 05.05.2021).
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)92. Приказ ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)" [Электронный ресурс] // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 05.05.2021).
Статья: Разъяснения, связанные с применением положений Указания Банка России от 18.06.2025 N 7089-У
("Официальный сайт Банка России", 2025)Так, депозиты в иностранной валюте подлежат включению в подразделы 2.1, 2.2 раздела 2 Формы в зависимости от того, в каком банке открыт такой депозит (банке-резиденте или банке-нерезиденте). При этом указанный актив уже не должен отражаться в подразделе 2.6 раздела 2 Формы.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Так, депозиты в иностранной валюте подлежат включению в подразделы 2.1, 2.2 раздела 2 Формы в зависимости от того, в каком банке открыт такой депозит (банке-резиденте или банке-нерезиденте). При этом указанный актив уже не должен отражаться в подразделе 2.6 раздела 2 Формы.
Вопрос: Об осуществлении резидентом операций (сделок) по оплате доли, вклада в имуществе нерезидента и получении разрешения Банка России на их осуществление.
(Письмо Банка России от 22.12.2025 N 43-11/28531)Вопрос: Об осуществлении резидентом операций (сделок) по оплате доли, вклада в имуществе нерезидента и получении разрешения Банка России на их осуществление.
(Письмо Банка России от 22.12.2025 N 43-11/28531)Вопрос: Об осуществлении резидентом операций (сделок) по оплате доли, вклада в имуществе нерезидента и получении разрешения Банка России на их осуществление.