Авансовый отчет налоговый
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет налоговый (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что при применении кассового метода, как и при методе начисления, командировочные расходы также следует признавать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором был утвержден авансовый отчет, при условии что у работника не было перерасхода.
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что при применении кассового метода, как и при методе начисления, командировочные расходы также следует признавать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором был утвержден авансовый отчет, при условии что у работника не было перерасхода.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Учитывая высокую степень формализма налоговой службы, мы прогнозируем высокую вероятность предъявления претензий к расходам организации при отсутствии авансовых отчетов: налоговый орган будет утверждать, что трудовое законодательство обязывает работника после возвращения из командировки представлять авансовый отчет даже в том случае, если перед командировкой ему были выданы только суточные. При отсутствии авансового отчета налоговый орган может счесть затраты на командировку неподтвержденными и исключить из состава расходов при исчислении налога на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Учитывая высокую степень формализма налоговой службы, мы прогнозируем высокую вероятность предъявления претензий к расходам организации при отсутствии авансовых отчетов: налоговый орган будет утверждать, что трудовое законодательство обязывает работника после возвращения из командировки представлять авансовый отчет даже в том случае, если перед командировкой ему были выданы только суточные. При отсутствии авансового отчета налоговый орган может счесть затраты на командировку неподтвержденными и исключить из состава расходов при исчислении налога на прибыль.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что частично представленные до и после окончания проверки авансовые отчеты на все перечисленные ИП в адрес его работников денежные средства не соответствуют унифицированной форме "Авансовый отчет" (форма N АО1) и не утверждены ИП в установленном порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что частично представленные до и после окончания проверки авансовые отчеты на все перечисленные ИП в адрес его работников денежные средства не соответствуют унифицированной форме "Авансовый отчет" (форма N АО1) и не утверждены ИП в установленном порядке.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, сумма по представленной части авансовых отчетов значительно меньше той, которая была фактически снята с расчетных счетов организации. Кроме того, представленные авансовые отчеты нельзя квалифицировать как подтверждающие расходование снятых денежных средств с назначением платежа "на командировочные расходы" и "хозяйственные нужды организации", ввиду того что обществом не представлены документы по оприходованию денежных средств в кассу организации, снятых с расчетного счета, и их дальнейшей выдаче из кассы организации на нужды общества. С авансовыми отчетами общество не представило первичные документы, подтверждающие размер сумм, полученных под отчет и израсходованных работниками в командировке, в том числе командировочные удостоверения, которые в авансовых отчетах указаны в качестве документов, подтверждающих целевое использование полученных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, сумма по представленной части авансовых отчетов значительно меньше той, которая была фактически снята с расчетных счетов организации. Кроме того, представленные авансовые отчеты нельзя квалифицировать как подтверждающие расходование снятых денежных средств с назначением платежа "на командировочные расходы" и "хозяйственные нужды организации", ввиду того что обществом не представлены документы по оприходованию денежных средств в кассу организации, снятых с расчетного счета, и их дальнейшей выдаче из кассы организации на нужды общества. С авансовыми отчетами общество не представило первичные документы, подтверждающие размер сумм, полученных под отчет и израсходованных работниками в командировке, в том числе командировочные удостоверения, которые в авансовых отчетах указаны в качестве документов, подтверждающих целевое использование полученных средств.
Готовое решение: Как заполнить и принять к учету авансовый отчет по подотчетной сумме в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как принять к налоговому учету расходы подотчетного лица и курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как принять к налоговому учету расходы подотчетного лица и курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2026)К налоговому учету авансовый отчет с кассовым чеком без QR-кода принять нельзя. Дело в том, что QR-код является обязательным реквизитом кассового чека. Поэтому если в кассовом чеке нет QR-кода, то он считается оформленным с нарушением законодательства. Как следствие, затраты по такому авансовому отчету нельзя учитывать при налогообложении прибыли, как не имеющие надлежащего документального подтверждения (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ, Письма Минфина России от 30.11.2021 N 03-03-06/1/96791, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300, от 14.10.2019 N 03-03-06/1/78500).
(КонсультантПлюс, 2026)К налоговому учету авансовый отчет с кассовым чеком без QR-кода принять нельзя. Дело в том, что QR-код является обязательным реквизитом кассового чека. Поэтому если в кассовом чеке нет QR-кода, то он считается оформленным с нарушением законодательства. Как следствие, затраты по такому авансовому отчету нельзя учитывать при налогообложении прибыли, как не имеющие надлежащего документального подтверждения (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ, Письма Минфина России от 30.11.2021 N 03-03-06/1/96791, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300, от 14.10.2019 N 03-03-06/1/78500).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700 уточняется, что если доход получен в натуральной форме в декабре, то указанный доход относится к налоговому периоду, к которому относится декабрь. Если вышеуказанный авансовый отчет утвержден в декабре, то соответствующие доходы относятся к налоговому периоду, к которому относится декабрь. При этом если сумма соответствующих налоговых баз в налоговом периоде, к которому относится декабрь, составляет более 5 миллионов рублей, то в целях исчисления налога применятся налоговая ставка в размере 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих налоговых баз, превышающей 5 миллионов рублей (абз. 3 п. 1 ст. 224 НК РФ).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700 уточняется, что если доход получен в натуральной форме в декабре, то указанный доход относится к налоговому периоду, к которому относится декабрь. Если вышеуказанный авансовый отчет утвержден в декабре, то соответствующие доходы относятся к налоговому периоду, к которому относится декабрь. При этом если сумма соответствующих налоговых баз в налоговом периоде, к которому относится декабрь, составляет более 5 миллионов рублей, то в целях исчисления налога применятся налоговая ставка в размере 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих налоговых баз, превышающей 5 миллионов рублей (абз. 3 п. 1 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов по авансовому отчету, в том числе кассовым чеком, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-03-06/1/74189)Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов по авансовому отчету, в том числе кассовым чеком, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-03-06/1/74189)Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов по авансовому отчету, в том числе кассовым чеком, в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как учитывать расчеты с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учитывать расходы по авансовому отчету при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учитывать расходы по авансовому отчету при расчете налога на прибыль