Агентское вознаграждение в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентское вознаграждение в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как комитенту и принципалу учитывать курсовые разницы, возникающие при исполнении договора комиссии и агентского договора
(КонсультантПлюс, 2026)Курсовые разницы, которые возникают у комитента или принципала при расчетах по договору комиссии или агентскому договору, учитываются в доходах или расходах в общеустановленном порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Курсовые разницы, которые возникают у комитента или принципала при расчетах по договору комиссии или агентскому договору, учитываются в доходах или расходах в общеустановленном порядке.
Вопрос: Является ли организация при оплате услуг европейской организации через посредника из ЕАЭС налоговым агентом по НДС, налогу на прибыль в отношении оплаты услуг и агентского вознаграждения? Отражать ли эти суммы в налоговом расчете?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Выплаты в пользу европейской организации облагаются налогом на прибыль в случае, если оказанные ею услуги относятся к услугам, перечисленным в п. 1 ст. 309 НК РФ. Агентское вознаграждение не подлежит налогообложению в РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Выплаты в пользу европейской организации облагаются налогом на прибыль в случае, если оказанные ею услуги относятся к услугам, перечисленным в п. 1 ст. 309 НК РФ. Агентское вознаграждение не подлежит налогообложению в РФ.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 333
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"Данные о доходах от перевозки грузов включают доходы от перевозки грузов судами, сданными в аренду иностранным фрахтователям на условиях тайм-чартера. По договору фрахтования судна на время (тайм-чартер) судовладелец обязуется за обусловленную плату (фрахт) предоставить фрахтователю судно и услуги членов экипажа судна в пользование на определенный срок для перевозок грузов. При этом судовладелец несет расходы по заработной плате, питанию экипажа и обеспечению содержания судна в надлежащем техническом состоянии. Расходы по перевозкам (оплата топлива, погрузки-выгрузки, налоги и сборы, агентские вознаграждения и так далее) возлагаются на фрахтователя.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"Данные о доходах от перевозки грузов включают доходы от перевозки грузов судами, сданными в аренду иностранным фрахтователям на условиях тайм-чартера. По договору фрахтования судна на время (тайм-чартер) судовладелец обязуется за обусловленную плату (фрахт) предоставить фрахтователю судно и услуги членов экипажа судна в пользование на определенный срок для перевозок грузов. При этом судовладелец несет расходы по заработной плате, питанию экипажа и обеспечению содержания судна в надлежащем техническом состоянии. Расходы по перевозкам (оплата топлива, погрузки-выгрузки, налоги и сборы, агентские вознаграждения и так далее) возлагаются на фрахтователя.
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2026)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)По подразделу 1302 "Обслуживание государственного (муниципального) внешнего долга" классификации расходов бюджетов отражаются расходы, связанные с выплатой процентных платежей по государственным (муниципальным) долговым обязательствам в иностранной валюте, выплатой дисконта при погашении (выкупе) государственных долговых обязательств в иностранной валюте, а также иные платежи по обслуживанию государственных (муниципальных) долговых обязательств в иностранной валюте, за исключением расходов, связанных с выплатой вознаграждения (комиссии) агентам за оказание агентских услуг в сфере размещения, обслуживания, выкупа, обмена и погашения государственных долговых обязательств.
(ред. от 10.06.2026)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)По подразделу 1302 "Обслуживание государственного (муниципального) внешнего долга" классификации расходов бюджетов отражаются расходы, связанные с выплатой процентных платежей по государственным (муниципальным) долговым обязательствам в иностранной валюте, выплатой дисконта при погашении (выкупе) государственных долговых обязательств в иностранной валюте, а также иные платежи по обслуживанию государственных (муниципальных) долговых обязательств в иностранной валюте, за исключением расходов, связанных с выплатой вознаграждения (комиссии) агентам за оказание агентских услуг в сфере размещения, обслуживания, выкупа, обмена и погашения государственных долговых обязательств.
Вопрос: С нерезидентом (Китай) заключен договор поставки товара. Если оплата товара будет произведена третьему лицу (резиденту РФ) с последующей оплатой этим лицом нерезиденту, то правомерна ли такая операция с точки зрения валютного контроля?
(Консультация эксперта, 2025)Во-первых, с российской организацией, у которой имеется возможность перечислить деньги китайскому поставщику, организация вправе заключить агентский договор о переводе денежных средств за вознаграждение.
(Консультация эксперта, 2025)Во-первых, с российской организацией, у которой имеется возможность перечислить деньги китайскому поставщику, организация вправе заключить агентский договор о переводе денежных средств за вознаграждение.
Статья: Особенности включения лицензионных платежей в таможенную стоимость ввозимых товаров
(Поляков А.Е., Дмитриева О.А., Шестемиров А.А.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)Таким образом, в настоящее время продолжает активно развиваться судебная практика, касающаяся вопросов определения таможенной стоимости перемещаемых через границу товаров, которая затрагивает не только осуществленные лицензионные платежи, но и понесенные транспортные расходы и расходы на конвертацию валюты, выплаченные дивиденды и агентские вознаграждения. В этих условиях участнику внешнеэкономической деятельности необходимо более детально подходить к трактовке правовых актов и анализу судебной практики с учетом ее негативной направленности в отношении бизнес-сообщества при спорах с таможенными органами.
(Поляков А.Е., Дмитриева О.А., Шестемиров А.А.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)Таким образом, в настоящее время продолжает активно развиваться судебная практика, касающаяся вопросов определения таможенной стоимости перемещаемых через границу товаров, которая затрагивает не только осуществленные лицензионные платежи, но и понесенные транспортные расходы и расходы на конвертацию валюты, выплаченные дивиденды и агентские вознаграждения. В этих условиях участнику внешнеэкономической деятельности необходимо более детально подходить к трактовке правовых актов и анализу судебной практики с учетом ее негативной направленности в отношении бизнес-сообщества при спорах с таможенными органами.
Готовое решение: Как комиссионеру и агенту учитывать курсовые разницы, возникающие при исполнении договора комиссии и агентского договора
(КонсультантПлюс, 2026)У комиссионера или агента возникновение курсовых разниц, которые отражаются в доходах или расходах, возможно в результате пересчета требования по оплате комиссионного (агентского) вознаграждения, выраженного в иностранной валюте.
(КонсультантПлюс, 2026)У комиссионера или агента возникновение курсовых разниц, которые отражаются в доходах или расходах, возможно в результате пересчета требования по оплате комиссионного (агентского) вознаграждения, выраженного в иностранной валюте.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)- фирма получает на расчетные счета в РФ рубли и агентское вознаграждение, перечисляет валюту по поручению в банки ОАЭ;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)- фирма получает на расчетные счета в РФ рубли и агентское вознаграждение, перечисляет валюту по поручению в банки ОАЭ;
Вопрос: О постановке на учет агентского договора, заключенного между резидентом и нерезидентом-агентом, и отражении банком информации об исполнении обязательств по внешнеторговому импортному контракту.
(Письмо Банка России от 01.10.2025 N 43-8-3/22440)В соответствии с абзацем третьим подпункта 2.3.4 пункта 2.3 Примечания к ведомости банковского контроля (далее - ВБК) по контракту (Приложение 4 к Инструкции N 181-И <1>) при постановке на учет агентского договора, заключенного между резидентом и нерезидентом-агентом, в качестве общей суммы обязательств учитывается сумма агентского вознаграждения.
(Письмо Банка России от 01.10.2025 N 43-8-3/22440)В соответствии с абзацем третьим подпункта 2.3.4 пункта 2.3 Примечания к ведомости банковского контроля (далее - ВБК) по контракту (Приложение 4 к Инструкции N 181-И <1>) при постановке на учет агентского договора, заключенного между резидентом и нерезидентом-агентом, в качестве общей суммы обязательств учитывается сумма агентского вознаграждения.
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы согласовать форму выплаты агентского вознаграждения, стороны могут установить, что расчеты осуществляются:
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы согласовать форму выплаты агентского вознаграждения, стороны могут установить, что расчеты осуществляются:
Статья: Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)По условиям агентского договора российская организация - принципал (она же импортер товаров по договору с поставщиком из дальнего зарубежья) поручает агенту-компании из ЕАЭС за счет и от имени принципала оплатить товары иностранному поставщику. Для этого организация перечисляет агенту сумму в рублях для покупки иностранной валюты и перевода поставщику. А агент представляет отчет об исполнении поручения, в котором указывает сумму расходов для компенсации и сумму своего вознаграждения <1>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)По условиям агентского договора российская организация - принципал (она же импортер товаров по договору с поставщиком из дальнего зарубежья) поручает агенту-компании из ЕАЭС за счет и от имени принципала оплатить товары иностранному поставщику. Для этого организация перечисляет агенту сумму в рублях для покупки иностранной валюты и перевода поставщику. А агент представляет отчет об исполнении поручения, в котором указывает сумму расходов для компенсации и сумму своего вознаграждения <1>.
Статья: Правовое регулирование импорта автомобилей и их частей из Южной Кореи в Россию
(Судакова Е.Д.)
("Цивилист", 2025, N 6)В договоре детализированы этапы оплаты, которые включают расходы на приобретение автомобиля, оплату фрахта, таможенные платежи и агентское вознаграждение. Важно отметить, что расходы могут корректироваться агентом в одностороннем порядке в случае изменения курса валют или таможенной пошлины. Таможенные платежи, включенные в третий взнос, охватывают:
(Судакова Е.Д.)
("Цивилист", 2025, N 6)В договоре детализированы этапы оплаты, которые включают расходы на приобретение автомобиля, оплату фрахта, таможенные платежи и агентское вознаграждение. Важно отметить, что расходы могут корректироваться агентом в одностороннем порядке в случае изменения курса валют или таможенной пошлины. Таможенные платежи, включенные в третий взнос, охватывают:
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате агентского вознаграждения иностранной организации за оказание услуг по приему и перечислению денежных средств по агентскому договору для расчета с иностранными поставщиками?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 310 НК РФ, в валюте выплаты дохода (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 310 НК РФ, в валюте выплаты дохода (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).