Амортизационная премия дата
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизационная премия дата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, осуществляющей грузовые перевозки, капитальные вложения в объект основных средств (автомобиль), связанные с его модернизацией? С целью повышения технико-эксплуатационных качеств автомобиля силами подрядной организации (автомастерской) были произведены работы по установке нового оборудования, позволяющего увеличить грузоподъемность автомобиля, повысить его управляемость и тяговые свойства...
(Консультация эксперта, 2026)Расходы в размере 30% от затрат на модернизацию (амортизационная премия в сумме 15 000 руб.), предусмотренные абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ, единовременно включаются в состав косвенных расходов отчетного периода, на который приходится дата изменения первоначальной стоимости данного ОС (абз. 2 п. 3 ст. 272 НК РФ, см., например, Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/3/29596, от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417) <*>.
(Консультация эксперта, 2026)Расходы в размере 30% от затрат на модернизацию (амортизационная премия в сумме 15 000 руб.), предусмотренные абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ, единовременно включаются в состав косвенных расходов отчетного периода, на который приходится дата изменения первоначальной стоимости данного ОС (абз. 2 п. 3 ст. 272 НК РФ, см., например, Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/3/29596, от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417) <*>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ссудополучателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений здания склада, который был получен в безвозмездное пользование, если они произведены с согласия ссудодателя, но расходы он не возмещает?..
(Консультация эксперта, 2026)Документально подтвержденная рыночная стоимость пожарной сигнализации на дату окончания срока договора ссуды составляет 183 000 руб. (в том числе НДС 33 000 руб.). Данная стоимость согласована сторонами на дату возврата имущества ссудодателю. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи неотделимых улучшений. Для целей налогового учета доходов и расходов организация использует метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в имущество, полученное по договору ссуды, не применяется.
(Консультация эксперта, 2026)Документально подтвержденная рыночная стоимость пожарной сигнализации на дату окончания срока договора ссуды составляет 183 000 руб. (в том числе НДС 33 000 руб.). Данная стоимость согласована сторонами на дату возврата имущества ссудодателю. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи неотделимых улучшений. Для целей налогового учета доходов и расходов организация использует метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в имущество, полученное по договору ссуды, не применяется.
Нормативные акты
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем расходы в виде стоимости безвозмездно переданного в качестве благотворительного пожертвования имущества, названные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, учитываются в составе внереализационных. Они признаются на дату передачи имущества (пп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем расходы в виде стоимости безвозмездно переданного в качестве благотворительного пожертвования имущества, названные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, учитываются в составе внереализационных. Они признаются на дату передачи имущества (пп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)То есть сумма ранее учтенной в расходах амортизационной премии на дату передачи основного средства участнику подлежит восстановлению (включению в состав внереализационных доходов) только при реализации основного средства лицу, являющемуся взаимозависимым с обществом (абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете затраты на реконструкцию здания (объекта основных средств), выполненную подрядным способом?..
(Консультация эксперта, 2026)Первоначальная стоимость здания (не инвестиционной недвижимости) в бухгалтерском и налоговом учете составляет 9 600 000 руб., срок полезного использования - 384 месяца (объект относится к десятой амортизационной группе), амортизация начисляется линейным способом (методом). Ликвидационная стоимость на дату принятия к учету определена в сумме 3 072 000 руб. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Право на применение амортизационной премии организацией не используется.
(Консультация эксперта, 2026)Первоначальная стоимость здания (не инвестиционной недвижимости) в бухгалтерском и налоговом учете составляет 9 600 000 руб., срок полезного использования - 384 месяца (объект относится к десятой амортизационной группе), амортизация начисляется линейным способом (методом). Ликвидационная стоимость на дату принятия к учету определена в сумме 3 072 000 руб. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Право на применение амортизационной премии организацией не используется.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Амортизационная премия применима и к расходам по модернизации объектов основных средств. Расходы в виде амортизационной премии признаются в качестве косвенных расходов того отчетного периода, на который приходится дата начала амортизации основных средств, в отношении которых применена премия (Постановление АС Поволжского округа от 24.11.2022 N Ф06-25629/2022 по делу N А55-22756/2021).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Амортизационная премия применима и к расходам по модернизации объектов основных средств. Расходы в виде амортизационной премии признаются в качестве косвенных расходов того отчетного периода, на который приходится дата начала амортизации основных средств, в отношении которых применена премия (Постановление АС Поволжского округа от 24.11.2022 N Ф06-25629/2022 по делу N А55-22756/2021).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете арендатора стоимость капитальных вложений в арендованное здание (неотделимых улучшений в виде реконструкции здания), произведенных в процессе аренды с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды неотделимые улучшения по окончании срока аренды передаются арендодателю, при этом затраты на неотделимые улучшения арендодателем не возмещаются?..
