6 ндфл дата дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 ндфл дата дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Если после закрытия обособленного подразделения организация выплачивает доход сотруднице подразделения, которая на дату его закрытия находилась в декретном отпуске, отчетность в отношении нее надо представить по месту учета организации. В расчете 6-НДФЛ укажите ИНН, КПП и ОКТМО организации (Письмо ФНС России от 10.01.2020 N БС-4-11/63). Этот вывод касается заполнения ранее действовавшей формы расчета, однако, по нашему мнению, применим и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2026)Если после закрытия обособленного подразделения организация выплачивает доход сотруднице подразделения, которая на дату его закрытия находилась в декретном отпуске, отчетность в отношении нее надо представить по месту учета организации. В расчете 6-НДФЛ укажите ИНН, КПП и ОКТМО организации (Письмо ФНС России от 10.01.2020 N БС-4-11/63). Этот вывод касается заполнения ранее действовавшей формы расчета, однако, по нашему мнению, применим и сейчас.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Заполните справку и направьте ее налогоплательщику и в составе расчета по форме 6-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Заполните справку и направьте ее налогоплательщику и в составе расчета по форме 6-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)на допущение ошибок в сведениях (например, в коде ОКТМО в форме 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, в форме 6-НДФЛ за периоды с 2021 года), которые не препятствовали идентификации налогоплательщиков и проведению проверки >>>
(КонсультантПлюс, 2026)на допущение ошибок в сведениях (например, в коде ОКТМО в форме 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, в форме 6-НДФЛ за периоды с 2021 года), которые не препятствовали идентификации налогоплательщиков и проведению проверки >>>
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@
<О направлении требований о представлении пояснений в рамках проведения камеральных налоговых проверок расчетов по форме 6-НДФЛ>Письмом ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@ было отменено междокументное контрольное соотношение 3.1 показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и расчетов по страховым взносам.
<О направлении требований о представлении пояснений в рамках проведения камеральных налоговых проверок расчетов по форме 6-НДФЛ>Письмом ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@ было отменено междокументное контрольное соотношение 3.1 показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и расчетов по страховым взносам.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение оплаты больничного листа
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ дата фактического получения дохода по больничному - это дата выплаты пособия. Даже если оно начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, его сумма отражается в расчете в периоде выплаты. Например, если работник болел в декабре прошлого года, а больничный ему оплатили в январе текущего года, то сумму пособия нужно отразить в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал текущего года.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ дата фактического получения дохода по больничному - это дата выплаты пособия. Даже если оно начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, его сумма отражается в расчете в периоде выплаты. Например, если работник болел в декабре прошлого года, а больничный ему оплатили в январе текущего года, то сумму пособия нужно отразить в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал текущего года.
Готовое решение: НДФЛ и страховые взносы с выплат членам совета директоров
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение членам совета директоров в расчете 6-НДФЛ отражайте так же, как и выплату заработной платы своим работникам, поскольку для этих видов доходов дата фактического получения дохода, момент исчисления и удержания НДФЛ, а также срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение членам совета директоров в расчете 6-НДФЛ отражайте так же, как и выплату заработной платы своим работникам, поскольку для этих видов доходов дата фактического получения дохода, момент исчисления и удержания НДФЛ, а также срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: суммы доходов, отраженные в 6-НДФЛ и РСВ, могут не совпадать. Это связано с тем, что датой получения дохода для НДФЛ в общем случае является день его выплаты, а для страховых взносов - дата его начисления (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 424 НК РФ). Направление инспекцией требований о представлении пояснений по этому вопросу не допускается (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: суммы доходов, отраженные в 6-НДФЛ и РСВ, могут не совпадать. Это связано с тем, что датой получения дохода для НДФЛ в общем случае является день его выплаты, а для страховых взносов - дата его начисления (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 424 НК РФ). Направление инспекцией требований о представлении пояснений по этому вопросу не допускается (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В налоговый орган соответствующие сведения передают в составе годового Расчета по форме 6-НДФЛ (заполняется раздел 4 Приложения N 1 к Расчету).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В налоговый орган соответствующие сведения передают в составе годового Расчета по форме 6-НДФЛ (заполняется раздел 4 Приложения N 1 к Расчету).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Если до 31 января года, следующего за годом получения дохода, удержать НДФЛ невозможно, сообщите об этом в налоговый орган, заполнив Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ за год. Также о невозможности удержать налог сообщите налогоплательщику (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если до 31 января года, следующего за годом получения дохода, удержать НДФЛ невозможно, сообщите об этом в налоговый орган, заполнив Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ за год. Также о невозможности удержать налог сообщите налогоплательщику (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортного лечения физлица не облагается НДФЛ, то такой доход в расчете 6-НДФЛ не отражайте, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Это следует из анализа п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортного лечения физлица не облагается НДФЛ, то такой доход в расчете 6-НДФЛ не отражайте, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Это следует из анализа п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Премия является доходом работника, поэтому компания должна уплатить с этой выплаты НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, в отчет 6-НДФЛ должны попасть все премии, с которых удержан налог.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Премия является доходом работника, поэтому компания должна уплатить с этой выплаты НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, в отчет 6-НДФЛ должны попасть все премии, с которых удержан налог.
Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются удержанный налог (в том числе со сверхнормативных суточных) в отчетном (налоговом) периоде и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ суточные следует отразить в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата их фактического получения.
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются удержанный налог (в том числе со сверхнормативных суточных) в отчетном (налоговом) периоде и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ суточные следует отразить в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата их фактического получения.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие заполните в общем порядке. Нужно, в частности, отразить в нем суммы доходов, дата фактического получения которых приходится на январь - июнь.
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие заполните в общем порядке. Нужно, в частности, отразить в нем суммы доходов, дата фактического получения которых приходится на январь - июнь.
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Какой бы вариант вы ни выбрали, штрафа за несвоевременное исполнение обязанностей налогового агента быть не должно. Исчислить НДФЛ налоговый агент обязан на дату получения дохода, указанную в ст. 223 НК <27>. Матвыгода от приобретения доли в ст. 223 не упомянута. Значит, не установлена и дата, на которую возникает обязанность налогового агента. Неустранимые неясности толкуются в пользу налогоплательщика и налогового агента, а штраф возможен только при наличии вины <28>. По той же причине не должно быть и штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ, в котором доход отражается тоже по дате его фактического получения.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Какой бы вариант вы ни выбрали, штрафа за несвоевременное исполнение обязанностей налогового агента быть не должно. Исчислить НДФЛ налоговый агент обязан на дату получения дохода, указанную в ст. 223 НК <27>. Матвыгода от приобретения доли в ст. 223 не упомянута. Значит, не установлена и дата, на которую возникает обязанность налогового агента. Неустранимые неясности толкуются в пользу налогоплательщика и налогового агента, а штраф возможен только при наличии вины <28>. По той же причине не должно быть и штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ, в котором доход отражается тоже по дате его фактического получения.