Аренда налоговый учет у арендодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда налоговый учет у арендодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)2. Налог на прибыль при перечислении арендной платы по договору аренды недвижимости
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Услуги по аренде имущества, оказываемые с 01.01.2021 организацией-банкротом, не признаются объектом налогообложения НДС в силу подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ даже в том случае, если стоимость указанных услуг в договорах, заключенных до 01.01.2021 и имеющих длящийся характер, указана с учетом этого налога. Арендодатель, не являющийся плательщиком НДС, не вправе требовать с арендатора уплаты НДС, входящего в стоимость арендной платы. Уменьшение размера арендной платы на сумму НДС с момента признания арендодателя банкротом не изменяет условия договора, а определяет размер арендных платежей, причитающихся арендодателю.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Услуги по аренде имущества, оказываемые с 01.01.2021 организацией-банкротом, не признаются объектом налогообложения НДС в силу подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ даже в том случае, если стоимость указанных услуг в договорах, заключенных до 01.01.2021 и имеющих длящийся характер, указана с учетом этого налога. Арендодатель, не являющийся плательщиком НДС, не вправе требовать с арендатора уплаты НДС, входящего в стоимость арендной платы. Уменьшение размера арендной платы на сумму НДС с момента признания арендодателя банкротом не изменяет условия договора, а определяет размер арендных платежей, причитающихся арендодателю.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем при заключении договора арендодатель плательщиком НДС не являлся, арендная плата установлена без учета налога, а с 01.01.2025 обе стороны договора признаются плательщиками НДС. Следовательно, арендатор имеет право на вычет НДС, а возложение налогового бремени, возникшего вследствие внесения изменений в законодательство, - только на арендодателя, уменьшение его дохода с учетом изменения налоговой нагрузки является необоснованным с точки зрения существа законодательного регулирования отношений, связанных с уплатой НДС, и не отвечает требованию добросовестности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем при заключении договора арендодатель плательщиком НДС не являлся, арендная плата установлена без учета налога, а с 01.01.2025 обе стороны договора признаются плательщиками НДС. Следовательно, арендатор имеет право на вычет НДС, а возложение налогового бремени, возникшего вследствие внесения изменений в законодательство, - только на арендодателя, уменьшение его дохода с учетом изменения налоговой нагрузки является необоснованным с точки зрения существа законодательного регулирования отношений, связанных с уплатой НДС, и не отвечает требованию добросовестности.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2026)Арендную плату в бухгалтерском и налоговом учете включают в расходы на последнее число каждого месяца, НДС принимают к вычету по счету-фактуре арендодателя (Письмо Минфина от 16.03.2015 N 03-03-06/13706).
(Издательство "Главная книга", 2026)Арендную плату в бухгалтерском и налоговом учете включают в расходы на последнее число каждого месяца, НДС принимают к вычету по счету-фактуре арендодателя (Письмо Минфина от 16.03.2015 N 03-03-06/13706).
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учреждению-арендатору учитывать операции по договору аренды в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учреждению-арендатору учитывать операции по договору аренды в целях исчисления налога на прибыль
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)2. Налог на прибыль при перечислении арендной платы по договору аренды основного средства (движимого имущества)
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Арендная плата в налоговом учете арендатора
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Арендная плата в налоговом учете арендатора
Путеводитель. Бухгалтерский (бюджетный) и налоговый учет основных средств в учреждении
(КонсультантПлюс, 2026)4.5. Как отражать в налоговом учете арендодателя сдачу в аренду недвижимого имущества
(КонсультантПлюс, 2026)4.5. Как отражать в налоговом учете арендодателя сдачу в аренду недвижимого имущества
Готовое решение: Налогообложение штрафа за досрочное расторжение договора аренды
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Налоговый учет у арендатора штрафа, выплачиваемого арендодателю за досрочное расторжение договора аренды
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Налоговый учет у арендатора штрафа, выплачиваемого арендодателю за досрочное расторжение договора аренды
Готовое решение: Как учесть неотделимые улучшения полученного или переданного в аренду имущества при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если перегородки относятся к отделимым улучшениям, расходы на их установку учитывает арендатор. В налоговом учете арендодателя эти расходы не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Если перегородки относятся к отделимым улучшениям, расходы на их установку учитывает арендатор. В налоговом учете арендодателя эти расходы не отражаются.
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.