Арендные каникулы последствия
Подборка наиболее важных документов по запросу Арендные каникулы последствия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В дополнительном соглашении к договору аренды согласовываем предоставление арендатору арендных каникул. Каковы риски, если не указать причину их предоставления?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Как в договоре аренды отразить условие об арендных каникулах и какие налоговые последствия возникают при этом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Как в договоре аренды отразить условие об арендных каникулах и какие налоговые последствия возникают при этом?
Вопрос: Физлицо, являющееся собственником жилого дома, по договору безвозмездного пользования предоставляет ИП данную собственность для осуществления деятельности ИП. Каковы налоговые последствия данного договора для ИП?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: При предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: При предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
Нормативные акты
Постановление ГД ФС РФ от 07.06.2022 N 1402-8 ГД
"О проекте федерального закона N 116377-8 "О внесении изменений в статью 38.1 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)"рассмотреть возможность предоставления лизингополучателю, добросовестно исполнявшему свои обязательства по договору финансовой аренды (лизинга), права обратиться к лизингодателю с предложением о предоставлении ему на определенный соглашением сторон срок (до трех месяцев) "лизинговых каникул" с пролонгацией договора финансовой аренды (лизинга).
"О проекте федерального закона N 116377-8 "О внесении изменений в статью 38.1 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)"рассмотреть возможность предоставления лизингополучателю, добросовестно исполнявшему свои обязательства по договору финансовой аренды (лизинга), права обратиться к лизингодателю с предложением о предоставлении ему на определенный соглашением сторон срок (до трех месяцев) "лизинговых каникул" с пролонгацией договора финансовой аренды (лизинга).
Вопрос: Арендодатель - ООО на УСН ("доходы минус расходы") с НДС 7% планирует при заключении договора аренды нежилого помещения предоставить арендатору-ИП арендные каникулы на первые 3 месяца аренды. Можно ли учесть расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, при расчете налога на УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Ответ: Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Ответ: Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
Статья: Арендные каникулы: опасные и безопасные в налоговом плане формулировки в договоре аренды
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 23)Налоговые последствия арендных каникул зависят от того, как условие об их предоставлении прописано в договоре аренды. Разберемся, какие формулировки наиболее выгодны в налоговом плане для арендатора и арендодателя.
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 23)Налоговые последствия арендных каникул зависят от того, как условие об их предоставлении прописано в договоре аренды. Разберемся, какие формулировки наиболее выгодны в налоговом плане для арендатора и арендодателя.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель на ПСН арендует помещение у организации для ведения своей предпринимательской деятельности. В связи с экономическими трудностями он обратился к арендодателю с просьбой о предоставлении арендных каникул. Арендодатель согласился на предоставление таких каникул. Должен ли индивидуальный предприниматель в этом случае уплачивать НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды. Если арендатор - ИП, который применяет ПСН и не совмещает ее с другими спецрежимами, есть риск доначисления НДФЛ на основании того, что доход в виде безвозмездного пользования помещением не подпадает под этот режим налогообложения.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды. Если арендатор - ИП, который применяет ПСН и не совмещает ее с другими спецрежимами, есть риск доначисления НДФЛ на основании того, что доход в виде безвозмездного пользования помещением не подпадает под этот режим налогообложения.
Статья: Ремонт арендованного имущества (как оформить документы, чтобы ни арендатору, ни арендодателю не пришлось переплачивать налоги)
(Новикова Н.А.)
("Главная книга", 2010, N 16)Например, компания планирует заключить договор аренды офисного помещения с ежемесячной арендной платой 30 000 руб. (с учетом НДС). Арендодатель готов предоставить на первые 2 месяца "арендные каникулы". Чтобы исключить негативные налоговые последствия, возникающие при безвозмездном пользовании помещением, можно заключить этот договор на следующих условиях:
(Новикова Н.А.)
("Главная книга", 2010, N 16)Например, компания планирует заключить договор аренды офисного помещения с ежемесячной арендной платой 30 000 руб. (с учетом НДС). Арендодатель готов предоставить на первые 2 месяца "арендные каникулы". Чтобы исключить негативные налоговые последствия, возникающие при безвозмездном пользовании помещением, можно заключить этот договор на следующих условиях:
Вопрос: Можно ли предусмотреть в договоре аренды условие об арендных каникулах: например, "первые три месяца арендная плата составляет 0 руб. в месяц"?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как в договоре аренды отразить условие об арендных каникулах и какие налоговые последствия возникают при этом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как в договоре аренды отразить условие об арендных каникулах и какие налоговые последствия возникают при этом?
Статья: Арендные каникулы без страха и упрека (как правильно оформить временное освобождение арендатора от арендных платежей)
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2015, N 17)Пределов для снижения арендной платы нет <4>. Даже если арендатор и арендодатель являются взаимозависимыми лицами <5>, сделка вряд ли попадет в разряд контролируемых по стоимостному критерию <6>. Но все же не стоит на время арендных каникул устанавливать номинальную арендную плату (например, 100 руб. в месяц), чтобы налоговики не смогли переквалифицировать сделку в безвозмездную со всеми вытекающими последствиями.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2015, N 17)Пределов для снижения арендной платы нет <4>. Даже если арендатор и арендодатель являются взаимозависимыми лицами <5>, сделка вряд ли попадет в разряд контролируемых по стоимостному критерию <6>. Но все же не стоит на время арендных каникул устанавливать номинальную арендную плату (например, 100 руб. в месяц), чтобы налоговики не смогли переквалифицировать сделку в безвозмездную со всеми вытекающими последствиями.
Вопрос: ...Арендатор производит ремонт помещения вместо уплаты арендных платежей. Какие налоговые последствия возникают у арендатора и арендодателя, применяющих УСН ("доходы")?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Ответ: При сдаче арендодателем, применяющим УСН, помещения в аренду в связи с так называемыми арендными каникулами, то есть когда стороны согласовали условия договора о проведении арендатором ремонта в течение трех месяцев вместо уплаты арендных платежей, арендодатель, находящийся на УСН, должен отразить в налоговом учете доходы. Иных налоговых последствий от указанной сделки у сторон не возникнет.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Ответ: При сдаче арендодателем, применяющим УСН, помещения в аренду в связи с так называемыми арендными каникулами, то есть когда стороны согласовали условия договора о проведении арендатором ремонта в течение трех месяцев вместо уплаты арендных платежей, арендодатель, находящийся на УСН, должен отразить в налоговом учете доходы. Иных налоговых последствий от указанной сделки у сторон не возникнет.
Статья: Экспертиза договоров: налоговая не пройдет
(Шопинская М., Диордиева Н.)
("Консультант", 2011, N 21)С позиции налогового законодательства последствия (очевидно неблагоприятные) такого условия выглядят следующим образом: "арендные каникулы" - безвозмездное пользование нежилым помещением - внереализационный доход, возникающий при безвозмездном получении имущественного права и оцениваемый исходя из рыночных цен.
(Шопинская М., Диордиева Н.)
("Консультант", 2011, N 21)С позиции налогового законодательства последствия (очевидно неблагоприятные) такого условия выглядят следующим образом: "арендные каникулы" - безвозмездное пользование нежилым помещением - внереализационный доход, возникающий при безвозмездном получении имущественного права и оцениваемый исходя из рыночных цен.