Адаптация программного обеспечения
Подборка наиболее важных документов по запросу Адаптация программного обеспечения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации: в 2 т."
(постатейный)
(том 1)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Немалую группу ограничений исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности составляют ограничения, вызываемые условиями использования этих результатов - техническими, технологическими и т.п. Подобные "технологические" ограничения исключительных прав предусмотрены в целом ряде норм ГК - в отношении краткосрочных записей произведений организациями эфирного вещания (ст. 1279), адаптации программ для ЭВМ и баз данных (подп. 1 п. 1 ст. 1280), декомпилирования программ для ЭВМ (п. 3 ст. 1280), временных записей исполнения в память ЭВМ (подп. 5 п. 2 ст. 1317), временных записей фонограммы на электронном носителе (подп. 5 п. 2 ст. 1324), временных записей сообщения радио- или телепередачи на электронном носителе (подп. 2 п. 2 ст. 1330) и др.
(постатейный)
(том 1)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Немалую группу ограничений исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности составляют ограничения, вызываемые условиями использования этих результатов - техническими, технологическими и т.п. Подобные "технологические" ограничения исключительных прав предусмотрены в целом ряде норм ГК - в отношении краткосрочных записей произведений организациями эфирного вещания (ст. 1279), адаптации программ для ЭВМ и баз данных (подп. 1 п. 1 ст. 1280), декомпилирования программ для ЭВМ (п. 3 ст. 1280), временных записей исполнения в память ЭВМ (подп. 5 п. 2 ст. 1317), временных записей фонограммы на электронном носителе (подп. 5 п. 2 ст. 1324), временных записей сообщения радио- или телепередачи на электронном носителе (подп. 2 п. 2 ст. 1330) и др.
Статья: Охрана объектов интеллектуальной собственности после переработки по законодательству Республики Казахстан
(Амангельды А.А.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2025, NN 1, 2)Адаптация программы для ЭВМ или базы данных - это внесение изменений в программы для ЭВМ или базы данных, осуществляемое исключительно в целях обеспечения функционирования программы для ЭВМ или базы данных на конкретных технических средствах пользователя или под управлением конкретных программ пользователя (пп. 42 ст. 2 ЗоАП РК).
(Амангельды А.А.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2025, NN 1, 2)Адаптация программы для ЭВМ или базы данных - это внесение изменений в программы для ЭВМ или базы данных, осуществляемое исключительно в целях обеспечения функционирования программы для ЭВМ или базы данных на конкретных технических средствах пользователя или под управлением конкретных программ пользователя (пп. 42 ст. 2 ЗоАП РК).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поименованные обстоятельства не делают возможным квалификацию таких работ в рамках адаптации программного обеспечения как обеспечивающих работу ККТ. В свою очередь, интеграция и адаптация программного обеспечения были выполнены налогоплательщиком в рамках иного договора оказания услуг.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поименованные обстоятельства не делают возможным квалификацию таких работ в рамках адаптации программного обеспечения как обеспечивающих работу ККТ. В свою очередь, интеграция и адаптация программного обеспечения были выполнены налогоплательщиком в рамках иного договора оказания услуг.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, так как налогоплательщик не имел права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Налоговый орган указал, что доход, полученный обществом от оказания услуг по выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, не входит в перечень доходов, предусмотренных п. 5 ст. 427 НК РФ. Налоговый орган указал, что заключенными обществом договорами не предусмотрена передача заказчику права на использование программного обеспечения собственной разработки, а также оказание услуг по адаптации и модификации программного обеспечения и услуг по ведению баз данных. Суд установил, что налогоплательщик оказывал услуги по подключению, настройке и сопровождению программного продукта, выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи. Доход от разработки квалифицированного сертификата ключа складывался из платы контрагентами за временное (на период выпуска квалифицированного сертификата ключа) использование программных продуктов общества, специально разрабатываемых для этих целей, функционал которых не используется для иных целей, за ведение налогоплательщиком специализированной базы данных и ее обслуживание в течение срока жизни квалифицированного сертификата ключа, а также в предусмотренный законом срок, за модификацию и адаптацию программных продуктов общества, связанных с деятельностью по выпуску квалифицированных сертификатов ключа и ведению базы данных. В рамках указанной деятельности налогоплательщиком не только осуществлялся выпуск квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи для использования на портале http://egais.ru и выпуск квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, но и оказывались услуги по установке, настройке, сопровождению программного продукта, предоставлялись неисключительные права на использование программного продукта. В процессе выпуска сертификата ключа электронной подписи, помимо стороннего программного обеспечения, с помощью которого осуществлялась его генерация, общество самостоятельно использовало программное обеспечение собственной разработки, а также вело базу данных. Таким образом, налогоплательщиком осуществлялась деятельность по управлению жизненным циклом электронного сертификата (электронного документа) (сопровождение, адаптация, модификация), а не только непосредственная генерация ключа. Суд пришел к выводу, что доход, полученный налогоплательщиком, подпадает под критерии, установленные п. 5 ст. 427 НК РФ, должен учитываться при определении права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, так как налогоплательщик не имел права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Налоговый орган указал, что доход, полученный обществом от оказания услуг по выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, не входит в перечень доходов, предусмотренных п. 5 ст. 427 НК РФ. Налоговый орган указал, что заключенными обществом договорами не предусмотрена передача заказчику права на использование программного обеспечения собственной разработки, а также оказание услуг по адаптации и модификации программного обеспечения и услуг по ведению баз данных. Суд установил, что налогоплательщик оказывал услуги по подключению, настройке и сопровождению программного продукта, выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи. Доход от разработки квалифицированного сертификата ключа складывался из платы контрагентами за временное (на период выпуска квалифицированного сертификата ключа) использование программных продуктов общества, специально разрабатываемых для этих целей, функционал которых не используется для иных целей, за ведение налогоплательщиком специализированной базы данных и ее обслуживание в течение срока жизни квалифицированного сертификата ключа, а также в предусмотренный законом срок, за модификацию и адаптацию программных продуктов общества, связанных с деятельностью по выпуску квалифицированных сертификатов ключа и ведению базы данных. В рамках указанной деятельности налогоплательщиком не только осуществлялся выпуск квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи для использования на портале http://egais.ru и выпуск квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, но и оказывались услуги по установке, настройке, сопровождению программного продукта, предоставлялись неисключительные права на использование программного продукта. В процессе выпуска сертификата ключа электронной подписи, помимо стороннего программного обеспечения, с помощью которого осуществлялась его генерация, общество самостоятельно использовало программное обеспечение собственной разработки, а также вело базу данных. Таким образом, налогоплательщиком осуществлялась деятельность по управлению жизненным циклом электронного сертификата (электронного документа) (сопровождение, адаптация, модификация), а не только непосредственная генерация ключа. Суд пришел к выводу, что доход, полученный налогоплательщиком, подпадает под критерии, установленные п. 5 ст. 427 НК РФ, должен учитываться при определении права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов.
Нормативные акты
Письмо Минцифры России от 27.01.2022 N П11-2-05-200-3571
"О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий"1. Модификация и адаптация программы для ЭВМ, базы данных
"О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий"1. Модификация и адаптация программы для ЭВМ, базы данных
Обзор: "Адаптация и модификация программного обеспечения и баз данных: обзор нормативных документов, публикаций и судебной практики"
(КонсультантПлюс, 2022)ЧАСТЬ 3. Судебная практика, затрагивающая основные вопросы в области адаптации и модификации программного обеспечения.
(КонсультантПлюс, 2022)ЧАСТЬ 3. Судебная практика, затрагивающая основные вопросы в области адаптации и модификации программного обеспечения.
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации заказных программ для ЭВМ, сопровождению программ для ЭВМ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-03-06/1/36242)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации заказных программ для ЭВМ, сопровождению программ для ЭВМ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-03-06/1/36242)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации заказных программ для ЭВМ, сопровождению программ для ЭВМ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Статья: Критерии правомерной адаптации программ для ЭВМ
(Гинодман Е.Н.)
("Сайт "RusЮрист.ру", 2021)"Сайт "RusЮрист.ру" rusjurist.ru", 2021
(Гинодман Е.Н.)
("Сайт "RusЮрист.ру", 2021)"Сайт "RusЮрист.ру" rusjurist.ru", 2021
Статья: Пределы внесения изменений в программу для ЭВМ
(Шмарева А.А.)
("Сайт "RusЮрист.ру", 2020)Разнообразие понимания терминов
(Шмарева А.А.)
("Сайт "RusЮрист.ру", 2020)Разнообразие понимания терминов
Статья: К вопросу определения критериев изменений программы для ЭВМ
(Соколов Д.В., Шишенина И.В.)
("Сайт Ассоциации поставщиков программных продуктов НП ППП", 2020)Адаптация и модификация, незаконная переработка - это всегда изменения программ для ЭВМ. По мнению авторов, необходимо рассматривать изменения как в исходный код/текст, так и в исполняемый/объектный код программы для ЭВМ, при этом они могут вноситься различными способами, на разных этапах и разными инструментами.
(Соколов Д.В., Шишенина И.В.)
("Сайт Ассоциации поставщиков программных продуктов НП ППП", 2020)Адаптация и модификация, незаконная переработка - это всегда изменения программ для ЭВМ. По мнению авторов, необходимо рассматривать изменения как в исходный код/текст, так и в исполняемый/объектный код программы для ЭВМ, при этом они могут вноситься различными способами, на разных этапах и разными инструментами.
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования адаптированного ею программного обеспечения в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.03.2026 N 03-03-06/1/25566)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования адаптированного ею программного обеспечения в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.03.2026 N 03-03-06/1/25566)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования адаптированного ею программного обеспечения в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Статья: Проблема правомерной адаптации программы для ЭВМ
(Дюков А.В.)ПРОБЛЕМА ПРАВОМЕРНОЙ АДАПТАЦИИ ПРОГРАММЫ ДЛЯ ЭВМ
(Дюков А.В.)ПРОБЛЕМА ПРАВОМЕРНОЙ АДАПТАЦИИ ПРОГРАММЫ ДЛЯ ЭВМ
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления кредитным организациям прав использования программ для ЭВМ, их разработки, адаптации, установки, сопровождения в целях страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 27.01.2026 N 03-15-05/5260)Вопрос: Тарифы по страховым взносам снижены для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, при одновременном выполнении условий, указанных в пп. 3 п. 1, п. п. 3, 5 ст. 427 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 27.01.2026 N 03-15-05/5260)Вопрос: Тарифы по страховым взносам снижены для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, при одновременном выполнении условий, указанных в пп. 3 п. 1, п. п. 3, 5 ст. 427 НК РФ.
Статья: Особенности правовой охраны производных произведений
(Захаренко Д.С., Торосян Э.С.)
("Юрист", 2022, N 12)Однако не стоит забывать также и о случаях свободного использования произведений (ст. 1273 - 1280 ГК РФ). Так, О.А. Рузакова считает, что лицо, осуществляющее переработку произведения без согласия правообладателя, может свободно использовать собственный творческий результат лишь в тех пределах, которые перечислены в законе <19>. В качестве примера можно привести допускаемую законом адаптацию программы ЭВМ (подп. 9 п. 2 ст. 1270 ГК РФ).
(Захаренко Д.С., Торосян Э.С.)
("Юрист", 2022, N 12)Однако не стоит забывать также и о случаях свободного использования произведений (ст. 1273 - 1280 ГК РФ). Так, О.А. Рузакова считает, что лицо, осуществляющее переработку произведения без согласия правообладателя, может свободно использовать собственный творческий результат лишь в тех пределах, которые перечислены в законе <19>. В качестве примера можно привести допускаемую законом адаптацию программы ЭВМ (подп. 9 п. 2 ст. 1270 ГК РФ).
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-03-06/1/90768)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-03-06/1/90768)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.