Баланс при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Баланс при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какой лимит стоимости основных средств установлен для УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы применять УСН, балансовая стоимость ваших ОС (без учета российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня, утверждаемого Правительством РФ) не должна быть больше 200 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, для применения УСН в 2026 г. балансовая стоимость ОС с учетом индексации не должна превышать 218 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы применять УСН, балансовая стоимость ваших ОС (без учета российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня, утверждаемого Правительством РФ) не должна быть больше 200 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, для применения УСН в 2026 г. балансовая стоимость ОС с учетом индексации не должна превышать 218 млн руб.
Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по ОС, в том числе по которым произведена единовременная корректировка их балансовой стоимости, при переходе организации с ОСН на УСН.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-07-11/110843)Вопрос: В связи с введением в действие Приказа Минфина России от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" (далее - ФСБУ 6/2020) для целей бухгалтерского учета за 2022 г. акционерным обществом (далее - АО) были пересмотрены элементы амортизации ОС - объекты с нулевой остаточной стоимостью увеличили до рыночной стоимости.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-07-11/110843)Вопрос: В связи с введением в действие Приказа Минфина России от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" (далее - ФСБУ 6/2020) для целей бухгалтерского учета за 2022 г. акционерным обществом (далее - АО) были пересмотрены элементы амортизации ОС - объекты с нулевой остаточной стоимостью увеличили до рыночной стоимости.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")После перехода на УСН в бухгалтерском балансе общества отражены активы, реализация которых будет осуществляться только после перехода на специальный налоговый режим. Следовательно, указанные активы будут использоваться в деятельности, не облагаемой НДС, поэтому суд пришел к выводу, что общество обязано восстановить ранее принятые налоговые вычеты НДС по данным активам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")После перехода на УСН в бухгалтерском балансе общества отражены активы, реализация которых будет осуществляться только после перехода на специальный налоговый режим. Следовательно, указанные активы будут использоваться в деятельности, не облагаемой НДС, поэтому суд пришел к выводу, что общество обязано восстановить ранее принятые налоговые вычеты НДС по данным активам.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, им обоснованно доначислен налог на имущество и штраф в связи с выводом о превышении ограничения, установленного подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ для применения УСН по показателю балансовой стоимости основных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, им обоснованно доначислен налог на имущество и штраф в связи с выводом о превышении ограничения, установленного подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ для применения УСН по показателю балансовой стоимости основных средств.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе4.5. Обязано ли ООО на УСН предоставлять участнику бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)По какой форме организации, применяющие УСН, сдают бухгалтерский баланс
(КонсультантПлюс, 2026)По какой форме организации, применяющие УСН, сдают бухгалтерский баланс
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Крупные сделки акционерного общества2.1. Является ли надлежащим доказательством стоимости активов для определения крупности сделки бухгалтерский баланс АО, применяющего УСН, не подтвержденный первичными документами и не утвержденный общим собранием
Интервью: Что касается HR-директоров, если человек понимает, что такое деньги и умеет влиять на прибыль, он не может стоить дешево
("Трудовое право", 2023, N 2)Потому что должность в разных компаниях может звучать одинаково, а функционал и ответственность будут разными. Например, есть главный бухгалтер, который ведет самостоятельно баланс в маленькой компании, на упрощенке и одно юридическое лицо. А есть главбух с широким функционалом, например, в его зоне ответственности 5 - 7 юридических лиц, не менее 500 человек в штате группы компаний, плюс у него в подчинении есть люди, а он, помимо этого, еще способен вести управленческий учет и т.д. - не пойдет главный бухгалтер с таким апгрейдом на минимальный заработок, который рынком установлен для менее ответственных задач. Вот от самой функции внутри зависит и тот самый люфт сейчас.
("Трудовое право", 2023, N 2)Потому что должность в разных компаниях может звучать одинаково, а функционал и ответственность будут разными. Например, есть главный бухгалтер, который ведет самостоятельно баланс в маленькой компании, на упрощенке и одно юридическое лицо. А есть главбух с широким функционалом, например, в его зоне ответственности 5 - 7 юридических лиц, не менее 500 человек в штате группы компаний, плюс у него в подчинении есть люди, а он, помимо этого, еще способен вести управленческий учет и т.д. - не пойдет главный бухгалтер с таким апгрейдом на минимальный заработок, который рынком установлен для менее ответственных задач. Вот от самой функции внутри зависит и тот самый люфт сейчас.
Вопрос: ООО на УСН имеет на балансе торговый центр. По состоянию на 1 января 2025 г. ТЦ отнесен к объектам, в отношении которых в 2025 г. налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Имеется ли у ООО обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН имеет на балансе торговый центр. По состоянию на 1 января 2025 г. ТЦ отнесен к объектам, в отношении которых в 2025 г. налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Имеется ли у ООО обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН имеет на балансе торговый центр. По состоянию на 1 января 2025 г. ТЦ отнесен к объектам, в отношении которых в 2025 г. налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Имеется ли у ООО обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2025 г.?
Статья: Ограничение по стоимости ОС для целей применения УСН: нюансы
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)Вопрос: Некоммерческая организация (АНО) применяет УСН. На балансе числятся ОС, приобретенные полностью за счет средств целевых поступлений либо полученные в качестве целевого поступления. Нужно ли учитывать данные ОС для выполнения ограничения по балансовой стоимости ОС для применения УСН? Учитываются ли для указанных целей ОС, полученные безвозмездно в виде пожертвования и используемые для осуществления некоммерческой деятельности?
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)Вопрос: Некоммерческая организация (АНО) применяет УСН. На балансе числятся ОС, приобретенные полностью за счет средств целевых поступлений либо полученные в качестве целевого поступления. Нужно ли учитывать данные ОС для выполнения ограничения по балансовой стоимости ОС для применения УСН? Учитываются ли для указанных целей ОС, полученные безвозмездно в виде пожертвования и используемые для осуществления некоммерческой деятельности?
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2026)У организации при переходе на УСН (01.01.2024) на балансе числилось ОС с остаточной стоимостью 120 000 руб. Срок его полезного использования - пять лет.
(КонсультантПлюс, 2026)У организации при переходе на УСН (01.01.2024) на балансе числилось ОС с остаточной стоимостью 120 000 руб. Срок его полезного использования - пять лет.
Статья: Субсидиарная ответственность по долгам брошенных компаний
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)- следующие документы за 2023 г., 2024 г. и 2025 г.: налоговая отчетность (декларации по налогу на прибыль и по НДС), бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а в случае применения указанными организациями упрощенной системы налогообложения - налоговые декларации при УСН, бухгалтерскую (финансовую) отчетность - бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)- следующие документы за 2023 г., 2024 г. и 2025 г.: налоговая отчетность (декларации по налогу на прибыль и по НДС), бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а в случае применения указанными организациями упрощенной системы налогообложения - налоговые декларации при УСН, бухгалтерскую (финансовую) отчетность - бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;