Амортизация ос налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация ос налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете автономным учреждением доходов и расходов, а также начислении амортизации по ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-03-06/1/116790)Вопрос: Об учете автономным учреждением доходов и расходов, а также начислении амортизации по ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-03-06/1/116790)Вопрос: Об учете автономным учреждением доходов и расходов, а также начислении амортизации по ОС в целях налога на прибыль.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50310 <О начислении в целях налога на прибыль амортизации в отношении ОС в случае отсутствия дохода от их использования и учете расходов на ликвидацию выводимых из эксплуатации ОС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 277 "Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, при реорганизации и ликвидации организации, при выделении активов из паевого инвестиционного фонда" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно отразил в составе своих расходов по налогу на прибыль суммы амортизации по объектам основных средств, приобретенных за счет средств бюджета, полученных предприятием по соглашениям о предоставлении ему субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности, что привело к неуплате налога на прибыль организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно отразил в составе своих расходов по налогу на прибыль суммы амортизации по объектам основных средств, приобретенных за счет средств бюджета, полученных предприятием по соглашениям о предоставлении ему субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности, что привело к неуплате налога на прибыль организаций.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 259 "Методы и порядок расчета сумм амортизации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно отразило в составе расходов, уменьшающих сумму дохода, амортизацию основных средств, доначислены налог на прибыль, штраф.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно отразило в составе расходов, уменьшающих сумму дохода, амортизацию основных средств, доначислены налог на прибыль, штраф.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
Статья: О начислении амортизации по объектам, созданным за счет бюджетных инвестиций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Основываясь на положении абз. 2 п. 1 ст. 256 НК РФ, Предприятие начисляло амортизацию на такое имущество. Налоговый орган доначислил Предприятию налог на прибыль, посчитав, что оно учитывало в расходах по налогу на прибыль амортизацию этих основных средств в нарушение пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ. Суды согласились с налоговым органом.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Основываясь на положении абз. 2 п. 1 ст. 256 НК РФ, Предприятие начисляло амортизацию на такое имущество. Налоговый орган доначислил Предприятию налог на прибыль, посчитав, что оно учитывало в расходах по налогу на прибыль амортизацию этих основных средств в нарушение пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ. Суды согласились с налоговым органом.
Типовая ситуация: Что такое амортизируемое имущество (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)К амортизируемому имуществу относятся (п. п. 1, 2 ст. 256, п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)К амортизируемому имуществу относятся (п. п. 1, 2 ст. 256, п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ):
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)3. Сравнение инвестиционного налогового вычета в виде расходов на приобретение и модернизацию ОС по налогу на прибыль и расходов на амортизацию
(КонсультантПлюс, 2026)3. Сравнение инвестиционного налогового вычета в виде расходов на приобретение и модернизацию ОС по налогу на прибыль и расходов на амортизацию
Типовая ситуация: Амортизация ОС: ФСБУ 6/2020 и налог на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухгалтерском и налоговом учете амортизацию по основным средствам начисляют на последнее число каждого месяца.
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухгалтерском и налоговом учете амортизацию по основным средствам начисляют на последнее число каждого месяца.
Вопрос: Об учете расходов арендатора в отношении амортизируемых ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-03-06/1/56027)Вопрос: Об учете расходов арендатора в отношении амортизируемых ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-03-06/1/56027)Вопрос: Об учете расходов арендатора в отношении амортизируемых ОС в целях налога на прибыль.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По таким ценностям ранее принятый к вычету НДС восстанавливают в последнем квартале каждого календарного года в течение 10 лет начиная с года, в котором начата амортизация основного средства для целей налогообложения прибыли (п. п. 4, 5 ст. 171.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2023 N 03-07-11/3802).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По таким ценностям ранее принятый к вычету НДС восстанавливают в последнем квартале каждого календарного года в течение 10 лет начиная с года, в котором начата амортизация основного средства для целей налогообложения прибыли (п. п. 4, 5 ст. 171.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2023 N 03-07-11/3802).
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в декларации по налогу на прибыль реализации амортизируемого ОС с убытком
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в декларации по налогу на прибыль реализации амортизируемого ОС с убытком
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). Продавец2.1. Налог на прибыль при реализации амортизируемого имущества (основного средства) с убытком