Амортизационная премия временная разница
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизационная премия временная разница (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Соответственно, на конец отчетного периода, в котором применены ФИНВ и амортизационная премия, возникают временная разница и отложенное налоговое обязательство, погашаемые по мере начисления в бухгалтерском учете амортизации основного средства, стоимость которого учтена при расчете ФИНВ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Соответственно, на конец отчетного периода, в котором применены ФИНВ и амортизационная премия, возникают временная разница и отложенное налоговое обязательство, погашаемые по мере начисления в бухгалтерском учете амортизации основного средства, стоимость которого учтена при расчете ФИНВ.
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ПБУ 18/02, то в месяце, в котором вы учли в составе расходов амортизационную премию в налоговом учете, в бухгалтерском учете возникает налогооблагаемая временная разница (НВР) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ПБУ 18/02, то в месяце, в котором вы учли в составе расходов амортизационную премию в налоговом учете, в бухгалтерском учете возникает налогооблагаемая временная разница (НВР) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете перевод объекта основных средств на консервацию продолжительностью менее трех месяцев? В налоговом учете к данному объекту была применена амортизационная премия...
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного в месяце, следующем за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию, балансовая стоимость оборудования в бухучете меньше, чем его стоимость в налоговом учете. Это связано с тем, что сумма расходов, признанная в налоговом учете в виде амортизации и амортизационной премии, превышает сумму амортизации, признанную расходом в бухгалтерском учете. То есть образовалась налогооблагаемая временная разница (НВР), приводящая к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО) (п. п. 8, 11, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного в месяце, следующем за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию, балансовая стоимость оборудования в бухучете меньше, чем его стоимость в налоговом учете. Это связано с тем, что сумма расходов, признанная в налоговом учете в виде амортизации и амортизационной премии, превышает сумму амортизации, признанную расходом в бухгалтерском учете. То есть образовалась налогооблагаемая временная разница (НВР), приводящая к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО) (п. п. 8, 11, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Порядок учета амортизационной премии
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В целях бухгалтерского учета расход в виде амортизационной премии не признается, в результате чего возникают налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство в сумме 489 583 руб. 33 коп. ((1 500 000 руб. - 31 250 руб.) - (1 500 000 руб. - 500 000 руб. - 20 833 руб. 33 коп.)).
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В целях бухгалтерского учета расход в виде амортизационной премии не признается, в результате чего возникают налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство в сумме 489 583 руб. 33 коп. ((1 500 000 руб. - 31 250 руб.) - (1 500 000 руб. - 500 000 руб. - 20 833 руб. 33 коп.)).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу объекта основных средств, в отношении которого для целей налогообложения прибыли применяется амортизационная премия в размере 10%, вышедшему участнику - юридическому лицу в счет выплаты действительной стоимости доли? При этом действительная стоимость доли этого участника на момент выхода из ООО меньше ее номинальной стоимости...
(Консультация эксперта, 2025)Так как при выбытии объекта ОС организация не пересчитывает ранее признанные расходы в виде амортизационной премии, следовательно, на сумму этого расхода, который уже не будет признан в бухгалтерском учете, организация списывает налогооблагаемые временные разницы и соответствующее ей ОНО (п. 18 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2025)Так как при выбытии объекта ОС организация не пересчитывает ранее признанные расходы в виде амортизационной премии, следовательно, на сумму этого расхода, который уже не будет признан в бухгалтерском учете, организация списывает налогооблагаемые временные разницы и соответствующее ей ОНО (п. 18 ПБУ 18/02).
Статья: О применении амортизационной премии к амортизируемому имуществу
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Если в рамках общего режима налогообложения налогоплательщик применил амортизационную премию в отношении одного или нескольких объектов основных средств, в учете у него заведомо возникли временные разницы (ВР) между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода (даже если в налоговом учете амортизация начислялась линейным способом).
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Если в рамках общего режима налогообложения налогоплательщик применил амортизационную премию в отношении одного или нескольких объектов основных средств, в учете у него заведомо возникли временные разницы (ВР) между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода (даже если в налоговом учете амортизация начислялась линейным способом).
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальная стоимость ОС - 1 110 000 руб., СПИ - 37 мес. Применена амортизационная премия - 333 000 руб., поэтому амортизация в бухучете - 30 000 руб., в налоговом учете - 21 000 руб.
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальная стоимость ОС - 1 110 000 руб., СПИ - 37 мес. Применена амортизационная премия - 333 000 руб., поэтому амортизация в бухучете - 30 000 руб., в налоговом учете - 21 000 руб.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете начисление амортизации по приобретенному объекту основных средств, в отношении которого предыдущим собственником применялась амортизационная премия, если для целей налогового учета амортизация начисляется линейным методом, при этом организация использует право на амортизационную премию в размере 30% первоначальной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Как было указано, в налоговом учете была учтена амортизационная премия. Применение амортизационной премии в бухгалтерском учете не предусмотрено. Поэтому между бухгалтерским и налоговым учетом возникают различия в суммах признаваемых расходов в течение всего срока начисления амортизации.
(Консультация эксперта, 2025)Как было указано, в налоговом учете была учтена амортизационная премия. Применение амортизационной премии в бухгалтерском учете не предусмотрено. Поэтому между бухгалтерским и налоговым учетом возникают различия в суммах признаваемых расходов в течение всего срока начисления амортизации.