Авансовые платежи УСН доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи УСН доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
Готовое решение: Как при УСН учесть возврат аванса и оплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Возврат аванса от поставщика при УСН в доходах не отражайте. Это справедливо и для объекта "доходы", и для объекта "доходы минус расходы". Вы получаете ваши деньги обратно, то есть экономической выгоды у вас нет. Поэтому это нельзя признать доходом от реализации или внереализационным доходом (п. 1 ст. 41, ст. ст. 249, 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.10.2021 N 03-11-11/82478).
(КонсультантПлюс, 2026)Возврат аванса от поставщика при УСН в доходах не отражайте. Это справедливо и для объекта "доходы", и для объекта "доходы минус расходы". Вы получаете ваши деньги обратно, то есть экономической выгоды у вас нет. Поэтому это нельзя признать доходом от реализации или внереализационным доходом (п. 1 ст. 41, ст. ст. 249, 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.10.2021 N 03-11-11/82478).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В течение всего года налогоплательщик представлял соответствующую налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи по УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В течение всего года налогоплательщик представлял соответствующую налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи по УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" перечислило аванс за материалы в декабре. Материалы поступили в январе после перехода ООО на АУСН "доходы минус расходы". Может ли ООО учесть стоимость материалов в составе расходов для целей АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" перечислило аванс за материалы в декабре. Материалы поступили в январе после перехода ООО на АУСН "доходы минус расходы". Может ли ООО учесть стоимость материалов в составе расходов для целей АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" перечислило аванс за материалы в декабре. Материалы поступили в январе после перехода ООО на АУСН "доходы минус расходы". Может ли ООО учесть стоимость материалов в составе расходов для целей АУСН?
Типовая ситуация: Сроки уплаты налогов - 2026
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог при УСН и авансовые платежи
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог при УСН и авансовые платежи
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)полученные до перехода на УСН авансы учтите в доходах на 1 января года, с которого вы применяете УСН, если поставка произойдет после перехода (п. 1 ст. 346.13, пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)полученные до перехода на УСН авансы учтите в доходах на 1 января года, с которого вы применяете УСН, если поставка произойдет после перехода (п. 1 ст. 346.13, пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2024)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
Готовое решение: Каков порядок исчисления налогов в переходный период при переходе автономного учреждения с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)включите в доходы на УСН авансы, фактически полученные вами на ОСН в рамках приносящей доход деятельности учреждения, но по которым вы поставите товары (выполните работы, окажете услуги) после перехода на УСН. Учесть их нужно без НДС на 1 января года, начиная с которого вы переходите на применение УСН (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, п. 1 ст. 346.13, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)включите в доходы на УСН авансы, фактически полученные вами на ОСН в рамках приносящей доход деятельности учреждения, но по которым вы поставите товары (выполните работы, окажете услуги) после перехода на УСН. Учесть их нужно без НДС на 1 января года, начиная с которого вы переходите на применение УСН (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, п. 1 ст. 346.13, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
Готовое решение: Как при УСН учитывать полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы плательщик НДС, отразите сумму аванса в доходах по налогу при УСН за минусом предъявленного покупателю НДС с аванса (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы плательщик НДС, отразите сумму аванса в доходах по налогу при УСН за минусом предъявленного покупателю НДС с аванса (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 9)Переходный НДС. ИП, утратившие с 2026 г. право на ПСН и начисляющие НДС по основной ставке 22%/10%, получают право на вычет НДС по покупкам, не использованным на ПСН. А фирмы и ИП на УСН, которые с 2026 г. стали плательщиками НДС, - право уменьшить на исчисленный по отгрузкам 2026 г. НДС, в счет которых до 2026 г. была получена предоплата, доходы по УСН за период отгрузки.
("Главная книга", 2026, N 9)Переходный НДС. ИП, утратившие с 2026 г. право на ПСН и начисляющие НДС по основной ставке 22%/10%, получают право на вычет НДС по покупкам, не использованным на ПСН. А фирмы и ИП на УСН, которые с 2026 г. стали плательщиками НДС, - право уменьшить на исчисленный по отгрузкам 2026 г. НДС, в счет которых до 2026 г. была получена предоплата, доходы по УСН за период отгрузки.