Амортизационная премия доходные вложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизационная премия доходные вложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендатора капитальные вложения (в виде неотделимых улучшений) в арендованное основное средство (движимое имущество), произведенные с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды затраты на неотделимые улучшения арендодателем не возмещаются?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в арендованные ОС не применяется.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в арендованные ОС не применяется.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете арендатора стоимость капитальных вложений в арендованное здание (неотделимых улучшений в виде реконструкции здания), произведенных в процессе аренды с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды неотделимые улучшения по окончании срока аренды передаются арендодателю, при этом затраты на неотделимые улучшения арендодателем не возмещаются?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в арендованное имущество не применяется.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в арендованное имущество не применяется.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.10.2025 N 7209-У
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами отдельных объектов бухгалтерского учета, связанных с ценными бумагами"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.11.2025 N 84203)3.7. Организация должна отразить сумму амортизации премии бухгалтерской записью:
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами отдельных объектов бухгалтерского учета, связанных с ценными бумагами"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.11.2025 N 84203)3.7. Организация должна отразить сумму амортизации премии бухгалтерской записью:
Положение Банка России от 10.10.2025 N 873-П
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета микрокредитными компаниями, ломбардами, страховыми брокерами, инвестиционными советниками, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами отдельных объектов бухгалтерского учета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.11.2025 N 84204)16.4. Отдельная организация должна отразить сумму амортизации премии по долговым ценным бумагам бухгалтерской записью:
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета микрокредитными компаниями, ломбардами, страховыми брокерами, инвестиционными советниками, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами отдельных объектов бухгалтерского учета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.11.2025 N 84204)16.4. Отдельная организация должна отразить сумму амортизации премии по долговым ценным бумагам бухгалтерской записью:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ссудополучателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений здания склада, который был получен в безвозмездное пользование, если они произведены с согласия ссудодателя, но расходы он не возмещает?..
(Консультация эксперта, 2025)Документально подтвержденная рыночная стоимость пожарной сигнализации на дату окончания срока договора ссуды составляет 180 000 руб. (в том числе НДС 30 000 руб.). Данная стоимость согласована сторонами на дату возврата имущества ссудодателю. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи неотделимых улучшений. Для целей налогового учета доходов и расходов организация использует метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в имущество, полученное по договору ссуды, не применяется.
(Консультация эксперта, 2025)Документально подтвержденная рыночная стоимость пожарной сигнализации на дату окончания срока договора ссуды составляет 180 000 руб. (в том числе НДС 30 000 руб.). Данная стоимость согласована сторонами на дату возврата имущества ссудодателю. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи неотделимых улучшений. Для целей налогового учета доходов и расходов организация использует метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в имущество, полученное по договору ссуды, не применяется.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Применение амортизационной премии возможно только по имуществу, используемому с целью извлечения дохода. На это обращено внимание в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 15.04.2014 N Ф07-10099/2013 по делу N А21-5303/2013.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Применение амортизационной премии возможно только по имуществу, используемому с целью извлечения дохода. На это обращено внимание в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 15.04.2014 N Ф07-10099/2013 по делу N А21-5303/2013.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете модернизация объекта основных средств (ОС) и начисление по нему амортизации после проведенной модернизации, если срок полезного использования объекта ОС после модернизации не изменился?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления. Право на амортизационную премию не используется. Согласно учетной политике в налоговом учете суммы начисленной амортизации по объектам ОС, используемым в производственной деятельности, относятся к прямым расходам. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления. Право на амортизационную премию не используется. Согласно учетной политике в налоговом учете суммы начисленной амортизации по объектам ОС, используемым в производственной деятельности, относятся к прямым расходам. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого месяца.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу объекта основных средств (ОС) (движимого имущества), если в отношении данного ОС применялась амортизационная премия?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае организация использовала право на применение амортизационной премии, т.е. единовременно (в месяце начала начисления амортизации по приобретенному ОС) включила в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере 30% первоначальной стоимости объекта ОС, относящегося к третьей амортизационной группе, что составило 111 000 руб. (370 000 руб. x 30%) (абз. 2 п. 9 ст. 258, абз. 2 п. 3 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае организация использовала право на применение амортизационной премии, т.е. единовременно (в месяце начала начисления амортизации по приобретенному ОС) включила в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере 30% первоначальной стоимости объекта ОС, относящегося к третьей амортизационной группе, что составило 111 000 руб. (370 000 руб. x 30%) (абз. 2 п. 9 ст. 258, абз. 2 п. 3 ст. 272 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В связи с этим полагаем, что если создаваемый Обществом объект капитального строительства предполагает его использование для извлечения дохода, то амортизационная премия в отношении ОС, используемых при его строительстве, подлежит учету в составе косвенных расходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В связи с этим полагаем, что если создаваемый Обществом объект капитального строительства предполагает его использование для извлечения дохода, то амортизационная премия в отношении ОС, используемых при его строительстве, подлежит учету в составе косвенных расходов.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Объекты амортизируемого имущества и капитальные вложения в них, по которым применен федеральный инвестиционный вычет, можно амортизировать (в отличие от регионального), а также применять к ним амортизационную премию. И вычет, и амортизационная премия влияют на величину первоначальной стоимости амортизируемого имущества, по которой оно включается в амортизационные группы. Объект включают в амортизационную группу по первоначальной стоимости, уменьшенной на сумму федерального вычета и на амортизационную премию, если компания ее использует (п. 7 ст. 286.2 НК РФ в ред. Федерального закона от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Объекты амортизируемого имущества и капитальные вложения в них, по которым применен федеральный инвестиционный вычет, можно амортизировать (в отличие от регионального), а также применять к ним амортизационную премию. И вычет, и амортизационная премия влияют на величину первоначальной стоимости амортизируемого имущества, по которой оно включается в амортизационные группы. Объект включают в амортизационную группу по первоначальной стоимости, уменьшенной на сумму федерального вычета и на амортизационную премию, если компания ее использует (п. 7 ст. 286.2 НК РФ в ред. Федерального закона от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ).
Статья: Как амортизировать неотделимые улучшения при аренде
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)К капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, если их стоимость не возмещается арендодателем, можно применять амортизационную премию (Определение Верховного Суда РФ от 09.09.2014 N 305-КГ14-1382).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)К капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, если их стоимость не возмещается арендодателем, можно применять амортизационную премию (Определение Верховного Суда РФ от 09.09.2014 N 305-КГ14-1382).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездное получение по договору дарения от физического лица объекта основных средств, а также затраты на его доставку и приведение в состояние, пригодное для использования?..
(Консультация эксперта, 2025)Признан прочий доход отчетного месяца
(Консультация эксперта, 2025)Признан прочий доход отчетного месяца
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)При этом согласно подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ остаточная стоимость при реализации указанного амортизируемого имущества увеличивается на сумму амортизационной премии, включенной в состав внереализационных доходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)При этом согласно подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ остаточная стоимость при реализации указанного амортизируемого имущества увеличивается на сумму амортизационной премии, включенной в состав внереализационных доходов.