(Консультация эксперта, 2026)На дату возврата здания арендодателю по окончании срока аренды согласованная сторонами стоимость неотделимых улучшений составляет 122 000 руб. (в том числе НДС 22 000 руб.), что соответствует их рыночной стоимости на эту дату.
(Консультация эксперта, 2026)На дату возврата здания арендодателю по окончании срока аренды согласованная сторонами стоимость неотделимых улучшений составляет 122 000 руб. (в том числе НДС 22 000 руб.), что соответствует их рыночной стоимости на эту дату.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете модернизация объекта основных средств, полностью самортизированного в налоговом учете, и начисление по нему амортизации после проведенной модернизации, если в результате модернизации увеличился срок полезного использования объекта?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления. Амортизационная премия не применяется. Согласно учетной политике в налоговом учете суммы начисленной амортизации по объектам ОС, используемым в производственной деятельности, относятся к прямым расходам.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления. Амортизационная премия не применяется. Согласно учетной политике в налоговом учете суммы начисленной амортизации по объектам ОС, используемым в производственной деятельности, относятся к прямым расходам.
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете на дату передачи объекта по акту учитывают доход от продажи ОС и списывают в расходы его остаточную стоимость - первоначальную стоимость за вычетом начисленной амортизации и амортизационной премии, если ее применяли. Продажу недвижимости учитывают так же - не дожидаясь регистрации перехода права собственности (ст. ст. 268, 271 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете на дату передачи объекта по акту учитывают доход от продажи ОС и списывают в расходы его остаточную стоимость - первоначальную стоимость за вычетом начисленной амортизации и амортизационной премии, если ее применяли. Продажу недвижимости учитывают так же - не дожидаясь регистрации перехода права собственности (ст. ст. 268, 271 НК РФ).
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При приобретении ОС амортизационная премия признается в составе косвенных расходов в том месяце, на который приходится дата начала амортизации объекта (п. 3 ст. 272 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При приобретении ОС амортизационная премия признается в составе косвенных расходов в том месяце, на который приходится дата начала амортизации объекта (п. 3 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования основного средства в налоговом учете определите самостоятельно на дату ввода его в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (п. 1 ст. 258 НК РФ). Начислять амортизацию начинайте с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). В месяце начала начисления амортизации учтите в расходах амортизационную премию, если ее применение предусмотрено вашей учетной политикой (п. 3 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования основного средства в налоговом учете определите самостоятельно на дату ввода его в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (п. 1 ст. 258 НК РФ). Начислять амортизацию начинайте с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). В месяце начала начисления амортизации учтите в расходах амортизационную премию, если ее применение предусмотрено вашей учетной политикой (п. 3 ст. 272 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Затраты в виде амортизационной премии в случаях реконструкции (модернизации) ОС признаются расходами того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата изменения его первоначальной стоимости (Письма Минфина России от 29.09.2014 N 03-03-06/1/48511, от 20.08.2014 N 03-03-06/1/41628, от 28.05.2013 N 03-03-06/1/19228, от 04.12.2009 N 03-03-06/1/788, от 22.01.2008 N 03-03-06/1/29).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Затраты в виде амортизационной премии в случаях реконструкции (модернизации) ОС признаются расходами того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата изменения его первоначальной стоимости (Письма Минфина России от 29.09.2014 N 03-03-06/1/48511, от 20.08.2014 N 03-03-06/1/41628, от 28.05.2013 N 03-03-06/1/19228, от 04.12.2009 N 03-03-06/1/788, от 22.01.2008 N 03-03-06/1/29).