Авансовые платежи адвоката
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи адвоката (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2023 г. Заполнение для адвоката. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024) Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской,
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024) Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской,
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020)
(Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@) Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской,
(Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@) Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской,
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении иностранным гражданином трудовой деятельности в РФ по найму на основании патента.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69015)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69015)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
Вопрос: После увольнения по причине аннулирования патента иностранный работник обратился к организации с заявлением об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей и о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Обязана ли организация вернуть НДФЛ работнику? Если да, то за какой период?
(Консультация эксперта, 2026)Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 227.1 НК РФ, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 227.1 НК РФ, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.11.2014 N 368-ФЗ
"О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
"О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.3. Уплата авансовых платежей налогоплательщиками на основании ст. 227 НК РФ (индивидуальными предпринимателями, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, другими лицами, занимающимися частной практикой)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.3. Уплата авансовых платежей налогоплательщиками на основании ст. 227 НК РФ (индивидуальными предпринимателями, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, другими лицами, занимающимися частной практикой)
Вопрос: Каковы особенности заполнения декларации 3-НДФЛ ИП на ОСН по операциям, связанным с майнингом цифровой валюты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Приложение 3 декларации по форме 3-НДФЛ заполняется в отношении доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также содержит расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ (п. 64 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Порядок), утвержденного Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Приложение 3 декларации по форме 3-НДФЛ заполняется в отношении доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также содержит расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ (п. 64 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Порядок), утвержденного Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@).
Вопрос: Каков порядок уменьшения НДФЛ на страховые взносы для адвоката, учредившего адвокатский кабинет, если он перечислил фиксированные страховые взносы за 2024 г. в январе 2024 г., страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. - в январе 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, страховые взносы в фиксированном размере за 2024 г., срок уплаты которых приходится на 2025 г. (взносы уплачены в январе 2024 г.), можно учесть в целях НДФЛ при исчислении авансового платежа за I квартал 2025 г., страховые взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. могут быть учтены в 2024 г. при исчислении авансового платежа по НДФЛ за девять месяцев.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, страховые взносы в фиксированном размере за 2024 г., срок уплаты которых приходится на 2025 г. (взносы уплачены в январе 2024 г.), можно учесть в целях НДФЛ при исчислении авансового платежа за I квартал 2025 г., страховые взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. могут быть учтены в 2024 г. при исчислении авансового платежа по НДФЛ за девять месяцев.
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Общая сумма НДФЛ по итогам календарного года исчисляется адвокатом с учетом фактически уплаченных сумм авансовых платежей и уплачивается по месту жительства адвоката в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (п. 1, абз. 2 п. 6 ст. 83, ст. 216, п. п. 3, 6 ст. 227 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Общая сумма НДФЛ по итогам календарного года исчисляется адвокатом с учетом фактически уплаченных сумм авансовых платежей и уплачивается по месту жительства адвоката в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (п. 1, абз. 2 п. 6 ст. 83, ст. 216, п. п. 3, 6 ст. 227 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли организация применять АУСН, если есть работники - иностранные граждане, работающие по патенту, со статусом налогового резидента? Если можно применять АУСН, в каком порядке уменьшать начисленный НДФЛ на уплаченный авансовый платеж по патенту (при наличии уведомления налогового органа - форма по КНД 1125023)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Согласно п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ общая сумма НДФЛ с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Согласно п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ общая сумма НДФЛ с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Взыскивают ли неосвоенный аванс без его квалификации как неосновательного обогащения или убытков при отказе заказчика от договора подряда
(КонсультантПлюс, 2026)"...Общество с ограниченной ответственностью "Строительная корпорация "МОНОЛИТ", г. Калуга, (ООО "СК "МОНОЛИТ"), обратилось в Арбитражный суд Калужской области с иском к индивидуальному предпринимателю Сердобинцевой Маргарите Анатольевне, г. Калуга, (далее ИП Сердобинцева М.А.), о взыскании 649986 руб. 74 коп. аванса, перечисленного по договорам строительного подряда N 08 от 30.07.2008 и N 09 от 30.07.2008, 15000 руб. судебных издержек, связанных с оплатой услуг адвоката.
