Авансовые платежи по НДФЛ предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по НДФЛ предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В разъяснениях Минфина РФ, ФНС РФ и/или в судебной практике нам не удалось обнаружить позиций об особенностях уплаты авансовых платежей по НДФЛ индивидуальным предпринимателем - нерезидентом, применяющим ОСН (в частности, в ситуации, когда у такого индивидуального предпринимателя в течение налогового периода (календарного года) меняется предварительный/текущий налоговый статус - с резидента на нерезидента или наоборот).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В разъяснениях Минфина РФ, ФНС РФ и/или в судебной практике нам не удалось обнаружить позиций об особенностях уплаты авансовых платежей по НДФЛ индивидуальным предпринимателем - нерезидентом, применяющим ОСН (в частности, в ситуации, когда у такого индивидуального предпринимателя в течение налогового периода (календарного года) меняется предварительный/текущий налоговый статус - с резидента на нерезидента или наоборот).
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ. Уведомление представляют налоговые агенты по НДФЛ, а также ИП в отношении авансовых платежей по НДФЛ с предпринимательской деятельности;
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ. Уведомление представляют налоговые агенты по НДФЛ, а также ИП в отношении авансовых платежей по НДФЛ с предпринимательской деятельности;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд с заявлением к инспекции об обязании возвратить излишне взысканный НДФЛ, который был уплачен предпринимателем на основании требования налогового органа. Предприниматель указал, что требование об уплате налогов не содержало реквизиты и информацию, предусмотренные п. 4 ст. 69 НК РФ. Кроме того, решение налогового органа и выставленное на его основании требование содержат расхождения по суммам налога и пеней. Суд отказал в удовлетворении требований предпринимателя. Сославшись на положения п. 52 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, суд указал, что требование об уплате налога не может быть признано недействительным в связи с отсутствием в нем сведений согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, если данные сведения содержатся в решении, на основании которого выставлено требование. В данном случае требование содержало ссылку на решение инспекции. Расхождение между требованием и решением в части суммы налога обусловлено тем, что предприниматель заявил к возврату авансовые платежи и тем самым частично погасил задолженность по НДФЛ, образовавшуюся на дату вступления решения в силу. Расхождение по сумме пеней связано с тем, что в требование вошли пени, начисленные как на дату вынесения решения, так и на дату составления требования.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд с заявлением к инспекции об обязании возвратить излишне взысканный НДФЛ, который был уплачен предпринимателем на основании требования налогового органа. Предприниматель указал, что требование об уплате налогов не содержало реквизиты и информацию, предусмотренные п. 4 ст. 69 НК РФ. Кроме того, решение налогового органа и выставленное на его основании требование содержат расхождения по суммам налога и пеней. Суд отказал в удовлетворении требований предпринимателя. Сославшись на положения п. 52 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, суд указал, что требование об уплате налога не может быть признано недействительным в связи с отсутствием в нем сведений согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, если данные сведения содержатся в решении, на основании которого выставлено требование. В данном случае требование содержало ссылку на решение инспекции. Расхождение между требованием и решением в части суммы налога обусловлено тем, что предприниматель заявил к возврату авансовые платежи и тем самым частично погасил задолженность по НДФЛ, образовавшуюся на дату вступления решения в силу. Расхождение по сумме пеней связано с тем, что в требование вошли пени, начисленные как на дату вынесения решения, так и на дату составления требования.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 223 "Дата фактического получения дохода" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ в связи с неотражением авансового платежа по договору поставки. Налогоплательщик пояснил, что определял доходы по методу начисления, в связи с чем поступившие от покупателя авансовые платежи отражались по мере отгрузки товара. Суд установил, что единственным основанием для начисления НДФЛ был вывод налогового органа об обязательности кассового учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями. Однако ст. 223 НК РФ не ограничивает право предпринимателя в выборе метода налогового учета. Суд признал неправомерным доначисление НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ в связи с неотражением авансового платежа по договору поставки. Налогоплательщик пояснил, что определял доходы по методу начисления, в связи с чем поступившие от покупателя авансовые платежи отражались по мере отгрузки товара. Суд установил, что единственным основанием для начисления НДФЛ был вывод налогового органа об обязательности кассового учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями. Однако ст. 223 НК РФ не ограничивает право предпринимателя в выборе метода налогового учета. Суд признал неправомерным доначисление НДФЛ.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)Авансовые платежи по НДФЛ предприниматели должны уплачивать не позднее 28-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода. Ранее они должны были это делать не позднее 25-го числа.
(КонсультантПлюс, 2024)Авансовые платежи по НДФЛ предприниматели должны уплачивать не позднее 28-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода. Ранее они должны были это делать не позднее 25-го числа.
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик4.3. Удержание НДФЛ при выплате вознаграждения подрядчику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, путем перечисления предоплаты (аванса)
Статья: Комментарий к Приказу Федеральной налоговой службы от 16.01.2024 N ЕД-7-8/20@ "О внесении изменений в Приложения к Приказу ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Сроки уплаты авансов по НДФЛ у предпринимателя на ОСНО в 2024 году следующие:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Сроки уплаты авансов по НДФЛ у предпринимателя на ОСНО в 2024 году следующие: