Авансовый отчет по командировочным
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет по командировочным (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как удержать выданные авансом отпускные за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму излишне выплаченных отпускных удерживают из выплат, причитающихся работнику при увольнении (Письмо Минтруда России от 22.10.2018 N 14-1/ООГ-8142, Определение Верховного Суда РФ от 05.02.2018 N 59-КГ17-19). Обратите внимание: есть такие выплаты, из которых удерживать отпускные нельзя (ч. 4 ст. 138 ТК РФ). Например, к ним относятся: возмещение командировочных расходов по авансовому отчету, компенсация за использование личного имущества работника (пп. "а", "б" п. 8 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму излишне выплаченных отпускных удерживают из выплат, причитающихся работнику при увольнении (Письмо Минтруда России от 22.10.2018 N 14-1/ООГ-8142, Определение Верховного Суда РФ от 05.02.2018 N 59-КГ17-19). Обратите внимание: есть такие выплаты, из которых удерживать отпускные нельзя (ч. 4 ст. 138 ТК РФ). Например, к ним относятся: возмещение командировочных расходов по авансовому отчету, компенсация за использование личного имущества работника (пп. "а", "б" п. 8 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве).
Статья: Длительные командировки - анализ практик и споров
(Дружинина И.)
("Трудовое право", 2023, N 5)В соответствии с п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749, работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы; к авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.
(Дружинина И.)
("Трудовое право", 2023, N 5)В соответствии с п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749, работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы; к авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страховые взносы обществу, придя к выводу, что выплаты сотрудникам на командировочные расходы являются их доходом и подлежат обложению, поскольку на момент проверки отсутствовали оригиналы документов, подтверждающих целевой характер использования выплат. Общество утверждало, что спорные выплаты являются компенсацией расходов, связанных с разъездным характером работы сотрудников, что предусмотрено их трудовыми договорами. Общество подтвердило несение расходов приказами о командировках, авансовыми отчетами и копиями проездных документов и отметило, что оригиналы не могли быть представлены в момент проверки, поскольку сотрудники работают удаленно и отправляют документы в электронном виде. Суд признал доначисление необоснованным, указав, что спорные выплаты носили компенсационный характер, были произведены с ведома и в интересах работодателя. Кроме того, суд подчеркнул, что при удаленной работе обмен электронными копиями документов является обоснованной практикой, представленных обществом документов достаточно для подтверждения расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страховые взносы обществу, придя к выводу, что выплаты сотрудникам на командировочные расходы являются их доходом и подлежат обложению, поскольку на момент проверки отсутствовали оригиналы документов, подтверждающих целевой характер использования выплат. Общество утверждало, что спорные выплаты являются компенсацией расходов, связанных с разъездным характером работы сотрудников, что предусмотрено их трудовыми договорами. Общество подтвердило несение расходов приказами о командировках, авансовыми отчетами и копиями проездных документов и отметило, что оригиналы не могли быть представлены в момент проверки, поскольку сотрудники работают удаленно и отправляют документы в электронном виде. Суд признал доначисление необоснованным, указав, что спорные выплаты носили компенсационный характер, были произведены с ведома и в интересах работодателя. Кроме того, суд подчеркнул, что при удаленной работе обмен электронными копиями документов является обоснованной практикой, представленных обществом документов достаточно для подтверждения расходов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, оно представило документы по учету рабочего времени сотрудников (табель рабочего времени) и выплаты командировочных (авансовый отчет и платежные ведомости) с целью подтверждения целевого использования руководителем денежных средств, перечисленных ему через расчетный счет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, оно представило документы по учету рабочего времени сотрудников (табель рабочего времени) и выплаты командировочных (авансовый отчет и платежные ведомости) с целью подтверждения целевого использования руководителем денежных средств, перечисленных ему через расчетный счет.
Нормативные акты
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"23. Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"23. Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.
Готовое решение: Как возместить работнику расходы в иностранной валюте по загранкомандировке
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно положению о командировках и приложенным к авансовому отчету первичным документам командировочные расходы работника составили 1 100 евро и 3 000 руб., из них:
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно положению о командировках и приложенным к авансовому отчету первичным документам командировочные расходы работника составили 1 100 евро и 3 000 руб., из них:
Вопрос: Работник бюджетного учреждения представил авансовый отчет с затратами на приобретение товаров (работ, услуг) в командировке в ноябре 2024 г. Отчет утвержден в начале декабря 2024 г., затраты возмещены работнику. В каком месяце их стоимость включается в облагаемый НДФЛ доход работника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник бюджетного учреждения по завершении командировки, осуществленной в ноябре 2024 г., представил в бухгалтерию авансовый отчет, в котором помимо расходов на проезд, наем жилого помещения и суточных указаны документально подтвержденные затраты на приобретение отдельных товаров (работ, услуг). Данные затраты произведены во время командировки в ноябре 2024 г. Авансовый отчет по командировке утвержден в начале декабря 2024 г. и по решению работодателя указанные затраты возмещены работнику за счет приносящей доход деятельности, а их стоимость включена в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ. В каком месяце стоимость соответствующих товаров (работ, услуг) включается в налогооблагаемый доход работника: в ноябре или в декабре?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник бюджетного учреждения по завершении командировки, осуществленной в ноябре 2024 г., представил в бухгалтерию авансовый отчет, в котором помимо расходов на проезд, наем жилого помещения и суточных указаны документально подтвержденные затраты на приобретение отдельных товаров (работ, услуг). Данные затраты произведены во время командировки в ноябре 2024 г. Авансовый отчет по командировке утвержден в начале декабря 2024 г. и по решению работодателя указанные затраты возмещены работнику за счет приносящей доход деятельности, а их стоимость включена в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ. В каком месяце стоимость соответствующих товаров (работ, услуг) включается в налогооблагаемый доход работника: в ноябре или в декабре?
Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов по авансовому отчету, в том числе кассовым чеком, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-03-06/1/74189)Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов по авансовому отчету, в том числе кассовым чеком, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-03-06/1/74189)Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов по авансовому отчету, в том числе кассовым чеком, в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как заполнить и принять к учету авансовый отчет по подотчетной сумме в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы по авансовому отчету (например, командировочные расходы) признают на дату утверждения авансового отчета (пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы по авансовому отчету (например, командировочные расходы) признают на дату утверждения авансового отчета (пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Применяются ли положения о необходимости составления актов приема-передачи по договору подряда к отношениям по возмездному оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2026)В подтверждение несения расходов на авиаперелет, проезд в общественном транспорте, проживание в гостинице, суточные, доставку в аэропорт ответчик представил авансовые отчеты, командировочные удостоверения, электронные билеты (квитанции) и посадочные талоны на самолет, билеты на автобус, троллейбус, платежные поручения.
Применяются ли положения о необходимости составления актов приема-передачи по договору подряда к отношениям по возмездному оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2026)В подтверждение несения расходов на авиаперелет, проезд в общественном транспорте, проживание в гостинице, суточные, доставку в аэропорт ответчик представил авансовые отчеты, командировочные удостоверения, электронные билеты (квитанции) и посадочные талоны на самолет, билеты на автобус, троллейбус, платежные поручения.