Взыскивают ли неосвоенный аванс без его квалификации как неосновательного обогащения или убытков при отказе заказчика от договора подряда
(КонсультантПлюс, 2026)"...Общество с ограниченной ответственностью "Строительная корпорация "МОНОЛИТ", г. Калуга, (ООО "СК "МОНОЛИТ"), обратилось в Арбитражный суд Калужской области с иском к индивидуальному предпринимателю Сердобинцевой Маргарите Анатольевне, г. Калуга, (далее ИП Сердобинцева М.А.), о взыскании 649986 руб. 74 коп. аванса, перечисленного по договорам строительного подряда N 08 от 30.07.2008 и N 09 от 30.07.2008, 15000 руб. судебных издержек, связанных с оплатой услуг адвоката.
Вопрос: Об уменьшении налоговым агентом НДФЛ с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента на сумму фиксированных авансовых платежей.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47599)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47599)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
Статья: Страхование D&O - крепкий орешек российского страхового права
(Фогельсон Ю.Б., Кондратюк П.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)Второй вид страхования в этом смысле мало чем отличается от первого. Убытки застрахованному лицу причиняются, когда у него возникает обязанность нести соответствующие расходы (например, на работу адвокатов). Соответственно, возникает и обязанность страховщика оплачивать эти расходы. Как и для первого вида страхования, эта обязанность зависит от окончательного решения суда. Если будет установлено, например, что застрахованное лицо действовало умышленно, то обязанности нет. Поэтому во всех полисах D&O мы встречаем указание на то, что расходы на защиту и подобные им страховщик оплачивает авансом. Проблема возврата этого аванса уже была обсуждена выше.
(Фогельсон Ю.Б., Кондратюк П.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)Второй вид страхования в этом смысле мало чем отличается от первого. Убытки застрахованному лицу причиняются, когда у него возникает обязанность нести соответствующие расходы (например, на работу адвокатов). Соответственно, возникает и обязанность страховщика оплачивать эти расходы. Как и для первого вида страхования, эта обязанность зависит от окончательного решения суда. Если будет установлено, например, что застрахованное лицо действовало умышленно, то обязанности нет. Поэтому во всех полисах D&O мы встречаем указание на то, что расходы на защиту и подобные им страховщик оплачивает авансом. Проблема возврата этого аванса уже была обсуждена выше.
Статья: Гонорар успеха: нормативное регулирование, особенности оформления соглашений, риски, судебная практика
(Зайцев В.В.)
("Адвокатская практика", 2023, N 2)Императивный характер нормы, содержащейся в п. 8 Правил, устанавливает прямой запрет на авансовую оплату обусловленного вознаграждения. Таким образом, достижение положительного результата по делу является обязательной предпосылкой для предъявления к оплате гонорара успеха. Для доверителя эта норма служит защитой от возможных рисков оплатить неполученный результат и столкнуться с последующей проблемой возврата этой суммы, а для адвоката - в случае отмены судебного акта от необходимости возвращать полученное вознаграждение. Вместе с тем запрет на авансовую оплату вознаграждения в случае отказа доверителя от его выплаты при получении положительного результата повышает вероятность судебной тяжбы по этому поводу со стороны адвоката.
(Зайцев В.В.)
("Адвокатская практика", 2023, N 2)Императивный характер нормы, содержащейся в п. 8 Правил, устанавливает прямой запрет на авансовую оплату обусловленного вознаграждения. Таким образом, достижение положительного результата по делу является обязательной предпосылкой для предъявления к оплате гонорара успеха. Для доверителя эта норма служит защитой от возможных рисков оплатить неполученный результат и столкнуться с последующей проблемой возврата этой суммы, а для адвоката - в случае отмены судебного акта от необходимости возвращать полученное вознаграждение. Вместе с тем запрет на авансовую оплату вознаграждения в случае отказа доверителя от его выплаты при получении положительного результата повышает вероятность судебной тяжбы по этому поводу со стороны адвоката.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ.
Статья: За 2025 г. декларировать доходы нужно по новой форме 3-НДФЛ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)В этом Приложении показываются доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221 НК РФ и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ. В нем появилась новая строка 044 "Сумма страховых взносов, установленных ст. 430 НК РФ", в которой показываются страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам. А сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, теперь показывается в строке 045.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)В этом Приложении показываются доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221 НК РФ и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ. В нем появилась новая строка 044 "Сумма страховых взносов, установленных ст. 430 НК РФ", в которой показываются страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам. А сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, теперь показывается в строке 045.